Restituire TVA. Nuanțele completării unui decont de TVA: ce este și în ce cazuri trebuie depus? Declarație cu TVA zero: cine trebuie să o depună, cum să o completeze

Când completați o declarație de TVA, există întotdeauna puncte importante cărora trebuie să le acordați atenție. În caz contrar, Serviciul Fiscal Federal va cere clarificări și va efectua o inspecție suplimentară, va solicita documente, inclusiv facturi, contracte, documente primare.

Termenele și forma declarației

Declarația de TVA pentru trimestrul 3 2017 trebuie depus până la data de 25 octombrie 2017.

Trebuie să raportați în formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 N ММВ-7-3/558@ „La aprobarea formularului de declarație fiscală pentru taxa pe valoarea adăugată, procedura de completare a acestuia afară, precum și formatul de depunere a declarației de impozit pe valoarea adăugată în formă electronică.”

Declarația constă din 12 secțiuni, dar în majoritatea cazurilor nu toate secțiunile sunt completate. În secțiuni, citirile lipsă sunt indicate prin liniuțe.

Este important să completați următoarele secțiuni:

- Pagina titlu;

— secțiunea 8;

— secțiunea 9;

— secțiunea 3

- sectiunea 1.

Secțiunea 1 este de obicei completată ultima.

În unele cazuri, poate fi necesar să fie completate secțiuni suplimentare.

Așadar, dacă acționați ca agent fiscal atunci când încheiați acorduri cu companii străine care nu au reprezentanță sau când închiriați proprietatea statului, trebuie să completați secțiunea 2 ca agent fiscal.

Secțiunea 7 se completează dacă au existat tranzacții neimpozabile în trimestrul 3. De exemplu, din 2017, tranzacțiile care implică vânzarea de servicii prestate în cadrul arbitrajului nu sunt supuse impozitării.

Indicatori care nu coincid cu anul trecut

La sfarsitul anului trecut au fost aduse modificari la formularul de declaratie. Modificările au fost făcute prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 decembrie 2016 N ММВ-7-3/696@ „Cu privire la introducerea de modificări și completări la anexele la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 29 octombrie 2014 N ММВ-7-3/558@”.

Principalele modificări ale decontului de TVA sunt legate de secțiunea 3. Există mai multe dintre ele:

1. Suma totală a impozitului calculat al companiei se completează la rândul 118 al secțiunii 3.

2. În decontul de TVA din secțiunea 3 există acum rândul 125. Acesta este destinat să reflecte TVA-ul prezentat de antreprenori în timpul construcției capitale.

2. În secțiunea 3, liniile par să reflecte baza de impozitare și valoarea TVA pentru companiile asociate cu zona vamală din regiunea Kaliningrad.

3. În apendicele 1 la secțiunea 3, terminologia a fost schimbată. În loc de „Obiect imobiliar” se folosește acum conceptul „Obiect cu mijloace fixe”. Și „Adresa locației obiectului” nu mai există. În aceeași cerere, nu mai este necesară introducerea adresei imobilului pentru care se va restabili impozitul timp de 10 ani.

Continuarea la secțiunea 8 din decontul de TVA s-a schimbat și ea. Nu mai există o limită de 1000 de caractere la introducerea numerelor declarațiilor vamale.

În continuarea secțiunii 8 de la rândul 150, datele sunt introduse pentru toate declarațiile vamale.

Secțiunea 10 a suferit modificări terminologice. În loc de „Informații despre activitățile intermediare indicate de comisionar (agent), expeditor, dezvoltator”, subsecțiunea se numește „Informații din facturile primite de la vânzători”.

Modificări aduse declarației

Exemple de coduri noi și modificate

1010811	Vânzări de bunuri, al căror loc de vânzare nu este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse	Articolul 147 din Cod, paragraful 3 din Protocol
1010823	Vânzarea proprietății și (sau) a drepturilor de proprietate ale debitorilor recunoscuți ca insolvenți (falimentați) în conformitate cu legislația Federației Ruse	Articolul 146 din Cod, paragraful 2, paragraful 15
1010821	Realizarea lucrărilor (serviciilor), al căror loc de realizare nu este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse	Punctul 29 din Protocol
1010235	Vânzări de servicii de transport de pasageri prin transport public urban de călători (cu excepția taxiurilor, inclusiv microbuzelor, precum și a serviciilor de transport de călători pe calea ferată în trafic suburban)	Articolul 149 din Cod, paragraful 2, paragraful 7
1010243	Vânzare de acțiuni la capitalul (social) autorizat al organizațiilor, acțiuni la fonduri mutuale ale cooperativelor și fonduri mutuale de investiții, valori mobiliare și instrumente financiare derivate, cu excepția activului suport al instrumentelor financiare derivate, supus impozitării cu taxa pe valoarea adăugată	Articolul 149 din Cod, paragraful 2, paragraful 12

Suma impozitului de plătit la buget

Când completați o declarație, este foarte important să determinați corect suma impozitului plătit la buget.

Valoarea taxei este reflectată în secțiunea 1 a declarației. Datele din secțiunea 1 sunt reflectate la sfârșitul fiecărui trimestru și sunt preluate din registrul de vânzări și registrul de achiziții. Suma impozitului pe care trebuie să-l plătiți la buget este diferența dintre suma totală a TVA calculată la sfârșitul perioadei fiscale și valoarea deducerilor fiscale.

Cota deducerilor de TVA din valoarea impozitului acumulat din baza de impozitare nu trebuie să depășească 88,5% pentru o perioadă de 12 luni.

