Cod fiscal articolul 407 comentarii
1. Sub rezerva prevederilor prezentului articol, următoarele categorii de contribuabili au dreptul la un avantaj fiscal:
1) Eroi Uniunea Sovieticăși Eroi Federația Rusă, precum și persoanele distinse cu Ordinul Gloriei de trei grade;
2) persoanele cu dizabilități din grupele I și II de dizabilități;
3) handicapați încă din copilărie, copii cu dizabilități;
4) participanți război civil, Grozav Războiul Patriotic, alte operațiuni de luptă pentru protejarea URSS dintre cadrele militare care au servit în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armata pe teren, și foști partizani, precum și veterani de luptă;
5) civili ai Armatei Sovietice, Marinei, afacerilor interne și agențiilor de securitate a statului, care au ocupat posturi cu normă întreagă în unități militare, sedii și instituții care au făcut parte din armată în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care au fost în această perioadă în orașe, participarea la apărarea căreia se creditează acestor persoane în vechimea în muncă pentru numirea unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru cadrele militare ale unităților armatei în domeniu;
6) persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 N 1244-1 „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la Cernobîl”, în conformitate cu lege federala din 26 noiembrie 1998 N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa” și Federal Legea din 10 ianuarie 2002 N 2- Legea federală „Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk”;
7) cadrele militare, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă pentru serviciul militar, din motive de sănătate sau în legătură cu măsuri organizatorice și de personal, având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult;
8) persoanele care au fost direct implicate în unitățile de risc special în testarea armelor nucleare și termonucleare, lichidarea accidentelor instalațiilor nucleare la armament și instalații militare;
9) membri de familie ai militarilor care și-au pierdut întreținerea, recunoscuți ca atare în conformitate cu Legea federală nr. 76-FZ din 27 mai 1998 „Cu privire la statutul militarilor”;
10) pensionarii care primesc pensii numiți în modul prevăzut de legislația privind pensiile, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt plătite o indemnizație lunară de viață;
10.1) indivizii care îndeplinesc condițiile necesare pentru numirea unei pensii în conformitate cu legislația Federației Ruse în vigoare la 31 decembrie 2018;
11) cetățeni concediați din serviciul militar sau chemați la pregătire militară, care îndeplinesc atribuții internaționale în Afganistan și alte țări în care s-au luptat ostilități;
12) persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor activități legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială;
13) părinții și soții militarilor și funcționarilor publici decedați în exercițiul serviciului;
14) persoane fizice care desfășoară activități de creație profesională - în legătură cu spațiile special amenajate, structurile utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și clădiri rezidențiale, apartamente, încăperi destinate organizării de muzee nestatale, galerii deschise pentru biblioteci publice, - pe perioada folosirii acestora;
15) persoane fizice - în legătură cu clădiri sau structuri economice, a căror suprafață nu depășește 50 metri patrati si care sunt situate pe terenuri prevăzute pentru filiale personală, agricultura dacha, grădinărit, horticultură sau construcție de locuințe individuale.
2. Se acordă un avantaj fiscal în cuantumul sumei impozitului plătit de către contribuabil pentru un obiect de impozitare deținut de contribuabil și neutilizat de către contribuabil în activități antreprenoriale.
3. La stabilirea sumei impozitului plătit de către contribuabil credit fiscal acordate pentru un obiect de impozitare de fiecare tip la alegerea contribuabilului, indiferent de numărul de motive de aplicare a avantajelor fiscale.
4. Scutirea fiscală se acordă pentru următoarele tipuri de obiecte de impozitare:
1) un apartament, o parte dintr-un apartament sau o cameră;
2) o clădire de locuit sau o parte dintr-o clădire de locuit;
3) sediul sau structura specificată la paragraful 14 al paragrafului 1 al prezentului articol;
4) clădirea sau structura economică specificată la paragraful 15 al paragrafului 1 al prezentului articol;
5) garaj sau loc de parcare.
5. Scutirea fiscală nu se acordă în legătură cu obiectele de impozitare prevăzute la paragraful 2 al paragrafului 2 al articolului din prezentul cod, cu excepția garajelor și locurilor de parcare situate în astfel de obiecte de impozitare.
6. Persoanele fizice care au dreptul la beneficii fiscale stabilite de legislatia privind impozitele si taxele se vor supune Autoritatea taxelor la alegerea sa, o cerere pentru un beneficiu fiscal și, de asemenea, are dreptul de a prezenta documente care confirmă dreptul contribuabilului la un avantaj fiscal.
Depunerea cererii de acordare a unui avantaj fiscal și confirmarea dreptului contribuabilului la un avantaj fiscal se efectuează în mod similar cu procedura prevăzută la paragraful 3 al articolului 361.1 din prezentul Cod.
Formularul de cerere pentru acordarea unui beneficiu fiscal și procedura de completare a acestuia, formatul de depunere a unei astfel de cereri în formular electronic sunt aprobate de organul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze impozitele și taxele.
În cazul în care un contribuabil aparținând uneia dintre categoriile de persoane specificate la subparagrafele 2, 3, 10, 10.1, 12, 15 ale paragrafului 1 din prezentul articol și care are dreptul la un avantaj fiscal, nu a depus o cerere la organul fiscal pentru acordarea un beneficiu fiscal sau nu a raportat refuzul de a aplica beneficiul fiscal, beneficiul fiscal este acordat pe baza informațiilor primite de autoritatea fiscală în conformitate cu prezentul cod și cu alte legi federale.
