Contabilitate separată cu TVA. Document „Repartizarea TVA 1s 8.3 contabilitate separată
Cum să menținem corect o contabilitate separată a TVA în programul 1C 8.3 Contabilitate?
Începând cu versiunea 3.0, în programul 1C 8.3 a devenit posibilă menținerea unei contabilități separate de TVA. Acest lucru este necesar dacă o întreprindere efectuează tranzacții comerciale care sunt și nu sunt supuse TVA-ului în aceeași perioadă de raportare (de impozitare).
În plus, trebuie menținută o contabilitate separată atunci când se desfășoară activități impozitate la o cotă de 0%.
În acest articol, să ne uităm la ce noi mecanisme de contabilitate TVA au apărut în programul 1C Accounting 8.3 (3.0).
Setările programului 1C pentru menținerea unei contabilități separate de TVA
Mai întâi trebuie să modificați setările politicii contabile. Este necesar să se precizeze că în perioada fiscală curentă, TVA-ul aferent va fi contabilizat separat.
Să mergem la setările politicii contabile ale organizației și în fila „TVA”, bifați următoarele casete:
În meniul „Principal” – „Opțiuni contabile”, în fila TVA, trebuie să bifați caseta de selectare „După metode contabile”:
Exemplu de executare a documentului „Recepția mărfurilor”
Să creăm un nou document de primire a mărfurilor. Să selectăm o organizație care a configurat o politică contabilă pentru menținerea unei contabilități separate de TVA și să adăugăm produsul în secțiunea tabelară:
După cum puteți vedea, în rândul produsului adăugat puteți alege cum va fi înregistrat TVA-ul. Valoarea selectată va fi al treilea subcont al contului 19.03 din postare.
Atenţie! Dacă nu vedeți coloane cu conturi contabile și alegerea metodei de contabilitate în partea tabelară, accesați meniul „Principal”, apoi „Setări personale” și bifați caseta de selectare „Afișați conturile contabile în documente”:
Ajustarea metodei de contabilizare a TVA
Metoda contabilă specificată în procesul de generare a documentului de chitanță poate fi ulterior modificată de alte documente. De exemplu, după înregistrarea unui document de chitanță cu metoda contabilă „Acceptat pentru deducere”, puteți efectua o mișcare a mărfurilor cu atributul „Luând în considerare costul”.
De asemenea, puteți ajusta metoda contabilă folosind documentul „Cerere-factură”. Mai mult, puteți specifica metoda de contabilizare a TVA nu numai în rândul secțiunii tabelare, ci și pentru documentul în ansamblu în fila „Cont de costuri”:
La postarea unui document de vânzare de mărfuri, programul va verifica conformitatea cu metoda contabilă stabilită în prezent și cu cota de TVA stabilită în document.
Metoda de contabilizare a TVA se poate modifica până la anularea valorii de inventar.
Atenţie! Dacă TVA a fost deja repartizat, nu mai este posibilă ajustarea metodei contabile!
Repartizarea TVA-ului în 1C 8.3 atunci când se utilizează contabilitate separată
Pentru claritate, vom forma OSV conform contului 19 din 1C 8.3. Iată cum arată înainte de distribuirea TVA-ului:
Odată cu apariția celui de-al treilea subcont, TVA-ul este afișat clar și simplu. Puteți determina cu ușurință prin ce metodă contabilă nu este închis soldul la sfârșitul perioadei (înainte de finalizarea procedurilor de reglementare pentru distribuirea TVA-ului).
Prin urmare, distribuirea taxei nu este acum dificilă. De fapt, de distribuire se ocupă documentele primare, iar documentul „Repartizarea TVA” din 1C este încărcat minim. La urma urmei, baza de distribuție este acum cunoscută și, în consecință, este cunoscută suma care trebuie distribuită:
Pe baza materialelor de la: programist1s.ru
Dacă o parte din veniturile companiei dvs. nu este supusă taxei pe valoarea adăugată sau dacă expediați mărfuri la o rată de 0%, atunci trebuie să păstrați înregistrări separate de TVA. O astfel de indicație se află în paragraful 4 al articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cum să mențineți o contabilitate separată a TVA-ului în 1C 8.3 Contabilitate și cum să treceți la aceasta, citiți acest articol.
Dacă bunurile sau serviciile pe care le cumpărați sunt utilizate numai în activități supuse taxei pe valoarea adăugată, atunci întreaga sumă a taxei aferente este luată ca deducere (articolul 172 din Codul fiscal al Federației Ruse). Daca ati folosit bunurile sau serviciile achizitionate in activitati care nu fac obiectul TVA, de exemplu la vanzarea de produse medicale, atunci taxa de intrare nu este deductibila, ci merge la cheltuieli. Cel mai dificil caz apare în cazul în care bunurile sau serviciile achiziționate în același trimestru se referă atât la activități taxabile pe valoarea adăugată, cât și la cele neimpozabile. 1C 8.3 Tehnologiile contabile vă permit să mențineți o contabilitate separată pentru taxa pe valoarea adăugată în diferite situații. În continuare, citiți cum să treceți la contabilitatea TVA separată în 1C 8.3 și cum să o întrețineți.