Dar este și mai bine să ne concentrăm pe indicatorul regional. Am făcut-o cu o cotă sigură a deducerilor de TVA.

Dacă cota de TVA depășește această valoare, atunci autoritățile fiscale pot fi interesate de contribuabil.

Există multe cazuri în instanțe cu privire la utilizarea nerezonabilă a deducerilor de TVA. De exemplu, dintr-una recentă - Rezoluția Curții de Apel de Arbitraj a XVI-a din data de 03.06.2017 N 16AP-3774/2016 în dosarul N A15-2703/2016. Acolo, companiile au eliminat deducerile pentru tranzacții care nu erau de natură reală. Drept urmare, trebuie să plătiți mai mult de 5 milioane de TVA și amenzi și penalități.

Valoarea impozitului este supusă unei cote de 0%.

Cuantumul impozitului pentru care se aplică cota de 0% este indicat în secțiunea 4 din declarație.

Este foarte important să completați corect rândul 030 din secțiunea 4.

Suma taxei este supusă reflectării la rândul 120 dacă suma valorilor de pe rândurile 030 și 040 depășește suma valorilor de la rândurile 050 și 080 și se calculează ca suma valorilor de pe rândurile 030 și 040, reduse cu suma valorilor de pe rândurile 050 și 080.

Suma taxei este supusă reflectării la rândul 130 dacă suma valorilor de la rândurile 030 și 040 este mai mică decât suma valorilor de la rândurile 050 și 080 și se calculează ca suma valorilor. pe liniile 050 și 080, redusă cu suma valorilor de pe rândurile 030 și 040.

Rândul 050 reflectă suma impozitului calculată pentru rambursare de la buget pentru perioada fiscală, supusă compensării sau rambursării de la buget în modul prescris

Explicații pentru decontul de TVA

Dacă autoritățile fiscale solicită clarificări, contribuabilul trebuie să le transmită electronic.

Explicațiile ca răspuns la cererea de clarificări sunt trimise de către contribuabil prin canale de telecomunicații printr-un operator de gestionare a documentelor electronice în conformitate cu formatul aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 16 decembrie 2016 N ММВ-7-15/682 @ „La aprobarea formatului de depunere a explicațiilor la declarația fiscală pentru taxa pe valoarea adăugată în formă electronică”, folosind un inventar de documente, al cărui format este aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 iunie 2012 N ММВ-7-6/465@.

Se solicită explicații de către organul fiscal în următoarele cazuri:

• erori în declarație;
• contradicții între informațiile conținute în documentele depuse;
• neconcordanta intre informatiile furnizate de contribuabil si informatiile cuprinse in documentele aflate la dispozitia organului fiscal si primite de aceasta in timpul controlului fiscal.

Adesea, autoritatea fiscală va solicita clarificări dacă contribuabilul pretinde sume mari de TVA ca deducere.

Actualizare TVA

Adesea, contribuabilii care nu au timp să colecteze toate documentele depun o declarație nefinalizată, ținând cont de faptul că în viitor se va depune o declarație finală.

În ce cazuri este un contribuabil scutit de răspundere la depunerea unei actualizări de TVA, a explicat recent Ministerul Finanțelor în scrisoarea nr. 03-02-07/1/31591 din 23 mai 2017.

Serviciul vă permite să:

1. Pregătiți un raport
2. Generați fișierul
3. Testați pentru erori
4. Imprimați raportul
5. Trimite prin Internet!

Descărcați formularul de decontare TVA 2019 în MS EXCEL

Începând cu raportarea pentru primul trimestru al anului 2019, este în vigoare un nou formular de declarație de TVA. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 decembrie 2018 Nr. SA-7-3/853@, care a intrat în vigoare la 19 martie 2019.

Declarație de TVA în 2019 în MS Excel

Declarație de TVA pentru 2017-2018 în MS Excel

Completat automat în programele Bukhsoft: Enterprise, Bukhsoft: Entrepreneur, precum și în serviciul Bukhsoft Online.

Termenul limită pentru depunerea și depunerea declarațiilor de TVA și plăților de taxe

Plătitorii de TVA, agenții fiscali, precum și persoanele menționate la paragraful 5 al articolului 173 din Codul fiscal al Federației Ruse trebuie să depună declarații de TVA și să transfere impozitul până în a 25-a zi a lunii următoare perioadei fiscale prin canale de comunicare electronică.

Vă reamintim că declarațiile de TVA sunt depuse de contribuabili de 4 ori pe an - trimestrial. Prin urmare, trebuie să fie întocmit și depus la fisc de patru ori: pentru trimestrul 1 cel târziu la data de 25 aprilie 2019, pentru trimestrul 2 până la data de 25 iulie 2019, pentru trimestrul 3 până la data de 25 octombrie 2019. iar pentru trimestrul 4 cel târziu la data de 25 ianuarie 2020 a anului.

Ce s-a schimbat în decontul de TVA?