7. Notificarea obiectelor de impozitare selectate, pentru care se acordă un avantaj fiscal, se depune de către contribuabil la organul fiscal la alegerea sa până la data de 31 decembrie a anului, care este perioada fiscală, începând cu la care beneficiul fiscal se aplică acestor obiecte.
Paragraful este invalid. - Legea federală din 15 aprilie 2019 N 63-FZ.
În cazul în care un contribuabil care are dreptul la un avantaj fiscal nu transmite notificarea obiectului de impozitare selectat, beneficiul fiscal se acordă pentru un obiect de impozitare de fiecare tip cu suma maximă calculată a impozitului.
Formularul de notificare este aprobat de organul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze impozitele și taxele.
Practica judiciară în conformitate cu articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse
Decizia Curții Constituționale a Federației Ruse din 13 martie 2018 N 593-O
În plus, compensarea cheltuielilor de plată a locuințelor prevăzute de prevederea atacată nu epuizează sistemul măsurilor de protecție socială care vizează crearea condițiilor preferențiale pentru folosirea locuințelor persoanelor cu dizabilități. În special, proprietarilor cu dizabilități li se pot acorda subvenții pentru a plăti locuințe și utilitatiîn cazul în care cheltuielile lor pentru plata pentru locuințe și utilități, calculate pe baza dimensiunii standardului regional pentru domeniul normativ al locuințelor utilizate pentru calcularea subvențiilor și a mărimii standardului regional pentru costul locuințelor și serviciilor comunale, depășește suma corespunzătoare cotei maxime admisibile din cheltuielile cetățenilor pentru plata spațiilor de locuit și utilităților din venitul total al familiei (articolul 159 din Codul locuinței al Federației Ruse). Persoanele cu handicap din grupele I și II, precum și persoanele cu handicap din copilărie ca categorii social vulnerabile ale populației, beneficiază de un avantaj fiscal de orientare socială în cuantumul sumei impozitului pe proprietatea persoanelor fizice datorat de contribuabil. , dacă dețin o locuință (apartament, cameră, clădire rezidențială), neutilizată în activități comerciale (articolul Codului Fiscal al Federației Ruse).
Decizia Curții Constituționale a Federației Ruse din 26 noiembrie 2018 N 2916-O
Potrivit reclamantului, dispoziția în litigiu aplicată în cazul său de către o instanță de jurisdicție generală nu este conformă cu articolele 18, 27, 42, 53 și 55 din Constituția Federației Ruse în măsura în care a servit drept temei pentru refuz. pentru a-i acorda beneficii ca persoană care a părăsit teritoriul acestei zone cu privire la plata impozitului pe proprietatea persoanelor fizice, prevăzute la paragraful 6 al paragrafului 1 al articolului din Codul fiscal al Federației Ruse pentru cetățenii îndreptățiți să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații din cauza dezastrului de la Cernobîl”, în timp ce beneficiul sub formă de pensionare anticipată este garantat cetățenilor care locuiau în zona de reședință cu un regim preferențial. statutul socio-economic, indiferent de locul de reședință la momentul depunerii cererii pentru implementarea acestuia.
- Capitolul 5. AUTORITATE FISCALE. VAMĂ. AUTORITĂȚI FINANCIARE. RESPONSABILITATEA AUTORITĂȚILOR FISCALE, A AUTORITĂȚILOR VAMALE ȘI A FUNCȚIONALILOR LOR
- Capitolul 6. ORGANELE AFACERILOR INTERNE. AUTORITĂȚI DE INVESTIGARE (modificată prin Legile Federale Nr. 86-FZ din 30.06.2003, Nr. 404-FZ din 28.12.2010)
- Capitolul 7. OBIECTUL IMPOZITĂRII
- Capitolul 8. EXECUTAREA OBLIGAȚIEI DE PLATĂ A IMPOZITELOR, TAXEI ȘI PRIME DE ASIGURARE
- Capitolul 10
- Capitolul 11
- Capitolul 12
- Capitolul 13. DECLARAȚIA DE IMPOZIT