Transfer rapid al contabilității către BukhSoft
Contabilitatea separată a TVA – o obligație sau o necesitate?
Răspunsul este simplu - ambele. Să ne explicăm poziția. Legislația permite să nu se mențină TVA „input” separat dacă cheltuielile cu tranzacțiile preferențiale nu depășesc 5 la sută din totalul cheltuielilor. În acest caz, puteți deduce întregul impozit aferent. Asta e corect. Dar pentru a calcula și dovedi în timpul unui audit că norma nu a fost depășită, trebuie totuși să ții evidența cheltuielilor pentru tranzacțiile preferențiale. În plus, dacă se depășește pragul de 5%, va trebui să refaceți primarul în 1C pentru tot trimestrul. În consecință, este mai convenabil să păstrați imediat evidențe separate ale taxei pe valoarea adăugată și să stabiliți acest lucru în politica contabilă. Citiți mai departe pentru a afla cum să configurați o politică pentru contabilitate separată în 1C 8.3 Contabilitate.
Configurați o contabilitate separată a TVA în 1C 8.3 Contabilitate
Configurați o politică contabilă în 1C 8.3 Contabilitate. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Principal” (1) și faceți clic pe linkul „Politica contabilă” (2). Se va deschide fereastra de setări.
În fereastra care se deschide, indicați organizația dvs. (3) și faceți clic pe linkul „Configurați taxe și rapoarte” (4). Se va deschide formularul de configurare.
În formularul de configurare, selectați fila „TVA” (5) și bifați caseta de lângă „Contabilitatea separată este menținută...” (6). Aceeași secțiune oferă setarea „Contabilitatea TVA separată după metode contabile” (7). Se urmărește să detalieze contabilizarea separată a taxei pe valoarea adăugată. Utilizarea acestei setări vă permite să specificați imediat una dintre cele patru moduri de împărțire a taxei pe valoarea adăugată atunci când creați un document principal:
- Acceptat pentru deducere. La alegerea acestei valori, impozitul va fi dedus si nu va mai fi distribuit pe viitor;
- Inclus in pret. Dacă alegeți această opțiune, taxa de intrare va fi inclusă în preț;
- Pentru tranzacții la 0%. Această valoare trebuie selectată dacă achiziția se referă la exportul de mărfuri la o rată de 0%. Deducerea fiscală la această rată se va reflecta automat în contabilitatea 1C după confirmarea exportului;
- Distribuit. Această metodă este indicată în cazurile în care achiziția poate fi clasificată atât ca activități impozabile, cât și ca activități neimpozabile. În acest caz, taxa pe valoarea adăugată va fi distribuită automat la sfârșitul lunii folosind o operațiune specială, despre care vom scrie mai târziu.
Precizați metoda de distribuire la primirea mărfurilor (serviciilor)
Să vedem cum să folosiți metode contabile separate atunci când primiți bunuri, lucrări și servicii. În exemplu, vom înregistra primirea serviciilor.
Accesați secțiunea „Achiziții” (1) și faceți clic pe linkul „Chitanțe...” (2). Se va deschide o fereastră pentru a crea chitanțe noi.
În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Chitanță” (3) și faceți clic pe linkul „Servicii...” (4). Se va deschide un formular pentru achiziționarea de servicii.
În formular, indicați organizația dvs. (5), furnizorul de servicii (6), faceți clic pe butonul „Adăugați” (7) și selectați un serviciu (8). Apoi, completați prețul (9), cota TVA (10) și faceți clic pe câmpul „Conturi” (11). Se va deschide o fereastră pentru a completa datele analitice necesare.
În fereastra care se deschide, specificați contul de cost (12), elementul de cost (13), diviziunea costurilor (14), contul contabil (15) și metoda contabilă fiscală (16). Citiți aici despre elemente de cost în 1s 8.3. Câmpul „Metoda contabilă...” este completat de organizațiile care au bifat setarea „Separare contabilitate TVA după metode...” în politicile lor contabile. Pentru astfel de organizații, contul 19 va fi închis la sfârșitul perioadei, în funcție de opțiunea selectată. În exemplul nostru, este specificată valoarea „Acceptat pentru deducere”. Aceasta înseamnă că atunci când perioada este închisă, întreaga sumă a taxei pe valoarea adăugată a serviciului va fi dedusă și va fi inclusă în carnetul de achiziții. Pentru a salva analiza, faceți clic pe butonul „OK” (17). Astfel, deja în etapa de achiziție de bunuri și servicii, putem ține evidențe separate.
Căutați în bilanţ cifra de afaceri din contul 19 în contextul metodelor contabile
În bilanțul pentru contul 19 puteți vedea analize privind metodele contabile. Accesați secțiunea „Rapoarte” (18) și faceți clic pe linkul „Banțul contului” (19). Se va deschide o fereastră pentru generarea unei declarații.