Modificarea decontului de TVA 2019 a fost introdusă prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 28 decembrie 2018 Nr. SA-7-3/853@ au fost aduse mai multe modificări. Noua declarație de TVA din 2019 a suferit următoarele modificări:

• Serviciul Federal de Taxe a schimbat toate codurile de bare.
• Liniile 010 si 030 din sectiunea 3 au fost completate cu cote de 20% si 20/120. Aceste detalii sunt necesare pentru a reflecta tranzacțiile care au început în 2018 și se vor încheia în 2019.
• La secțiunea 3 s-au adăugat și rândurile 043 și 044. Acestea arată baza de impozitare și cuantumul impozitului persoanelor care au refuzat TVA-ul 0% și participanților la sistemul fără taxe.
• Pentru a indica valoarea deducerii pentru astfel de contribuabili, este prevăzut rândul 135. Secțiunea 9 a fost completată cu rândul 036. Pentru acest rând, exportatorii de mărfuri către statele membre EAEU vor indica codul produsului.
• Secțiunea 9 Apendicele 1 conține acum rândul 116 pentru a indica acest cod.
• În fișele secțiunii a noua a 9-a, care prevede repartizarea costului vânzărilor în funcție de cotele de impozitare, a fost adăugată o nouă valoare a TVA - 20%.
• Instrucțiunile pentru declarație au fost completate cu clarificări pentru completarea corectă a secțiunii 2 de către cumpărătorii de aluminiu și aliaje secundare, fier vechi. În Anexa nr. 1 la instrucțiuni au apărut codurile de tranzacție de la 1011432 la 1011443. Acestea sunt utilizate de participanții la sistemul scutit de taxe, compensând TVA-ul plătit de străini, precum și reexportatorii care aplică TVA 0%.

Generarea unui decont de TVA în formă electronică

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, prin ordinul din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558@, a aprobat un nou format pentru dosarul electronic de raportare. Numărul versiunii acestui format este 5.05, partea III.

În programele complexe Bukhsoft Enterprise, Bukhsoft Simplified System și Bukhsoft Entrepreneur, precum și în serviciul Bukhsoft Online, puteți genera un fișier electronic de raportare a declarației TVA în noul format XML.

Fișierul generat trebuie trimis

1. O declarație fiscală pentru taxa pe valoarea adăugată (denumită în continuare declarație) este depusă de organizații și antreprenori individuali - contribuabili, inclusiv persoane (participanți la parteneriat, administratori, concesionari) care, în conformitate cu articolul 174.1 din Codul fiscal al Federația Rusă (denumită în continuare Cod) a impus responsabilitățile contribuabilului și ale persoanelor nerecunoscute ca contribuabili cu taxa pe valoarea adăugată enumerate în paragraful 5 al articolului 173 din Cod, precum și ale persoanelor - agenți fiscali care, în conformitate cu Codul , sunt în sarcina de a calcula, reține și transfera impozitul pe valoarea adăugată în sistemul bugetar al Federației Ruse valoarea adăugată (denumită în continuare impozit), către autoritățile fiscale de la locul înregistrării ca contribuabil ( agent fiscal) cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei fiscale expirate.

2. În cazul în care un contribuabil descoperă în declarația depusă la organul fiscal că informațiile nu sunt reflectate sau sunt reflectate incomplet, precum și erori care conduc la o subestimare a sumei impozitului de plătit, contribuabilul este obligat să efectueze modificările necesare la declarație și depune o declarație actualizată la organul fiscal în modul stabilit la articolul 81 din Cod.

În cazul în care contribuabilul descoperă informații inexacte în declarația depusă la organul fiscal, precum și erori care nu conduc la o subestimare a sumei impozitului de plătit, contribuabilul are dreptul să facă modificările necesare în declarație și să depună o versiune actualizată. declarație la organul fiscal în modul stabilit de art. 81 din Cod. În acest caz, o declarație actualizată depusă după expirarea termenului stabilit pentru depunerea declarației nu se consideră depusă cu încălcarea termenului.

La recalcularea sumelor de impozit în perioada unei erori (denaturare), declarațiile actualizate se depun la organul fiscal pe formularul stabilit care era în vigoare în perioada fiscală pentru care se recalculează sumele de impozit. Atunci când un contribuabil (agent fiscal) recalculează sumele de impozit, rezultatele controalelor fiscale efectuate de autoritatea fiscală pentru perioada fiscală pentru care contribuabilul (agentul fiscal) recalculează sumele de impozit nu sunt luate în considerare.

Dacă, pe baza rezultatelor inspecțiilor fiscale, organul fiscal a stabilit impozit suplimentar pentru plata la buget sau a redus cuantumul impozitului calculat de contribuabil pentru rambursare de la buget, atunci contribuabilul nu este obligat să depună declarații actualizate în legătură cu cu cele de mai sus.

Dacă, cu declarația fiscală primară depusă pentru perioada fiscală corespunzătoare, care reflectă tranzacții de vânzare de bunuri (lucrări, servicii) impozitate cu o cotă de impozit de 0 la sută, au fost depuse documentele prevăzute la art. 165 din Cod, atunci la depunerea pentru aceeași perioadă fiscală a unei declarații fiscale actualizate în care nu s-au făcut modificări și (sau) completări la informațiile reflectate în secțiunea 4 „Calculul sumei impozitului pe tranzacțiile de vânzare de bunuri (lucrări, servicii) , valabilitatea aplicării unei cote de impozit de 0 la sută pentru care se documentează" din declarația de impunere primară, documente prevăzute la art. 165 din Cod, depuse anterior organului fiscal cu declarația de impunere inițială, nu pot fi depuse.