- Capitolul 14. CONTROLUL FISCALE
- Capitolul 14.1. PERSOANE ÎNRUDEATE. PROCEDURA DE DETERMINARE A COTEI DE PARTICIPARE A UNEI ORGANIZATII LA O ALTA ORGANIZATIE SAU O PERSOANA FIZICA DIN ORGANIZATIE
- Capitolul 14.2. DISPOZIȚII GENERALE PRIVIND PREȚURI ȘI FISCALITATE. INFORMAȚII UTILIZATE ÎN COMPARAREA CONDIȚIUNILOR TRANZACȚIUNILOR ÎNTRE PĂRȚI AFILIATE CU TERMENII A TRANZACȚIUNILOR ÎNTRE PERSOANE NEINFERENȚE
- Capitolul 14.3. METODE UTILIZATE ÎN DETERMINAREA ÎN SCOP FISCAL A VENITURILOR (PROFIT, VENITURI) ÎN TRANZACȚIUNI LA CARE PĂRȚILE Afiliate SUNT PĂRȚI
- Capitolul 14.4. TRANZACȚII CONTROLATE. PREGĂTIREA ŞI DEPUNEREA DOCUMENTAŢIEI ÎN SCOPUL CONTROLULUI FISCAL. NOTIFICARE PRIVIND TRANZACȚII CONTROLATE
- Capitolul 14.4-1. DEPUNEREA DOCUMENTAȚII PENTRU GRUPURI INTERNAȚIONALE DE FIRME (introdus prin Legea federală nr. 340-FZ din 27 noiembrie 2017)
- Capitolul 14.5. CONTROLUL FISCAL ÎN LEGĂTARE CU TRANZACȚIILE ÎNTRE PĂRȚI Afiliate
- Capitolul 14.6. ACORD DE PREȚURI ÎN SCOP FISCALE
- Capitolul 14.7. MONITORIZARE FISCALA. REGULAMENTE DE INTERACȚIUNEA INFORMAȚIILOR
- Capitolul 14.8. PROCEDURA DE MONITORIZARE FISCALA. OPINIA MOTIVATĂ A AUTORITĂȚII FISCALE
- Capitolul 15. DISPOZIȚII GENERALE PRIVIND RĂSPUNDEREA PENTRU INFRACȚII FISCALE
- Capitolul 16. TIPURI DE ÎNCĂLCĂRI FISCALE ȘI RESPONSABILITATEA PENTRU COMPLETAREA LOR
- Capitolul 17. COSTURI ASOCIATE CU IMPLEMENTAREA CONTROLULUI FISCAL
- Capitolul 18
- Capitolul 19
- Capitolul 20. EXAMINAREA PLÂNGERII ȘI DECIZIE PRIVIND ESTE
- Capitolul 20.1. SCHIMB AUTOMAT DE INFORMAȚII FINANCIARE
- Capitolul 20.2. SCHIMBUL INTERNAȚIONAL AUTOMAT DE RAPOARTE DE ȚARĂ ÎN CONFORMITATE CU ACORDELE INTERNAȚIONALE ALE FEDERAȚIA RUSĂ (introdus prin Legea federală nr. 340-FZ din 27 noiembrie 2017)
-
Secțiunea VIII. TAXELE FEDERALE
- Capitolul 21. TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ
- Capitolul 22. ACIZE
- Capitolul 23. IMPOZIT PE VENITUL PERSOANELOR FIZICE
- Capitolul 24. IMPOZIT SOCIAL UNIFICAT (ARTICOLE 234 - 245) Abrogat de la 1 ianuarie 2010. - Legea federală din 24 iulie 2009 N 213-FZ.
- Capitolul 25. IMPOZIT PE VENITUL ORGANIZAȚILOR
- Capitolul 25.1. TAXE PENTRU UTILIZAREA OBIECTELOR LUMILOR ANIMALE ȘI PENTRU UTILIZAREA OBIECTELOR RESURSE BIOLOGICE DE APĂ (introdus prin Legea federală nr. 148-FZ din 11 noiembrie 2003)
- Capitolul 25.2. TAXA PE APĂ (introdusă prin Legea federală nr. 83-FZ din 28 iulie 2004)
- Capitolul 25.3. OBSERVAȚII DE STAT (introdus prin Legea federală nr. 127-FZ din 2 noiembrie 2004)
- Capitolul 25.4. IMPOZIT PE VENITURI SUPLIMENTARE DIN PRODUCȚIA DE HIDROCARBURI PRIME (introdus prin Legea federală nr. 199-FZ din 19 iulie 2018)
- Capitolul 26. TAXA PE EXTRACȚIA RESURSELOR MINERALE
-
Secțiunea VIII.1. REGIMUL FISCAL SPECIAL (introdus prin Legea federală nr. 187-FZ din 29 decembrie 2001)
- Capitolul 26.1. SISTEM DE TAXARE PENTRU PRODUCĂTORII AGRICOLI (TAXĂ AGRICOLĂ UNICĂ) (modificat prin Legea federală nr. 147-FZ din 11 noiembrie 2003)
- Capitolul 26.2. SISTEM DE FISCARE SIMPLIFICAT (introdus prin Legea federală nr. 104-FZ din 24 iulie 2002)
- Capitolul 26.3. SISTEM DE IMPOZITARE SUB FORMA UNUI IMPOZIT PE VENITUL IMPUTAT PENTRU ANUMITE TIPURI DE ACTIVITĂȚI (introdus prin Legea federală nr. 104-FZ din 24 iulie 2002)
- Capitolul 26.4. SISTEM DE FISCALITATE PENTRU IMPLEMENTAREA ACORDURILOR DE PĂRȚIE DE PRODUSE (introdus prin Legea federală nr. 65-FZ din 6 iunie 2003)
- Capitolul 26.5. SISTEM DE TAXARE A BREVETELOR (introdus prin Legea federală nr. 94-FZ din 25 iunie 2012)
-
Secțiunea a IX-a. TAXE SI TAXE REGIONALE (introduse prin Legea federala nr. 148-FZ din 27 noiembrie 2001)
- Capitolul 27. TAXĂ SUR VÂNZĂRI (ARTICOLE 347 - 355) Abrogat. - Legea federală din 27 noiembrie 2001 N 148-FZ.