Selectați perioada pentru care aveți nevoie de o declarație (20). În câmpul „Cont” (21) introduceți „19”. Faceți clic pe butonul „Afișați setările” (22). Se va deschide fereastra cu setările listei.
În fereastra de setări, bifați caseta de lângă „Metode de contabilitate...” (23) și faceți clic pe butonul „Generare” (24).
Acum în SALT puteți vedea cifra de afaceri pentru contul 19 în contextul metodelor contabile (25), care au fost indicate în documentele primare. Cifra de afaceri debitoare se formează la achiziționarea de mijloace fixe, bunuri, materiale și servicii. Cifra de afaceri cu împrumuturi, de ex. Tranzacțiile de deducere a TVA vor fi generate diferit pentru fiecare opțiune.
Înainte de închiderea perioadei SALT pentru contul 19, poate fi după cum urmează:
În exemplu, puteți observa că înainte de închiderea perioadei, există rulaj la împrumutul contului 19 doar conform analiticii „Considerat în cost”. Explicația este simplă - dacă indicați această valoare în documentul principal, atunci întreaga sumă a taxei intră imediat în cheltuială și este generată o înregistrare:
DEBIT 20 (25,26,10,41) CREDIT 19
- TVA este inclus in pret
Taxa pe valoarea adăugată cu alte metode contabile se închide după cum urmează:
- Dacă valoarea este „Acceptat pentru deducere”, taxa se închide prin operațiunea de reglementare „Crearea înregistrărilor în registrul de achiziții” în ultima lună a trimestrului. În acest caz, toate facturile înregistrate sunt incluse în carnetul de achiziții, iar în contabilitate se generează o înregistrare de deducere a TVA;
- Cu optiunea „Pentru tranzactii la 0%”, taxa se inchide cu operatiunea „Confirmarea cotei zero TVA”;
- Dacă valoarea este „Distribuită”, taxa se închide cu operațiunea „Distribuire TVA”.
Metoda „Acceptat pentru deducere”
Pentru a închide contul 19 folosind metoda „Acceptat pentru deducere”, accesați secțiunea „Operațiuni” (1) și faceți clic pe linkul „Asistent contabil...” (2). Se va deschide o fereastră de asistent.
În fereastra care se deschide, indicați organizația dvs. (3), perioada fiscală (4) și faceți clic pe linkul „Creați înregistrări în registrul de achiziții” (5). Se va deschide fereastra cărții de achiziție.
În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Umpleți” (6). Cartea va fi completată cu facturile înregistrate pentru acele tranzacții în care metoda contabilă este specificată ca „Acceptat pentru deducere”. Pentru a salva cartea de achiziție, faceți clic pe butonul „Postează și închide” (7). După aceasta, înregistrările pentru deducerea taxei pe valoarea adăugată vor apărea în contabilitate:
DEBIT 68 CREDIT 19
- TVA este acceptat pentru deducere
În bilanţ, cifrele de afaceri pentru creditul contului 19 au apărut conform analiticii „Acceptate pentru deducere” (8):
Metoda „Pentru operațiuni la 0%”
Dacă cumpărați un produs pentru a-l vinde la export, la cotă zero, atunci în documentul de cumpărare puteți specifica metoda contabilă TVA „Pentru tranzacții 0%”. În acest caz, taxa va fi acceptată pentru deducere în 1C 8.3 Contabilitate numai după formarea unui document special - „Confirmarea cotei de TVA zero”.
Pentru a-l crea, accesați secțiunea „Operațiuni” (1) și faceți clic pe linkul „Asistent contabil TVA” (2). Se va deschide o fereastră de asistent.
În formular, faceți clic pe butonul „Umpleți” (4). Tabelul documentelor de vânzare va fi completat automat cu toate expedierile la tarif zero. Lăsați doar implementările necesare și faceți clic pe butonul „Postează și închide” (5). S-a generat confirmarea ratei zero în 1C 8.3, nu mai rămâne decât să completați carnetul de achiziții.
Acum, în bilanț există cifre de afaceri pentru creditul contului 19 conform analizei „Blocate până la confirmarea 0%” (6):
Metoda „Distribuită”
Acum să ne uităm la cel mai dificil caz, când taxa pe valoarea adăugată este distribuită între tranzacțiile impozabile și cele neimpozabile. Principiul distribuției este proporția simplă. În primul rând, aflăm ce procent din venitul neimpozabil este raportat la veniturile totale (fără TVA). Apoi înmulțim suma totală a impozitului distribuit cu acest procent. La final primim suma taxei care va fi inclusă în preț. Cealaltă parte va fi dedusă.
Acest tabel prezintă un exemplu de calcul:
1c 8.3 Contabilitatea calculează automat această proporție în documentul „Repartizarea TVA”. Pentru a-l crea, accesați secțiunea „Operațiuni” (1) și faceți clic pe linkul „Asistent contabil TVA” (2). Se va deschide o fereastră de asistent.