3. Declarația cuprinde o pagină de titlu, secțiuni: 1 „Suma impozitului de plătit la buget (rambursare de la buget), conform contribuabilului”, 2 „Suma impozitului de plătit la buget, conform către agentul fiscal”, 3 „Calculul sumei impozitului plătit la buget pentru tranzacțiile impozitate la cotele de impozit prevăzute la paragrafele 2 - 4 ale articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse”, apendicele nr. 1 la secțiunea 3 din declarația „Suma TVA supusă recuperării și plății către buget pentru anul de raportare și anii anteriori de raportare”, anexa nr.2 la secțiunea 3 din declarația „Calculul sumei taxei calculate pe tranzacțiile de vânzare”. de bunuri (lucrări, servicii), transfer de drepturi de proprietate și valoarea impozitului supus deducerii de către o organizație străină care desfășoară activități comerciale pe teritoriul Federației Ruse prin diviziile lor (oficii de reprezentanță, sucursale)", 4 "Calcul a cuantumului impozitului pe tranzacțiile de vânzare de mărfuri (lucrări, servicii), valabilitatea aplicării unei cote de impozit de 0 la sută pentru care se documentează”, 5 „Calculul sumei deducerilor fiscale la tranzacțiile de vânzare de bunuri”. (lucrări), servicii), valabilitatea aplicării unei cote de impozitare de 0 la sută pentru care a fost documentată anterior (neconfirmată)", 6 "Calculul sumei impozitului pe tranzacțiile de vânzare de bunuri (lucrări, servicii), valabilitatea aplicării unei cote de impozitare de 0 la sută pentru care nu este documentată”, 7 „Tranzacții nesupuse impozitării (scutite de impozitare); tranzacții care nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare; operațiuni de vânzare de bunuri (lucrări, servicii), al căror loc de vânzare nu este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse; precum și cuantumul plății, plata parțială pentru livrările viitoare de bunuri (execuția muncii, prestarea de servicii), a căror durată a ciclului de producție este mai mare de șase luni.”

Pagina de titlu și secțiunea 1 a declarației sunt depuse de toți contribuabilii (cu excepția cazului în care se prevede altfel în prezentul alineat).

Secțiunile 2 - 7, precum și anexele la secțiunea 3 din declarație sunt incluse în declarația depusă la organele fiscale atunci când contribuabilii efectuează operațiuni relevante.

În absența tranzacțiilor care să fie reflectate în secțiunile și anexele relevante la Secțiunea 3 din declarație în modul stabilit de prezentul alineat, declarația nu se depune, contribuabilul depune o declarație fiscală în formă simplificată aprobată de Ministerul Finanțelor. a Rusiei.

În cazul în care contribuabilii în perioada fiscală relevantă stabilită de articolul 163 din Cod efectuează numai tranzacții care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare), sau tranzacții care nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare, precum și tranzacții pentru vânzarea de bunuri (muncă, servicii), locul de vânzare care nu sunt recunoscute ca teritoriu al Federației Ruse sau care au primit plată, plată parțială pentru livrările viitoare de bunuri (execuția muncii, prestarea de servicii), durata producției al cărui ciclu este mai mare de șase luni, conform listei stabilite de Guvernul Federației Ruse și determină momentul determinării bazei de impozitare în conformitate cu paragraful 13 al articolului 167 din Cod, completează pagina de titlu, secțiunea 1 și secțiunea 7 din declarație. La completarea secțiunii 1 a declarației, liniuțele sunt plasate în rândurile secțiunii specificate a declarației.

La emiterea unei facturi către cumpărător cu alocarea sumei impozitului de către organizații și întreprinzători individuali care nu sunt plătitori de impozite în legătură cu trecerea la sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli în conformitate cu capitolul 26.1 din Cod sau la o impozitare simplificată sistem în conformitate cu capitolul 26.2 din Cod, precum și sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități în conformitate cu capitolul 26.3 din Cod, se prezintă pagina de titlu și secțiunea 1 din declarație. , secțiunea 3 din declarație nu se completează sau se depune.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali scutiți de îndeplinirea obligațiilor contribuabililor legate de calcularea și plata impozitului în conformitate cu articolul 145 din Cod, dacă emit factură către cumpărător în care să evidențieze cuantumul impozitului, depun pagina de titlu și secțiunea 1 din declarație. , secțiunea 3 din declarație nu se completează și nu apare.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali care sunt plătitori de impozite, dacă emit factură către cumpărător cu alocarea sumei taxei atunci când efectuează tranzacții care nu sunt impozitate în conformitate cu alineatele 1 - 3 ale articolului 149 din Cod sau când efectuează activitățile impozitate conform capitolului 26.3 Cod cu impozit unic pe venitul imputat, în lipsa altor tranzacții, se depun pagina de titlu și secțiunea 1 din declarație, secțiunea 3 din declarație nu se completează și nu se depune.

Secțiunea 2 din declarație se depune de către persoanele care acționează în calitate de agenți fiscali la efectuarea operațiunilor prevăzute la art. 161 din Cod.

În cazul în care contribuabilii sunt recunoscuți ca agenți fiscali și în perioada fiscală efectuează numai operațiunile prevăzute la art. 161 din Cod, aceștia completează pagina de titlu și secțiunea 2 din declarație. Dacă un contribuabil efectuează în perioada de impozitare operațiuni care nu sunt supuse impozitării (scutit de impozitare) și operațiuni prevăzute la articolul 161 din Cod, atunci completează pagina de titlu, secțiunile 2 și 7 din declarație. La completarea secțiunii 1 a declarației, liniuțele sunt plasate în rândurile secțiunii specificate a declarației.

La îndeplinirea atribuțiilor de agent fiscal, organizații și întreprinzători individuali care nu sunt plătitori de impozite în legătură cu trecerea la un sistem de impozitare pentru producătorii agricoli în conformitate cu capitolul 26.1 din Cod sau la un sistem de impozitare simplificat în conformitate cu capitolul 26.2 din Cod, precum și la un sistem de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități în conformitate cu capitolul 26.3 din Cod, se completează pagina de titlu și secțiunea 2 din declarație. Dacă nu există indicatori pentru completarea secțiunii 1 a declarației, liniuțele sunt plasate în rândurile secțiunii specificate.