- Capitolul 28. TAXE DE TRANSPORT
- Capitolul 29. TAXA PE AFACERI DE JOCUL DE NOC
- Capitolul 30. IMPOZIT PE PROPRIETATEA ORGANIZAȚILOR
- Secțiunea X. IMPOZE ȘI TAXE LOCALE (modificată prin Legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014)
- Capitolul 31. IMPOZIT TERENULUI
- Capitolul 32. IMPOZIT PE PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE
- Capitolul 33
-
Secțiunea a XI-a. PRIMA DE ASIGURARE ÎN FEDERAȚIA RUSĂ (introdusă prin Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016)
- Capitolul 34. PRIMA DE ASIGURARE
Articolul 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse. stimulente fiscale
//=ShareLine::widget()?>1. Sub rezerva prevederilor prezentului articol, următoarele categorii de contribuabili au dreptul la un avantaj fiscal:
1) Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanele distinse cu Ordinul Gloriei de trei grade;
2) persoanele cu dizabilități din grupele I și II de dizabilități;
3) handicapați încă din copilărie, copii cu dizabilități;
4) participanții la Războiul Civil, Marele Război Patriotic, alte operațiuni militare de apărare a URSS din rândul personalului militar care a servit în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armata activă și foști partizani, precum și luptă veterani;
5) civili ai Armatei Sovietice, Marinei, afacerilor interne și agențiilor de securitate a statului, care au ocupat posturi cu normă întreagă în unități militare, sedii și instituții care au făcut parte din armată în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care au fost în această perioadă în orașe, participarea la apărarea căreia se creditează acestor persoane în vechimea în muncă pentru numirea unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru cadrele militare ale unităților armatei în domeniu;
6) persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu lege Federația Rusă din 15 mai 1991 N 1244-1 „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la Cernobîl”, în conformitate cu legislația federală lege din 26 noiembrie 1998 N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa” și Federal lege din 10 ianuarie 2002 N 2-FZ „Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk”;
7) cadrele militare, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă pentru serviciul militar, din motive de sănătate sau în legătură cu măsuri organizatorice și de personal, având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult;
8) persoane care au fost direct implicate în compunere divizii speciale de risc în testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminarea accidentelor instalațiilor nucleare la arme și instalații militare;
9) membri de familie ai militarilor care și-au pierdut întreținerea, recunoscuți ca atare în conformitate cu Federal lege din 27 mai 1998 N 76-FZ „Cu privire la statutul cadrelor militare”;
10) pensionarii primitori de pensii numiți în modul prevăzut de pensie legislație , precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și, respectiv, 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), cărora, în conformitate cu legislația Federației Ruse, li se plătește o indemnizație lunară viageră;
10.1) persoane fizice care îndeplinesc condițiile necesare pentru numirea unei pensii în conformitate cu legislația Federației Ruse în vigoare la 31 decembrie 2018;
11) cetățeni concediați din serviciul militar sau chemați la pregătire militară, care îndeplinesc atribuții internaționale în Afganistan și alte țări în care s-au luptat ostilități;
12) persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor activități legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială;
13) părinții și soții militarilor și funcționarilor publici decedați în exercițiul serviciului;
14) persoane fizice care desfășoară activități de creație profesională - în legătură cu spațiile special amenajate, structurile utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și clădiri rezidențiale, apartamente, încăperi destinate organizării de muzee nestatale, galerii deschise pentru biblioteci publice, - pe perioada folosirii acestora;
15) persoane fizice - în ceea ce privește clădirile sau structurile economice, a căror suprafață a plajei nu depășește 50 de metri pătrați și care sunt situate pe terenuri prevăzute pentru filială personală, agricultura dacha, grădinărit, grădinărit sau locuințe individuale constructie.
2. Se acordă un avantaj fiscal în cuantumul sumei impozitului plătit de către contribuabil pentru un obiect de impozitare deținut de contribuabil și neutilizat de către contribuabil în activități antreprenoriale.
3. La determinarea sumei impozitului de plătit de către un contribuabil, se acordă un avantaj fiscal pentru un obiect de impozitare de fiecare tip, la alegerea contribuabilului, indiferent de numărul de motive de aplicare a avantajelor fiscale.
4. Scutirea fiscală se acordă pentru următoarele tipuri de obiecte de impozitare:
1) un apartament, o parte dintr-un apartament sau o cameră;
2) o clădire de locuit sau o parte dintr-o clădire de locuit;
5) garaj sau loc de parcare.
5. Scutirea fiscală nu se acordă în legătură cu obiectele de impozitare specificate la paragraful 2 al paragrafului 2 al articolului 406 din prezentul Cod, cu excepția garajelor și locurilor de parcare situate în astfel de obiecte de impozitare.
6. Persoanele fizice care au dreptul la avantaje fiscale stabilite de legislația privind impozitele și taxele se depun la organul fiscal la alegere. afirmație privind acordarea de avantaje fiscale și, de asemenea, are dreptul de a depune documentele confirmarea dreptului contribuabilului la un avantaj fiscal.
Depunerea cererii de acordare a unui avantaj fiscal și confirmarea dreptului contribuabilului la un avantaj fiscal se efectuează în mod similar cu procedura prevăzută pentru paragraful 3 al articolului 361.1 din prezentul Cod.
Forma cererile de scutiri fiscale și Ordin completând-o format depunerea unei astfel de cereri în formă electronică este aprobată de organul executiv federal autorizat pentru control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor.
ConsultantPlus: notă.
Abs. 4 p. 6 art. 407 (modificat prin Legea federală din 15 aprilie 2019 N 63-FZ)distribuit de privind raporturile juridice care au apărut începând cu perioada fiscală a anului 2018.