În fereastra de distribuție, indicați ultima dată a trimestrului (4) și faceți clic pe butonul „Umpleți” (5). Fila „Vânzări” (6) va fi completată automat cu sumele veniturilor împărțite în părți impozabile (7) și neimpozabile (8). Aceasta va fi baza pentru distribuirea impozitelor. Apoi, accesați fila „Distribuție” (9).
În fila „Distribuire” au apărut automat documentele de chitanță (10) în care era indicată modalitatea de împărțire a TVA „Distribuită”. Aici, pentru fiecare document (10), puteți vedea calculul prin împărțirea taxei pe valoarea adăugată (11). Suma se împarte în cea acceptată spre deducere (12) și luată în considerare în cost (13). Pentru a efectua distribuția, faceți clic pe butoanele „Înregistrare” (14) și „Pass” (15). Pentru a vizualiza cablarea, faceți clic pe butonul „DtKt” (16). Se va deschide fereastra de postare.
În fereastra de înregistrare sunt vizibile înregistrările (17) pentru atribuirea unei părți din impozit costului serviciilor (contul 25). Pentru a deduce a doua parte a TVA-ului, trebuie să creați o carte de achiziții.
DEBIT 68 CREDIT 19
- TVA este acceptat pentru deducere
Acum în bilanţ există rulaje pentru creditul contului 19 conform analiticii „Distribuite” (18). În plus, cifrele de afaceri debitoare și creditare au apărut conform analiticii „Luarea în considerare a valorii” (19). Extrasul arată că contul 19 este complet închis, ceea ce înseamnă că puteți începe să generați o declarație de TVA. Citiți cum să faceți acest lucru în 1C 8.3 în nostru.
În articol vă vom spune cum funcționează noul mecanism în practică, cum să efectuați o contabilitate separată a TVA-ului în 1C și, de asemenea, să luăm în considerare modul în care algoritmul de contabilitate separată poate simplifica munca unui contabil.
Trecerea la contabilitate separată
Contabilitatea separată a TVA ar trebui efectuată de companii care combină mai multe tipuri de activități supuse TVA, precum și operațiuni care nu sunt supuse taxei pe valoarea adăugată.
Factorii comuni pentru necesitatea distribuirii TVA sunt nevoia de repartizare a taxei intre tipurile de operare ale societatii, care combina OSN impreuna cu UTII. Sau pentru companiile care desfășoară comerț de export.
Dar există excepții de la contabilizarea separată a TVA-ului.
De exemplu, dacă suma veniturilor unei organizații care nu este supusă TVA-ului sau impozitată la o cotă de 0% nu depășește 5% din profit, atunci compania are dreptul de a nu împărți impozitul. O societate care efectuează doar exporturi, fără operațiuni în cadrul pieței, are dreptul să nu efectueze contabilitate separată.
Pentru efectuarea contabilității separate de TVA este necesar ca configurația de implementare să efectueze operațiuni pe tip de activitate. Configurația 1C: Accounting 8.3 are toate aceste funcții necesare.
Cum să configurați o contabilitate separată de TVA în 1C
După efectuarea ajustărilor„Se menține o contabilitate separată a TVA-ului încasat” , configurația își amintește automat postarea documentelor.
De exemplu, dacă TVA-ul este acceptat la acumulare, compania vinde TVA, atunci configurația va relua deducerea fiscală deja acceptată.
Noua ediție face posibilă menținerea înregistrărilor suplimentare pe contul 19(metoda contabila TVA) . Folosind această analiză, puteți seta distribuția TVA din momentul achiziției.
Prin atribuirea unei valori"Distribui" V „Metoda contabilă TVA” impozitul va fi alocat cheltuielilor indirecte sau directe.
Contabilitate separată cu TVA
Tot în noua ediție a fost adăugată o metodologie pentru cheltuieli amânate.
Repartizarea TVA pe mijloace fixe
În noua versiune a 1C: Accounting 8, dezvoltatorii au alocat TVA sistemului de operare. Pentru a profita de inovația acestui document„Achiziționarea unui obiect OS” Click pe "Distribui" . După ce a acceptat un activ în contabilitate, acest TVA este distribuit proporțional cu veniturile.
În următoarea versiune 3.0 " 1C: Contabilitate 8» a fost introdusă o nouă caracteristică - o funcție care face posibilă, chiar și la nivelul contabilității primare a unui document (introducerea acestuia în baza de date), selectarea imediată a opțiunii de contabilizare a TVA-ului aferent. Munca unui contabil cu această metodă de contabilitate fiscală separată va fi simplificată semnificativ.