La îndeplinirea obligațiilor de agent fiscal, organizațiile și întreprinzătorii individuali scutiți de îndeplinirea obligațiilor contribuabililor legate de calcularea și plata impozitului în conformitate cu articolul 145 din Cod vor depune pagina de titlu și secțiunea 2 din declarație. Dacă nu există indicatori pentru completarea secțiunii 1 a declarației, liniuțele sunt plasate în rândurile secțiunii specificate.

Dacă îndatoririle unui agent fiscal apar pentru o organizație străină care este înregistrată la autoritățile fiscale ca contribuabil și are mai multe divizii (oficii de reprezentare, sucursale) pe teritoriul Federației Ruse (denumită în continuare sucursală), secțiunea 2 din declarație este completată și inclusă în declarația depusă de filiala acestei organizații străine autorizate să plătească impozit în general pentru operațiunile tuturor sucursalelor situate pe teritoriul Federației Ruse (denumită în continuare procedura de plată centralizată). Secțiunea 2 din declarație se depune de către sucursala autorizată a organizației străine numai în legătură cu acele sucursale pentru care obligația de agent fiscal a apărut într-o anumită perioadă fiscală.

Secțiunea 3 din declarație se completează și se include în declarația depusă la organele fiscale atunci când contribuabilul efectuează operațiuni, a căror impozitare se efectuează la cotele de impozitare prevăzute la alin. 2 - 4 ale art. 164 din Cod. În cazurile stabilite de alin.4 alin.6 al art.171 din Cod, contribuabilul completează Anexa nr.1 la Secțiunea a 3-a din declarația pentru ultima perioadă fiscală a anului calendaristic.

La completarea secțiunii 3 a declarației de către o sucursală a unei organizații străine înregistrată la autoritățile fiscale și care are mai multe sucursale pe teritoriul Federației Ruse, apendicele nr. 2 la secțiunea 3 a declarației trebuie completat și inclus în documentul depus. declaraţie.

Pentru tranzacțiile care implică vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), a căror impozitare este în conformitate cu paragraful 1 al articolului 164 din Cod, alineatul 12 din articolul 165 din Cod, Acordul dintre Guvernul Federației Ruse și Guvernul Republicii Belarus cu privire la principiile perceperii taxelor indirecte la exportul și importul de bunuri, prestarea muncii, prestarea de servicii din 15 septembrie 2004 (denumit în continuare Acordul) și Protocolul dintre Guvernul Rusiei Federația și Guvernul Republicii Belarus privind procedura de colectare a impozitelor indirecte la efectuarea muncii, prestarea de servicii din 23 martie 2007 (denumit în continuare Protocol) se efectuează la cota de impozitare 0 la sută, secțiunile 4 - 6 ale declarației sunt depuse dacă conțin informațiile relevante. Acordul a fost ratificat prin Legea federală nr. 181-FZ din 28 decembrie 2004 „Cu privire la ratificarea Acordului dintre Guvernul Federației Ruse și Guvernul Republicii Belarus privind principiile perceperii taxelor indirecte la export și importul de bunuri, prestarea muncii, prestarea de servicii” (Colecția de legislație a Federației Ruse, 2005, N 1, art. 7). Protocolul a fost ratificat prin Legea federală nr. 34-FZ din 1 aprilie 2008 „Cu privire la ratificarea Protocolului între Guvernul Federației Ruse și Guvernul Republicii Belarus privind procedura de colectare a impozitelor indirecte la efectuarea muncii și furnizarea de servicii” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2008, nr. 14, art. 1353).

Pentru a justifica aplicarea unei cote de impozitare de 0 la sută și a deducerilor fiscale pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) prevăzute la paragrafele 1 - 6, 8 - 10 alin. 1 al art. 164 din Cod, documentele prevăzute la art. 165 din Cod se depun concomitent cu Secțiunea 4 din declarație.

Pentru a justifica aplicarea unei cote de impozitare de 0 la sută și a deducerilor fiscale la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) prevăzute la paragraful 7 al paragrafului 1 al articolului 164 din Cod, concomitent cu secțiunea 4 din declarație, documentele prevăzute pentru prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 30 decembrie 2000 N 1033 „Cu privire la aplicarea unei cote zero pentru taxa pe valoarea adăugată la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru uz oficial de către misiunile diplomatice străine și echivalente sau pentru personal utilizarea de către personalul diplomatic sau administrativ și tehnic al acestor misiuni, inclusiv membrii familiilor lor care locuiesc cu ele” (Colectia de legislație a Federației Ruse, 2001, nr. 2, articolul 182).

Pentru a justifica aplicarea cotei de impozitare de 0 la sută și a deducerilor fiscale la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) prevăzute la alin. 12 al art. 165 din Cod, concomitent cu secțiunea 4 din declarație, documentele prevăzute de Decretul Guvernul Federației Ruse din 22 iulie 2006 N 455 „Cu privire la aprobarea Regulilor pentru aplicarea unei cote de impozitare de 0% pentru taxa pe valoarea adăugată la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru uz oficial de către organizațiile internaționale și reprezentantul acestora birouri care operează pe teritoriul Federației Ruse” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2006, nr. 31, art. 3497) .