Dacă un contribuabil aparținând uneia dintre categoriile de persoane specificate la paragraful 2 , , , 10.1 , , 15 puncte 1 din prezentul articol și având dreptul la un avantaj fiscal, nu a depus la organul fiscal o cerere de acordare a unui avantaj fiscal sau nu a raportat refuzul de a aplica beneficiul fiscal, beneficiul fiscal se acordă pe baza informațiilor primite de către autoritatea fiscală în conformitate cu prezentul cod și cu alte legi federale.
7. Notificarea obiectelor de impozitare selectate, pentru care se acordă un avantaj fiscal, se depune de către contribuabil la organul fiscal la alegerea sa până la data de 31 decembrie a anului, care este perioada fiscală, începând cu la care beneficiul fiscal se aplică acestor obiecte.
În cazul în care un contribuabil care are dreptul la un avantaj fiscal nu transmite notificarea obiectului de impozitare selectat, beneficiul fiscal se acordă pentru un obiect de impozitare de fiecare tip cu suma maximă calculată a impozitului.
Formularul de notificare este aprobat de organul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze impozitele și taxele.
Care este scopul impozitului pe proprietatea personală?
De la începutul anului 2015, această lege a fost plasată într-un capitol separat al Codului Fiscal, iar legea federală care o reglementa anterior a fost abrogată. Scopul introducerii oricărei taxe este de a completa bugetul federal al țării sau bugetele locale municipii. Potrivit explicațiilor Ministerului de Finanțe, impozitul pe proprietatea persoanelor fizice este menit să asigure o impozitare mai echitabilă. A fost introdus nu pentru a crește povara fiscală asupra cetățenilor, ci, dimpotrivă, pentru a o ușura într-o oarecare măsură. Unele categorii de persoane, în scopul protecției sociale, sunt în general scutite de la plata acestei taxe. De exemplu, pensionarii, persoanele cu handicap și mulți alții. Toți cetățenii care au dreptul la un beneficiu sub formă de scutire de la plata impozitului pe proprietate sunt enumerați în articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, articolul 403 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește deduceri fiscale la care au dreptul persoanele care au plătit această taxă. Deducerile se referă la obiecte destinate locuințelor - apartamente și case. Acum au loc schimbări în ceea ce privește calculul impozitului - se face o tranziție la valoarea cadastrală a obiectelor imobiliare în loc de inventar. Acest lucru va crește valoarea impozitului, deoarece o astfel de valoare este mai aproape de valoarea de piață. Procedura de calcul a valorii cadastrale este stabilită la nivelul entităților constitutive ale Federației Ruse.
Personalul militar concediat poate fi eligibil pentru scutiri fiscale?
Conform articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu numai personalul militar activ, ci și cetățenii concediați din serviciul militar primesc un beneficiu pentru plata impozitului pe proprietatea personală (NIFL). Motivele concedierii ar trebui să fie următoarele:
- atingerea limitei de vârstă pentru serviciu;
- stare de sănătate care nu permite deservirea;
- în legătură cu activităţile personalului organizatoric.
Cum să-ți confirmi dreptul la un beneficiu unui cetățean care deține un atelier de creație, atelier sau studio?
Potrivit subparagrafului 14, alineatul 1, articolul 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse, figurile creative (persoanele fizice) care sunt angajate profesional în artă pot folosi un avantaj fiscal dacă dețin spații cărora li sa atribuit statutul de ateliere sau studiouri. Preferențială pentru astfel de cetățeni va fi impunerea acestor premise cu un impozit pe proprietatea persoanelor fizice. Obiectele proprietatii nerezidentiale trebuie sa fie special echipate pentru creativitate si folosite numai in aceste scopuri. De asemenea, se pot asigura temporar spații rezidențiale pentru organizarea de expoziții și vizite ale oamenilor, cum ar fi biblioteci, muzee și artă. galerii. Prestația în astfel de circumstanțe poate fi acordată pe durata unei astfel de utilizări a spațiilor rezidențiale. Cu toate acestea, nu a fost încă reglementat de lege și, prin urmare, întrebarea este controversată - cum să vă confirmați dreptul la un avantaj fiscal proprietarilor atelierelor și atelierelor creative. Articolul 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește necesitatea ca proprietarul atelierului de a depune o cerere pentru furnizarea de beneficii și documente care atestă dreptul la aceasta autorității fiscale. Însă legislația nu conține o listă de documente care ar putea confirma activitatea creativă a unui cetățean și scopul creativ al unei anumite încăperi. Din acest motiv, autoritățile de reglementare și ministerele au fost nevoite să dea de mai multe ori lămuriri cu privire la ce documente confirmă dreptul la acest beneficiu fiscal. Cu toate acestea, explicațiile cuprinse în scrisorile ministerelor și departamentelor, și chiar și în hotărârile judecătorești, nu au putere de lege. Deci întrebarea listei documente necesare mai are nevoie de legislatie. Din analiza scrisorilor explicative și a instrucțiunilor, se poate evidenția o listă aproximativă de documente care pot confirma scutirea de impozit pe proprietate pentru persoanele fizice care dețin ateliere, ateliere sau studiouri. Lista lor este următoarea:
- carnete de membru și certificate de uniuni și organizații creative - pentru cetățenii care sunt membri ai unor astfel de uniuni;
- o diplomă de specialitate relevantă sau un certificat de la locul de muncă care indică profesia - pentru cetățenii care nu sunt membri ai sindicatelor de creație;
- o adeverință eliberată de administrația locală sau de departamentul de locuințe, cu consimțământul acestuia pentru utilizarea spațiilor în alte scopuri;
- acte ale organelor statului. autorităților sau municipalităților cu privire la furnizarea de spații în scopuri culturale.