Contabilitatea TVA – numai separat pentru toată lumea
În cazul oricărei activități, atât supuse taxei pe valoarea adăugată, cât și fără TVA, în perioada de raportare, conform legii, această taxă trebuie contabilizată separat (Codul fiscal al Rusiei, articolele 149 și 170). O excepție este permisă numai dacă tranzacțiile fără TVA (la care nu se percepe TVA) pentru perioada de timp în cauză se ridică la 5% sau mai puțin din costurile totale de producție suportate de întreprindere. Dacă o întreprindere care plătește impozite trebuie să țină evidențe separat, dar nu face acest lucru, nu va putea, de asemenea, să ia în considerare TVA-ul în acele cheltuieli care stau la baza calculării impozitului pe venit, precum și să deducă taxa pe valoarea adăugată (paragraful 8). din clauza 4 Articolul 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
De asemenea, este necesar să se contabilizeze separat valoarea TVA aferentă taxei aferente lucrărilor/bunurilor/serviciilor achiziționate/comandate de o întreprindere care apar în activitățile sale la o cotă de 0% (clauza 3 din articolul 172 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).
Acum, în 1C, taxa pe valoarea adăugată este luată în considerare separat
În „1C: Contabilitate 8” puteți efectua o contabilitate separată pentru TVA deja în prima ediție. Acest lucru se face astfel:
TVA de intrare pentru trimestrul curent se încasează în contul 19. Daca in pret este inclus TVA, acest fapt se trece in jurnalul de incasari, dar nu se trece in contul 19.
La sfârșitul perioadei de raportare se generează raportul „Repartizarea TVA pe cheltuieli indirecte”. Datorită acestui raport, acest indicator va fi distribuit automat. Dar un astfel de algoritm nu oferă suport automat pentru distribuirea generală a taxei TVA pe RBP, active necorporale și active fixe.
Noua metoda de contabilizare separata a TVA-ului
Software-ul a introdus „Metoda de contabilitate TVA” - un nou subcont pentru taxa TVA pe articolele de inventar primite (contul 19). Scopul menținerii acestuia este de a face contabilitatea ținută separat pentru impozitul pe TVA mai ușor de înțeles și mai ușor de înțeles. Există 4 caracteristici (valori) analitice separate pentru acesta:
Distribuit
Inclus in pret
Acceptat pentru deducere
Pentru tranzacții la 0%
Aproximativ 20 de jurnale utilizate pentru contabilitatea financiară și contabilă în complexul software 1C: Contabilitate 8 au fost completate cu un nou subcont „Metoda de contabilitate TVA”. Datorită acestui fapt, chiar și în etapa de introducere a documentelor contabile inițiale, contabilul a putut selecta coloana corespunzătoare și a atribui imediat TVA fiecărei lucrări/bunuri/servicii primite.
Acest lucru va face contabilitatea sa mai clară și mai transparentă, deoarece mișcările TVA-ului aferente pot fi urmărite în orice moment, chiar și la mijlocul trimestrului de raportare.
Ajustarea parametrilor contabili atunci când se utilizează o nouă metodă
Atunci când o întreprindere efectuează tranzacții fără taxe (la care nu se percepe TVA) sau exportă, trebuie făcute ajustări la „Politica contabilă” a software-ului utilizat.
Pentru a face acest lucru, verificați fila TVA de lângă rândul „Compania efectuează vânzări fără TVA sau cu TVA 0%.
O casetă de selectare similară este plasată lângă câmpul „Contabilitatea separată a TVA în contul 19 „TVA pentru bunurile și materialele achiziționate”. Acest lucru vă permite să alegeți una dintre metodele prevăzute de noua metodă de contabilizare a impozitului pe TVA.
În secțiunea TVA, toate cifrele contabile sunt confirmate în detaliu. O bifă este plasată lângă câmpul „Sumele TVA sunt contabilizate: ...Conform metodelor contabile”.
Recepție bunuri/servicii – selectați opțiunea de contabilitate TVA
Adăugarea contului 19 „Metoda contabilă TVA” cu un subcont pozițional a dus la modificarea aspectului vizual al jurnalului „Recepția bunurilor și serviciilor”. În posturile acceptate în contabilitate și înscrise în tabelul acestui jurnal, există acum o „metodă contabilă TVA”.
Scopul acestui lucru este de a putea efectua o contabilitate separată a TVA pentru articolele de inventar primite reflectate aici.
1) Este posibilă completarea automată a parametrului „Metoda contabilă TVA” în jurnalul „Recepție bunuri și servicii”. Pur și simplu selectați „Implicit” din „Metode de contabilitate TVA” disponibile în jurnalul de detalii „Contabilitatea articolelor”.
2) Efectuați prelucrarea de grup (simultană) a tabelului jurnal „Recepții de bunuri și servicii”. Faceți clic pe butonul etichetat „Modificare” și selectați imediat „metoda de contabilitate TVA” comună pentru întreaga listă de produse.