În cazul în care documentele care justifică aplicarea cotei de impozit 0 la sută nu sunt colectate, tranzacțiile de vânzare de bunuri (lucrări, servicii), prevăzute la art. 164 alin. 1 alin. 12 al art. 165 cod. sub rezerva includerii in sectiunea 6 din declaratia pentru perioada fiscala corespunzatoare si impozitarea la cotele prevazute la alineatele 2 si 3 ale art. 164 din Cod. În acest caz, contribuabilul are dreptul la deducerile fiscale prevăzute la articolul 171 din Cod (inclusiv deducerile sumelor fiscale calculate de el din sumele de plată, plata parțială primită înainte de 1 ianuarie 2006 în contul livrărilor viitoare de bunuri ( muncă, servicii), în modul și în condițiile prevăzute la capitolul 21 din Cod).

În cazul în care ulterior contribuabilul depune la organele fiscale documente (copii ale acestora) care justifică aplicarea unei cote de impozitare de 0 la sută, operațiuni de vânzare de bunuri (lucrări, servicii) prevăzute la paragrafele 1 - 6, 8 - 10 ale alin. ale articolului 164 din Cod sunt supuse includerii în declarația de la Secțiunea 4 pentru perioada fiscală în care se colectează pachetul complet de documente prevăzute la articolul 165 din Cod (în legătură cu paragraful 7 al paragrafului 1 al articolului 164 din Cod. - pachetul de documente prevăzut de Decretul Guvernului Federației Ruse din 30 decembrie 2000 N 1033), și impozitare prin cotă de impozit 0 la sută. Sumele de impozit plătite sunt supuse restituirii contribuabilului în modul și în condițiile prevăzute de prevederile art. 176 din Cod.

Pentru a justifica aplicarea unei cote de impozitare de 0 la sută și a deducerilor fiscale la vânzarea mărfurilor exportate de pe teritoriul Federației Ruse către teritoriul Republicii Belarus, simultan cu secțiunea 4 a declarației, documentele prevăzute la alineatul 2 din Secțiunea II „Procedura de aplicare a impozitelor indirecte la exportul de mărfuri” (denumită în continuare Secțiunea II) Reglementări privind procedura de colectare a impozitelor indirecte și mecanismul de monitorizare a plății acestora la mutarea mărfurilor între Federația Rusă și Republica Belarus, care este parte integrantă a Acordului (denumite în continuare Regulamente).

Pentru a justifica aplicarea unei cote de impozitare de 0 la sută și a deducerilor fiscale la efectuarea muncii, furnizarea de servicii pentru fabricarea de bunuri (cu excepția prelucrării mărfurilor importate) exportate de pe teritoriul Federației Ruse pe teritoriul Republicii Belarus, la implementarea lucrărilor, servicii de prelucrare a mărfurilor importate de pe teritoriul Republicii Belarus pe teritoriul Federației Ruse pentru prelucrare cu exportul ulterior de produse prelucrate pe teritoriul Republicii Belarus, precum și în implementarea lucrărilor, reparații servicii (modernizare, reechipare) de vehicule (inclusiv piese de vehicule) importate de pe teritoriul Republicii Belarus pe teritoriul Federației Ruse pentru reparații (modernizare, reechipare) cu exportul ulterior de reparate (modernizate, reechipate) vehicule (inclusiv părți de vehicule) pe teritoriul Republicii Belarus, concomitent cu secțiunea 4 din declarație, se depun documentele prevăzute la paragraful 2 al secțiunii II din Regulamente.

În cazul în care pachetul complet de documente prevăzut la paragraful 2 al Secțiunii II din Regulamente nu este colectat în a 90-a zi, începând cu data expedierii (transferului) mărfurilor (lucrări, servicii), operațiunilor de vânzare a mărfurilor exportate din teritoriul Federației Ruse către teritoriul Republicii Belarus și (sau) operațiunile de vânzare de lucrări (servicii), prevăzute la articolul 4 din protocol, sunt supuse includerii în secțiunea 6 a declarației pentru impozit perioada în care se încadrează ziua expedierii (transferului) bunurilor (lucrărilor, serviciilor) și impozitării la cote de impozitare, respectiv 10 sau 18 la sută. În acest caz, contribuabilul are dreptul la deduceri fiscale pentru sumele de impozit plătite pentru bunurile achiziționate (acceptate pentru înregistrare), munca prestată și serviciile prestate, utilizate pentru producerea și (sau) vânzarea mărfurilor exportate de pe teritoriul Federației Ruse. pe teritoriul Republicii Belarus, precum și lucrările (serviciile) menționate la articolul 4 din protocol, în modul și în condițiile stabilite de capitolul 21 din cod.

În cazul în care contribuabilul depune ulterior autorităților fiscale documente care justifică aplicarea unei cote de impozitare de 0 la sută, operațiuni de vânzare a mărfurilor exportate de pe teritoriul Federației Ruse către teritoriul Republicii Belarus și (sau) operațiuni pentru vânzarea lucrărilor (serviciilor), prevăzute la articolul 4 din protocol, sunt supuse includerii în secțiunea 4 din declarația pentru perioada fiscală în care se află pachetul complet de documente prevăzut la paragraful 2 al secțiunii a II-a din Regulament. colectate și impozitare la o cotă de impozitare de 0 la sută. Sumele de impozit plătite sunt supuse restituirii contribuabilului în modul și în condițiile prevăzute de prevederile capitolului 21 din Cod.

Secțiunea 5 din declarație se completează și se include în declarația depusă în cazul în care dreptul de a include sumele de impozit în deducerile fiscale pentru tranzacțiile care implică vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), justificarea aplicării unei cote de impozitare de 0 la sută pentru care a fost documentate (neconfirmate) anterior, au apărut pentru contribuabil într-o anumită perioadă fiscală.