1. Abandonarea neautorizată a unei unități militare sau a locului de serviciu de către un militar, precum și neprezentarea acestuia la timp fără un motiv întemeiat de serviciu la concedierea dintr-o unitate, numire sau transfer, neprezentare dintr-o călătorie de afaceri, vacanță sau instituție medicală mai mult de trei zile, dar nu mai mult de o lună, -
se pedepseşte cu reţinere într-un batalion disciplinar pe un termen de până la doi ani sau cu închisoare până la trei ani.
2. Abandonarea neautorizată a unei unități militare sau a locului de serviciu de către un militar (cu excepția serviciului militar), precum și neprezentarea acestuia la timp pentru serviciu fără un motiv întemeiat mai mult de zece zile, dar nu mai mult de o lună, sau chiar mai puțin de zece zile, dar mai mult de trei zile, săvârșite din nou în cursul anului,
se pedepsește cu amendă de până la 100 de venituri minime fără impozit, sau restricție de serviciu pe un termen de până la doi ani sau închisoare până la trei ani.
3. Abandonarea neautorizată a unei unități militare sau a locului de serviciu, precum și neprezentarea la timp pentru serviciu fără un motiv întemeiat timp de mai mult de o lună, săvârșită de persoanele menționate în prima sau a doua parte a prezentului articol, -
se pedepseşte cu închisoare de la doi la cinci ani.
4. Abandonarea neautorizată a unei unități militare sau a locului de serviciu, precum și neprezentarea la timp la serviciu fără motive întemeiate, săvârșită în condițiile legii marțiale sau în situație de luptă, -
se pedepseşte cu închisoare de la cinci la zece ani.
1. Partea 1 a art. 407 din Codul penal prevede răspunderea pentru abandonarea neautorizată a unei unități sau a locului de serviciu de către un militar, iar partea a 2-a - de către un ofițer, ofițer de mandat, intermediar sau militar.
2. Abandonarea neautorizată a unei părți sau a locului de serviciu este recunoscută ca infracțiune în temeiul părții 1 a art. 407 Cod penal, dacă a durat mai mult de trei zile, dar nu mai mult de o lună. Compunerea infracțiunii formează și întârziere fără motiv întemeiat pentru aceeași perioadă la eliberarea din unitate, la numire, transferul dintr-o călătorie de afaceri, din vacanță sau dintr-o instituție medicală.
3. Abandonarea neautorizată a unei unități militare sau a locului de serviciu de către un militar (cu excepția serviciului militar), precum și neprezentarea acestuia la timp pentru serviciu fără un motiv întemeiat mai mult de zece zile, dar nu mai mult de o lună, sau chiar mai puțin de zece zile, dar mai mult de trei zile, săvârșite în mod repetat în cursul anului se califică pentru Partea 2 a art. 407 din Codul penal.
4. Fapta este recunoscută ca fiind săvârșită în circumstanțe agravante, dacă o parte a serviciului a durat mai mult de o lună (partea a 3-a a art. 407 din Codul penal), sau dacă a fost săvârșită în timp de război sau în situație de luptă (partea a 4-a din Codul penal). articolul 407 din Codul penal).
5. Legea marțială recunoaște că Ucraina se află în stare de război cu un alt stat, iar situația de luptă este recunoscută ca contact direct al unei unități (subunități) cu un inamic înarmat și luptă (cu o bandă înarmată, cu infractori înarmați ai frontierei etc. .). O situație de luptă poate apărea nu numai în timp de război, ci și în timp de pace.
6. Părăsirea unei unități sau a unui loc de serviciu fără permisiunea corespunzătoare a comandantului unității este recunoscută ca neautorizată.