Să realizăm un mic experiment practic pentru a vedea cum afectează alegerea unui nou parametru suplimentar. subconturi pentru tranzacțiile obișnuite generate de jurnalul „Recepție de bunuri și servicii”. Cu parametrul „Acceptat pentru deducere”, înregistrările din raportul primit vor fi similare cu cele care erau anterior la aplicarea vechii metode de contabilitate separată. Doar al treilea subconto a fost adăugat la scorul de 19.
Dacă introduceți „Considerat în cost” pentru subconto, atunci prețul bunurilor și materialelor achiziționate va lua imediat în considerare TVA, trecând anterior prin contul 19. În metoda anterioară, contul 19 nu a fost folosit. Cablajul generat folosind noua metodă:
Debit 41 Credit 60
Debit 19 Credit 60
Debit 41 Credit 19
Taxa TVA inclusa in pretul articolelor de inventar se reflecta prin contul 19 in tranzit, iar pentru sectorul contabil acest lucru este foarte bun. TVA total inclus in pret se calculeaza usor si aceste valori pot fi analizate. Cifra rezultată poate fi utilizată pentru a completa o declarație de TVA (secțiunea 7, rândul 4 „Suma nedeductibilă a TVA pentru lucrări/bunuri/servicii achiziționate”). Completarea acestei coloane folosind noul algoritm nu este deloc dificilă - luați doar numerele disponibile pentru numărarea 19.
Pentru a deduce taxa TVA introdusă în contul 19 cu parametrul de subcont „Pentru tranzacții la 0%”, trebuie mai întâi să faceți o „Confirmare cotei zero TVA”. Apoi, înregistrările generate în contabilitatea financiară vor fi următoarele:
Debit 41 Credit 60
Debit 19 Credit 60
Dacă se introduce o altă valoare pentru subcontul „Metoda contabilă TVA” (motivul nu este important), cifra TVA va fi restabilită automat, chiar dacă produsul a fost vândut la cota 0. Noua metodă nu folosește subcontul 19.07 „TVA pentru bunurile vândute la o cotă de 0% (export).”
Atunci când subcontul este setat la „Distribuit”, jurnalul de Distribuție TVA va lua ulterior în calcul taxa TVA exact în cifra care apare în contul 19 cu acest parametru de subcont.
Ulterior, metoda de contabilizare a impozitului pe TVA poate fi schimbată
Opțiunea contabilă TVA adoptată la introducerea articolelor de inventar poate fi ulterior modificată (corectată) cu alte documente. De exemplu, dacă la intrare este indicată opțiunea de contabilitate a TVA „Acceptat pentru deducere”, atunci în jurnalul „Mișcarea mărfurilor” acest lucru poate fi corectat prin simpla marcare „Luând în considerare în cost”.
Opțiunea de contabilizare TVA poate fi corectată atunci când articolele de inventar sunt transferate în producție.
Este posibilă corectarea opțiunii de contabilizare a taxei TVA și a conturilor de contabilitate a costurilor nu numai într-o filă separată (independentă) „Cont de cost”, ci și în tabelul jurnal „Cerință-Factură”.
Când 1C rulează jurnalul „Vânzări de bunuri și servicii”, verifică imediat în ce măsură opțiunea de contabilitate TVA adoptată corespunde cotei de TVA indicate în factura de vânzare. Dacă este necesar, opțiunea de contabilizare a TVA va fi ajustată. Opțiunea de contabilitate TVA poate fi modificată de mai multe ori până la anularea stocului.
Important: este imposibil să se schimbe opțiunea de contabilizare a TVA dacă aceasta a fost deja distribuită (înregistrarea a fost finalizată).
Selectarea unei opțiuni de contabilizare a impozitului pe TVA la achiziționarea de active fixe și necorporale
Atunci când contabilizați mijloacele fixe în contul „Echipament”, ar trebui să selectați și „metoda contabilă TVA” în ceea ce privește utilizarea prevăzută.
În jurnal" Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate» optiunea de contabilizare a TVA adoptata anterior poate fi ajustata. Același algoritm este utilizat dacă sunt înregistrate active necorporale (imobilizări necorporale).
Repartizarea taxei TVA conform noului algoritm
Procedura de repartizare a taxei TVA în sine decurge astfel: chiar înainte de a înregistra TVA în contul 19 „TVA la bunuri și materiale achiziționate”, se întocmește un SALT (bilanțul cifrei de afaceri).
De altfel, bilantul pentru contul 19 este deja un registru fiscal pentru contabilizarea separata a TVA-ului. Afișează cifrele TVA cu diferite metode de contabilitate la fel de clar și fără complicații ca oriunde altundeva. În contul 19, soldul nu este considerat închis până când nu se generează înregistrări în jurnalul de achiziții și nu se fac înregistrări reglementare pentru înregistrarea TVA. Singura excepție: TVA inclus în preț, care tranzitează prin contul 19.