La indicarea în coloana 2 a secțiunii 5 din declarație a bazelor de impozitare pentru tranzacțiile care implică vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) prevăzute la paragraful 1 al articolului 164 din Cod, paragraful 12 al articolului 165 din Cod, art. Acordul și (sau) Articolul 4 din Protocol, valabilitatea aplicării cotei de impozitare 0 dobândă pentru care este documentată în modul prescris în perioadele fiscale anterioare, pachetul corespunzător de documente care justifică legalitatea aplicării unei cote de impozitare de 0 la sută. asupra acestor tranzacții nu este transmisă din nou.

4. Declarația se întocmește pe baza carnetelor de vânzări, a cărților de cumpărare și a datelor din registrele contabile ale contribuabilului (agentul fiscal), iar în cazurile stabilite de Cod - pe baza datelor din registrele contabile fiscale ale contribuabil (agent fiscal).

5. Încasarea taxei aferente operațiunilor de vânzare a petrolului, inclusiv a gazelor condensate stabile și a gazelor naturale către statele membre ale Comunității Statelor Independente se realizează ținând cont de prevederile prevăzute în acordurile bilaterale privind principiile colectării impozitele indirecte între Guvernul Federației Ruse și guvernele statelor membre ale Comunității Statelor Independente și legile federale relevante privind ratificarea acestora.

6. Termenul limită pentru depunerea unei declarații și, în consecință, termenul limită pentru plata impozitului, care se încadrează într-un weekend și (sau) sărbătoare nelucrătoare, se amână în prima zi lucrătoare după weekend și (sau) sărbătoare nelucrătoare. .

A fost aprobată o nouă formă de declarație de TVA pentru trimestrul 2 al anului 2019 (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 decembrie 2018 Nr. SA-7-3/853). Modificările sunt legate de aplicarea unei cote de TVA de 20% de la 1 ianuarie și alte modificări ale Codului Fiscal al Federației Ruse. Instrucțiuni detaliate și un exemplu de completare a raportării TVA pentru trimestrul 2 din 2019 sunt în articol.

Avansuri, rambursări și alte întrebări complicate despre TVA -

Raportarea trebuie transmisă doar electronic, în caz contrar nu se consideră transmisă. Încălcarea ordinului este amendată în același mod ca și pentru raportarea cu întârziere. Oficialii au consacrat această responsabilitate în paragraful 5 al articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cheat sheet vă va ajuta să trimiteți o declarație electronică de TVA.

Modificări în decontul de TVA pentru trimestrul 2 2019

Noua formă de decont de TVA pentru trimestrul 2 2019 a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 28 decembrie 2018 Nr. SA-7-3/853. Modificările aduse raportării sunt legate de trecerea la o rată de impozitare de 20% și alte modificări ale Codului Fiscal, care sunt în vigoare de la 1 ianuarie 2019. Calculatorul din sistemul Glavbukh vă va ajuta să calculați rapid și precis TVA-ul în orice caz.

Declarația conține acum câmpuri pentru indicatorii calculați la noua cotă de TVA de 20 la sută. Aceste câmpuri au fost adăugate la secțiunea 3, secțiunea 9 și anexa la secțiunea 9 din declarație. Secțiunea 3 a introdus și noi câmpuri pentru rata de decontare 20/120.

Odată cu noile rate, în aceste secțiuni vor rămâne și ratele de 18 la sută și 18/118. Folosiți-le în perioada de tranziție. Adică pentru operațiunile care au început înainte de 1 ianuarie 2019 și s-au încheiat ulterior.

„Glavbukh Audit” va verifica orice raport fiscal, salarial sau contabil în doar câteva secunde. Serviciul va găsi erori în munca dvs., va explica în detaliu de ce sunt periculoase și cum să le remediați rapid.

Au fost adăugate linii noi la secțiunea 3. Rândul 043 este completat de companiile exportatoare care au refuzat cota 0 la sută (clauza 7 din art. 164 din Codul fiscal). Și în rândurile 044 și 135, organizațiile de comerț cu amănuntul care participă la sistemul fără taxe reflectă vânzările și deducerile.

Secțiunea 9 are și o nouă linie - 036 „Cod tip produs”. Este completat de companiile care exportă mărfuri în țările Uniunii Economice Eurasiatice. În plus, secțiunea 9 are acum linii diferite pentru rate de 20 și 18 la sută. Citiți mai multe despre toate modificările din decontul de TVA pentru trimestrul 2 2019 >>>

Reguli generale pentru completarea decontului de TVA pentru trimestrul 2 2019

Completați raportarea TVA conform regulilor generale care se aplică tuturor tipurilor de raportare fiscală. Să le enumerăm pe cele principale.

Regula #1. Compania trebuie să raporteze pe formularul aprobat de Serviciul Fiscal Federal la data întocmirii acestuia.

Regula nr. 2. Raportarea include o pagină de titlu și secțiunea 1. Organizația completează secțiunile rămase numai dacă operațiunile corespunzătoare au fost efectuate în perioada de raportare. Tabelul vă va ajuta să vă dați seama ce foi să completați.

Regula 3.În fiecare linie se introduce câte un indicator, începând de la marginea din stânga, iar liniile sunt plasate în celulele goale.

Regula 4. Sumele sunt indicate în ruble întregi. În acest caz, sumele de peste 50 de copeici sunt rotunjite în sus, iar sumele mai mici de 50 de copeici sunt aruncate.

Regula 5. Declarația pe hârtie se completează cu majuscule cu un stilou negru, violet sau albastru. Dacă raportul este completat pe computer, utilizați dimensiunea fontului Courier New 16-18.

Regula nr. 6. Raportul completat este semnat de un reprezentant legal sau autorizat al organizației.