7. Abandonarea neautorizată a unei unități sau a unui loc de serviciu este săvârșită în mod intenționat.
Articolul 407
1. Sub rezerva prevederilor prezentului articol, următoarele categorii de contribuabili au dreptul la un avantaj fiscal:
1) Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanele distinse cu Ordinul Gloriei de trei grade;
2) persoanele cu dizabilități din grupele I și II de dizabilități;
3) handicapați încă din copilărie, copii cu dizabilități;
4) participanții la Războiul Civil, Marele Război Patriotic, alte operațiuni militare de apărare a URSS din rândul personalului militar care a servit în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armata activă și foști partizani, precum și luptă veterani;
5) civili ai Armatei Sovietice, Marinei, afacerilor interne și agențiilor de securitate a statului, care au ocupat posturi cu normă întreagă în unități militare, sedii și instituții care au făcut parte din armată în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care au fost în această perioadă în orașe, participarea la apărarea căreia se creditează acestor persoane în vechimea în muncă pentru numirea unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru cadrele militare ale unităților armatei în domeniu;
6) persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu „Legea” Federației Ruse din 15 mai 1991 N 1244-1 „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la Cernobîl”, în conformitate cu „Legea” federală din 26 noiembrie 1998 N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în Techa River” și „legea” federală din 10 ianuarie 2002 N 2-FZ „Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk”;
7) cadrele militare, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă pentru serviciul militar, din motive de sănătate sau în legătură cu măsuri organizatorice și de personal, având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult;
8) persoanele care au fost direct implicate în unitățile de risc special în testarea armelor nucleare și termonucleare, lichidarea accidentelor instalațiilor nucleare la armament și instalații militare;
9) membri de familie ai militarilor care și-au pierdut întreținerea, recunoscuți ca atare în conformitate cu Legea federală nr. 76-FZ din 27 mai 1998 „Cu privire la statutul militarilor”;
10) pensionarii care primesc pensii numiți în modul prevăzut de legislația privind pensiile, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt plătite o indemnizație lunară de viață;
10.1) persoane fizice care îndeplinesc condițiile necesare pentru numirea unei pensii în conformitate cu legislația Federației Ruse în vigoare la 31 decembrie 2018;
11) cetățeni concediați din serviciul militar sau chemați la pregătire militară, care îndeplinesc atribuții internaționale în Afganistan și alte țări în care s-au luptat ostilități;
12) persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor activități legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială;
13) părinții și soții militarilor și funcționarilor publici decedați în exercițiul serviciului;
14) persoane fizice care desfășoară activități de creație profesională - în legătură cu spațiile special amenajate, structurile utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și clădiri rezidențiale, apartamente, încăperi destinate organizării de muzee nestatale, galerii deschise pentru biblioteci publice, - pe perioada folosirii acestora;
15) persoane fizice - în ceea ce privește clădirile sau structurile economice, a căror suprafață a plajei nu depășește 50 de metri pătrați și care sunt situate pe terenuri prevăzute pentru filială personală, agricultura dacha, grădinărit, grădinărit sau locuințe individuale constructie.
2. Se acordă un avantaj fiscal în cuantumul sumei impozitului plătit de către contribuabil pentru un obiect de impozitare deținut de contribuabil și neutilizat de către contribuabil în activități antreprenoriale.
3. La determinarea sumei impozitului de plătit de către un contribuabil, se acordă un avantaj fiscal pentru un obiect de impozitare de fiecare tip, la alegerea contribuabilului, indiferent de numărul de motive de aplicare a avantajelor fiscale.
4. Scutirea fiscală se acordă pentru următoarele tipuri de obiecte de impozitare:
1) un apartament, o parte dintr-un apartament sau o cameră;
2) o clădire de locuit sau o parte dintr-o clădire de locuit;
3) sediul sau structura specificată la „paragraful 14 al paragrafului 1” din prezentul articol;
4) clădire sau structură economică specificată la „paragraful 15 al paragrafului 1” din prezentul articol;
5) garaj sau loc de parcare.
5. Scutirea fiscală nu se acordă în legătură cu obiectele de impozitare prevăzute la paragraful 2 al paragrafului 2 al articolului 406 din prezentul Cod, cu excepția garajelor și locurilor de parcare situate în astfel de obiecte de impozitare.
Notă: Persoana specificată la paragraful 6 al articolului 407, căreia la 31 decembrie 2014 i sa acordat un avantaj fiscal în conformitate cu Legea Federației Ruse din 09.12.1991 N 2003-1, are dreptul de a nu se supune autoritatea fiscală o cerere repetată și documentele prevăzute la alineatul de mai sus.
6. Persoanele fizice îndreptățite la avantaje fiscale stabilite de legislația privind impozitele și taxele vor depune la organul fiscal la alegere o cerere de acordare a unui beneficiu fiscal și, de asemenea, au dreptul de a prezenta documente care confirmă dreptul contribuabilului la un avantaj fiscal.
Depunerea cererii de acordare a unui avantaj fiscal și confirmarea dreptului contribuabilului la un avantaj fiscal se efectuează în mod similar cu procedura prevăzută la paragraful 3 al articolului 361.1 din prezentul Cod.
Formularul de cerere pentru acordarea unui beneficiu fiscal și procedura de completare a acestuia, formatul de depunere a unei astfel de cereri în formă electronică sunt aprobate de organul executiv federal autorizat pentru control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor.
În cazul în care un contribuabil aparținând uneia dintre categoriile de persoane specificate la subparagrafele 2, 3, 10, 10.1, 12, 15 ale paragrafului 1 din prezentul articol și care are dreptul la un avantaj fiscal, nu a depus o cerere la organul fiscal pentru acordarea un beneficiu fiscal sau nu a raportat refuzul de a aplica beneficiul fiscal, beneficiul fiscal este acordat pe baza informațiilor primite de autoritatea fiscală în conformitate cu prezentul cod și cu alte legi federale.
7. Notificarea obiectelor de impozitare selectate, pentru care se acordă un avantaj fiscal, se depune de către contribuabil la organul fiscal la alegerea sa până la data de 31 decembrie a anului, care este perioada fiscală, începând cu la care beneficiul fiscal se aplică acestor obiecte.
Paragraful este invalid. - Legea federală din 15 aprilie 2019 N 63-FZ.
În cazul în care un contribuabil care are dreptul la un avantaj fiscal nu transmite notificarea obiectului de impozitare selectat, beneficiul fiscal se acordă pentru un obiect de impozitare de fiecare tip cu suma maximă calculată a impozitului.
Formularul de notificare este aprobat de organul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze impozitele și taxele.