Se pare că documentele financiare și contabile primare de intrare suportă aproape întreaga sarcină de înregistrare a TVA-ului, datorită căruia munca cu jurnalul „Distribuire TVA” este minimizată, iar natura sa a devenit mai formală datorită valorilor cunoscute ale impozitul pe TVA distribuit și cifra finală a vânzărilor (baza pentru toate distribuirile). În comparație cu versiunea veche a raportului, întregul său tabel este plasat într-o singură filă, iar toate informațiile despre repartizarea taxei TVA sunt vizibile dintr-o privire.
Păstrarea jurnalului „Distribuire TVA” are o caracteristică semnificativă: poate fi folosită pentru active necorporale și active fixe. Există două moduri de distribuire a TVA-ului:
*atunci cand se genereaza un document in lunile 1 si 2 ale trimestrului, atunci in acesta apare doar veniturile lunii 1 si a 2-a: TVA se repartizeaza numai pe activele necorporale si activele fixe luate in calcul in lunile 1 si 2 ale sfert înseamnă;
*dacă documentul este creat și completat în a 3-a lună a perioadei de raportare, atunci acesta include venituri pentru întregul trimestru curent; în consecință, TVA-ul este distribuit pe toate activele necorporale, mijloacele fixe și toate articolele de inventar luate în considerare în al 3-lea luna trimestrului.
Vă rugăm să rețineți: articolul 170 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 4) își rezervă dreptul contribuabilului de a alege, la propria discreție, metoda de calcul a raportului dintre activele imobilizate și activele necorporale achiziționate în trimestrul 1 și 2. luni, dintr-o pereche de opțiuni acceptabile - pe baza rezultatelor acestei luni și pe baza rezultatelor trimestrului.
Sistemul 1C: Contabilitate 8 conține acum doar o metodă de calcul a raportului dintre activele fixe și activele necorporale pe baza rezultatelor lunii în care acestea au fost incluse în contabilitate. Pentru domeniul de aplicare a impozitării în politica contabilă a companiei, este necesară utilizarea acestei opțiuni.
Înregistrări efectuate după contabilizarea jurnalului de distribuire a TVA:
Debit 19 Acceptat pentru deducere Credit 19 Distribuit
Debit 19 Luat în calcul la cost Credit 19 Distribuit
Debit 19 Pentru tranzacții la 0% Credit 19 Distribuit
Debit 20 Credit 19 Inclus în cost
Taxa TVA distribuită este mutată în contul 19 cu alți parametri de subcont:
Pentru tranzacții la 0 la sută;
Inclus in pret;
Acceptat pentru deducere.
TVA-ul luat în calcul în preț merge imediat în conturile de contabilitate cost. Pentru taxa pe TVA, care este distribuită între activele necorporale și activele imobilizate contabilizate, sunt generate și înregistrări corespunzătoare. În plus față de acestea, înregistrările în registrele speciale sunt modificate în funcție de modificările proprietăților originale și ale valorilor activelor necorporale și ale activelor fixe.
Nouă metodă de contabilizare separată a TVA pentru BPO
Dacă bunurile și materialele primite de o întreprindere sunt anulate în contabilitate nu imediat, ci într-un anumit interval de timp în părți egale, este eficientă și utilizarea unei noi metode de contabilizare separată a TVA. Contabilitatea pentru astfel de TMA este efectuată ca contabilitate acceptată în mod tradițional pentru cheltuieli amânate (cheltuieli viitoare).
În secțiunea „Servicii” din jurnalul de chitanțe se emite factura contabilă 97.21 „Alte RBP”, precum și „Metoda contabilă TVA”, care este identică cu restul facturilor de chitanță. Toate proprietățile anulării (tipul de cheltuială, prețul inițial, numele etc.) trebuie introduse în cardul de cont 97.21.
Dacă documentul de chitanță este generat în luna 1 sau a 2-a din intervalul de timp de raportare, atunci cheltuielile amânate sunt anulate folosind metoda constantă. Daca repartizarea taxei TVA conform BPR se face la sfarsitul perioadei, atunci afisarea generata de program va fi urmatoarea:
Debit 97.21 Credit 19.03 – suma TVA percepută către RBP
De asemenea, programul, la efectuarea postării de rutină „Stergere cheltuieli amânate”, va analiza separat soldul timpului de anulare și soldul conturilor 97,21 pentru toate pozițiile BPO. Se va calcula din nou și cifra de consum pentru o lună.
Important: cifra inițială dată în cardul BPR este doar pentru referință, deci nu se modifică și nu se aplică ulterior.
Noua optiune de distribuire a impozitului pe TVA la o cota de 0%
Taxa de intrare TVA la desfășurarea activităților de export în noua metodă nu se repartizează separat, așa cum se proceda în cea veche, de la fiecare factură la fiecare factură de cheltuieli. Cifra totală a taxei TVA supusă distribuirii obligatorii se calculează și se înregistrează folosind metoda FIFO în jurnalele de vânzări. Noua optiune de distributie face posibila reducerea atat a perioadei de inregistrare a facturii, cat si a numarului de tranzactii.