1. Sub rezerva prevederilor prezentului articol, următoarele categorii de contribuabili au dreptul la un avantaj fiscal:
1) Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanele distinse cu Ordinul Gloriei de trei grade;
2) persoane cu handicap din 1 și 2 grupe de dizabilități;
3) cu handicap încă din copilărie;
4) participanții la Războiul Civil, Marele Război Patriotic, alte operațiuni militare de apărare a URSS din rândul personalului militar care a servit în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armata activă și foști partizani, precum și luptă veterani;
5) civili ai Armatei Sovietice, Marinei, afacerilor interne și agențiilor de securitate a statului, care au ocupat posturi cu normă întreagă în unități militare, sedii și instituții care au făcut parte din armată în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care au fost în această perioadă în orașe, participarea la apărarea căreia se creditează acestor persoane în vechimea în muncă pentru numirea unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru cadrele militare ale unităților armatei în domeniu;
6) persoane îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 N 1244-1 „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la Cernobîl”, în conformitate cu legislația federală Legea din 26 noiembrie 1998 din anul N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa " și Legea federală din 10 ianuarie 2002 N 2-FZ "Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk";
7) cadrele militare, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă pentru serviciul militar, din motive de sănătate sau în legătură cu măsuri organizatorice și de personal, având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult;
8) persoanele care au fost direct implicate în unitățile de risc special în testarea armelor nucleare și termonucleare, lichidarea accidentelor instalațiilor nucleare la armament și instalații militare;
9) membri de familie ai militarilor care și-au pierdut întreținerea, recunoscuți ca atare în conformitate cu Legea federală nr. 76-FZ din 27 mai 1998 „Cu privire la statutul militarilor”;
(Subclauza modificată prin Legea federală nr. 396-FZ din 29 decembrie 2015.
10) pensionarii care primesc pensii numiți în modul prevăzut de legislația privind pensiile, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt plătite o indemnizație lunară de viață;
11) cetățeni concediați din serviciul militar sau chemați la pregătire militară, care îndeplinesc atribuții internaționale în Afganistan și alte țări în care s-au luptat ostilități;
12) persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor activități legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială;
13) părinții și soții militarilor și funcționarilor publici decedați în exercițiul serviciului;
14) persoane fizice care desfășoară activități de creație profesională - în legătură cu spațiile special amenajate, structurile utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și spații rezidențiale utilizate pentru organizarea de muzee, galerii, biblioteci non-statale deschise publicului - pentru perioada de utilizare;
15) persoane fizice - în ceea ce privește clădirile sau structurile economice, a căror suprafață a plajei nu depășește 50 de metri pătrați și care sunt situate pe terenuri prevăzute pentru filială personală, agricultura dacha, grădinărit, grădinărit sau locuințe individuale constructie.
2. Se acordă un avantaj fiscal în cuantumul sumei impozitului plătit de către contribuabil pentru un obiect de impozitare deținut de contribuabil și neutilizat de către contribuabil în activități antreprenoriale.
3. La determinarea sumei impozitului de plătit de către un contribuabil, se acordă un avantaj fiscal pentru un obiect de impozitare de fiecare tip, la alegerea contribuabilului, indiferent de numărul de motive de aplicare a avantajelor fiscale.
4. Scutirea fiscală se acordă pentru următoarele tipuri de obiecte de impozitare:
1) apartament sau camera;
2) clădire de locuit;
3) sediul sau structura specificată la paragraful 14 al paragrafului 1 al prezentului articol;
4) clădirea sau structura economică specificată la paragraful 15 al paragrafului 1 al prezentului articol;
5) garaj sau loc de parcare.
5. Scutirea fiscală nu se acordă în legătură cu obiectele de impozitare specificate la paragraful 2 al paragrafului 2 al articolului 406 din prezentul Cod.
(6) O persoană îndreptățită la un avantaj fiscal depune o cerere de acordare a unui beneficiu și documente care confirmă dreptul contribuabilului la un avantaj fiscal la autoritatea fiscală la alegerea sa.
7. Notificarea obiectelor de impozitare selectate, pentru care se acordă un privilegiu fiscal, se depune de către contribuabil la organul fiscal la alegerea sa înainte de data de 1 noiembrie a anului, care este perioada fiscală, începând cu care privilegiul fiscal se aplică acestor obiecte.
Un contribuabil care a depus o notificare la organul fiscal cu privire la obiectul de impozitare selectat nu are dreptul, după data de 1 noiembrie a anului care este o perioadă fiscală, să depună o notificare actualizată cu modificarea obiectului de impozitare, cu privire la pentru care se acordă un avantaj fiscal în perioada fiscală specificată.
În cazul în care un contribuabil care are dreptul la un avantaj fiscal nu transmite notificarea obiectului de impozitare selectat, beneficiul fiscal se acordă pentru un obiect de impozitare de fiecare tip cu suma maximă calculată a impozitului.
Formularul de notificare este aprobat de organul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze impozitele și taxele.
Consultări și comentarii ale avocaților cu privire la articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse
Dacă mai aveți întrebări cu privire la articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse și doriți să vă asigurați că informațiile furnizate sunt actualizate, puteți consulta avocații site-ului nostru.
Puteți adresa o întrebare prin telefon sau pe site. Consultațiile inițiale sunt gratuite zilnic între orele 9:00 și 21:00, ora Moscovei. Întrebările primite între orele 21:00 și 09:00 vor fi procesate a doua zi.