Când TVA-ul este distribuit și o înregistrare despre aceasta apare în „Cartea de achiziții”, bilanţul pentru contul 19 va lua o formă diferită:
Soldul rămâne deschis pentru tranzacții de vânzare la un curs zero.
Procedura pentru tranzacțiile ulterioare cu TVA pentru bunurile vândute la export rămâne neschimbată. Când toate documentele care confirmă vânzarea la export au fost colectate în întregime, va începe pregătirea documentelor financiare și contabile obișnuite:
Confirmarea cotei de TVA zero;
Dacă valoarea este „Depus pentru deducere TVA 0 la sută”, se fac înregistrările corespunzătoare în jurnalul de achiziții.
Important: Pentru abonații complexului de software 1C: Accounting 8, acum sunt disponibile două opțiuni - utilizați vechea metodă de contabilitate separată sau utilizați cea nouă. Pentru a începe să lucrați cu noua metodă, veți avea nevoie de:
*instalați o nouă ediție a programului;
*bifați căsuța la contul 19 „TVA la articolele de inventar achiziționate” - „” și „Întreprinderea efectuează vânzări cu TVA 0 la sută și fără TVA” la formarea „Politica contabilă” pentru perioada curentă;
*deschideți „Asistent Contabilitate TVA” pentru trimestrul I al anului în curs și lansați funcția automată de trecere la utilizarea noii metodologii, după care se vor efectua toate tranzacțiile necesare pentru modificarea numerelor de registre speciale.
Desigur, noua metodă necesită o abordare analitică calitativă din partea contabilului. Pot fi necesare instrucțiuni interne noi pentru aplicarea noului subconto. Dar această contabilitate oferă cele mai clare și fiabile rezultate cu un nivel ridicat de automatizare a procesului contabil.
In imagini:
Astăzi, programul 1C: Contabilitate în versiunea 8.3 permite utilizatorilor să organizeze o contabilitate separată a TVA-ului. Această oportunitate este necesară pentru organizațiile care desfășoară simultan activități care presupun utilizarea diferitelor regimuri de TVA, în special cota de impozitare 0%.
Setările programului 1C pentru menținerea contabilității separate
Pentru a stabili o contabilitate separată, este necesar să se facă modificări la setările sistemului, în special, o indicație a utilizării unui sistem cu contabilitate separată a TVA-ului în perioada fiscală curentă.
Pentru a face acest lucru, trebuie să selectați fila „TVA” din setări și să bifați următorul set de casete de selectare.
În plus, în secțiunea „Meniu” - „Opțiuni contabile”, prin fila „TVA”, trebuie să selectați opțiunea „După metode contabile”.
Exemplu de pregătire a documentelor pentru intrarea mărfurilor
Când creați un document care reflectă mărfurile primite, trebuie să specificați organizația și să creați o parte tabelară a documentului care indică întreaga listă de mărfuri.
Pentru fiecare produs se poate specifica metoda de calcul a TVA-ului. În acest caz, valoarea acționează ca al treilea subconto pentru contul 19.03 la postare.
Dacă coloanele pentru schimbarea metodei contabile nu sunt afișate pe ecran, trebuie să mergeți la secțiunea „Principal” - „Setări personale” - „Afișați conturile contabile în documente”.
Ajustarea metodei de contabilizare a TVA
Capacitățile programului 1C permit, în timpul operațiunilor ulterioare, efectuarea de modificări la metoda de contabilizare a TVA specificată la generarea documentelor de chitanță. De exemplu, opțiunea „Se aplică deducerilor” poate fi înlocuită cu „Luând în considerare costul”.
Ajustarea se poate face și printr-o factură la cerere. Mai mult, în acest caz, utilizatorul are posibilitatea de a face modificări nu numai pentru un anumit produs în partea tabelară a documentului, ci și de a schimba metoda de contabilizare a întregului document, folosind fila „Cont de cost”.
La postarea unui document, sistemul va compara automat regimul stabilit pentru document și cota de impozitare indicată pentru bunuri în secțiunea tabelară. Modificările valorii TVA sunt permise până la anularea bunurilor.
Este necesar să se țină cont de faptul că posibilitatea de ajustare dispare după ce s-a efectuat repartizarea TVA.
Repartizarea TVA-ului în 1C atunci când se utilizează contabilitate separată
Opțiunea cea mai evidentă pentru acțiunile întreprinse este formarea unui bilanţ pentru contul 19. Înainte de procedura de distribuire a TVA, acesta se caracterizează prin următoarea formă:
Apariția celui de-al treilea subconto oferă un grad mai mare de vizibilitate pentru TVA. În consecință, devine posibilă stabilirea procedurii de contabilizare a TVA pentru perioada analizată înainte de închiderea acesteia. Într-o astfel de situație, distribuirea TVA-ului devine o sarcină ușoară. Documentul „Alocarea TVA” este utilizat minim, iar cea mai mare parte a lucrărilor revine documentelor primare. Acest lucru se datorează faptului că baza de distribuție a fost determinată.