Ce se întâmplă dacă nu depuneți declarația de TVA?

Dacă nu depuneți declarația de TVA la timp, organizația sau întreprinzătorul individual va fi amendat conform articolului 119 din Codul fiscal. Amenda pentru o astfel de încălcare este de 5 la sută din valoarea impozitului neplătit la timp pentru fiecare lună completă sau parțială de întârziere. Amenda minimă este de 1.000 de ruble, maximul este de 30% din valoarea impozitului neplătit conform declarației. Pentru a determina valoarea amenzii, utilizați calculatorul.

Declarație de TVA pentru trimestrul 2 2019: instrucțiuni pas cu pas

Înainte de a completa raportarea TVA, determinați din ce surse să obțineți informații. Ce date să folosiți, consultați tabelul de mai jos.

Odată ce v-ați hotărât pe baza căror documente să completați declarația, puteți începe să o completați. O procedură scurtă este dată după eșantion. Și în secțiunea „Cum să verificați o declarație”, uitați-vă la ce linii să acordați atenție atunci când pregătiți rapoarte.

Un exemplu de completare a unei declarații de TVA pentru trimestrul 2 din 2019

Pasul 1. Puteți începe cu pagina de titlu.Indicați detaliile companiei, informații despre fisc, numărul de ajustare și perioada pentru care depuneți rapoarte.

Pasul 2. Completați obligatoriu sectiunea 1. În el, indicați codul OKTMO, KBK și suma taxei care trebuie plătită la buget.

Pasul 3. Completați secțiunile rămase în conformitate cu Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 decembrie 2018 nr. SA-7,-3/853 dacă au existat tranzacții în perioada de raportare care ar trebui să fie reflectate în aceste secțiuni .

ÎN sectiunea 2- suma impozitului de plătit. ÎN secțiunea 3— impozit calculat la rate și sume diferite ale deducerilor.

Când puteți depune o declarație de TVA zero?

Olga Tsibizova răspunde,

Director adjunct al Departamentului de Politică Fiscală și Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei

„Dacă în orice perioadă fiscală organizația nu a efectuat nicio tranzacție care ar trebui reflectată în decontul de TVA, declarația este permisă să nu fie întocmită. În schimb, puteți depune o singură declarație simplificată. Cu toate acestea, atunci când se aplică aceste clarificări, trebuie avut în vedere faptul că...”

Secțiunile 4, 5 și 6 sunt destinate TVA-ului „export”.

Secțiunea 7 completați dacă au existat tranzacții scutite de impozitare. Aici este important să se determine corect codul tranzacțiilor neimpozabile.

Secțiunea 8 intocmit conform datelor din cartea de cumparare. În secțiunea 9— datele din cartea de vânzări.

Cum se verifică declarația

Verificați raportarea față de mai multe etape. Să le numim pe cele principale.

TIN al contrapartidei

Este mai sigur să verificați TIN-ul vânzătorului. Cumpărătorul o reflectă în coloana 10 din carnetul de achiziții. Anterior, dacă cumpărătorul indica un TIN incorect, programul Federal Tax Service a căutat o factură cu indicatorii necesari în baza de date a tuturor companiilor. Prin urmare, exista posibilitatea ca programul să găsească factura.

Programul folosește numai TIN-ul specificat de cumpărător. Dacă în raportul furnizorului nu există o factură cu un astfel de număr de identificare fiscală, autoritățile fiscale vor trimite cumpărătorului o cerere de prezentare a explicațiilor.

Pentru a minimiza erorile, verificați directorul contrapărților din sistemul contabil. Vă puteți asigura că TIN-ul este corect pe site-ul nalog.ru, în secțiunea „Riscuri de afaceri: verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea”.

Nu este necesar să corectați o cutie de viteze inexactă. La reconcilierea facturilor, programul Federal Tax Service utilizează punctele de control doar ca detaliu auxiliar.

Număr de factură

Înainte de raportare, verificați registrul de achiziții cu registrul de vânzări al furnizorului pentru a identifica orice numere de factură incorecte. Funcționarii fiscali raportează că numărul incorect al acestui document este o eroare frecventă în declarații. Din acest motiv, programul Federal Tax Service nu poate reconcilia facturile și companiilor li se solicită clarificări.

Erorile apar din diverse motive. În primul rând, uneori furnizorii corectează numărul facturii în evidențele lor, dar nu oferă cumpărătorului o nouă copie. Drept urmare, cumpărătorul are un număr în raportare, iar vânzătorul are altul. În al doilea rând, cumpărătorul introduce incorect numărul din documentele vânzătorului.

Răspunsuri la două întrebări despre cartea de cumpărături

Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal au spus cum să completezi o carte de achiziție în două cazuri. Prima precizare se referă la TVA la import, a doua se referă la întârzierea facturilor. Verifică dacă ai dreptate

Aceleași facturi

Nu este neobișnuit ca cumpărătorii să înregistreze o singură factură în trimestre diferite pentru suma totală a deducerii. Programul Federal Tax Service găsește o astfel de eroare deoarece verifică documentele nu pentru un trimestru, ci cu o bază de date de rapoarte pentru toate perioadele. Deoarece cumpărătorul a supraestimat deducerea, va trebui să depună o modificare și să plătească impozit suplimentar cu penalități.

Verificați cartea de achiziții cu furnizorul dvs. Dacă conține facturi care nu sunt în cartea curentă de vânzări a vânzătorului, atunci află de ce. Dacă un document este dublat din greșeală, excludeți imediat înregistrarea suplimentară din carnetul de achiziții. Dacă ați transferat această deducere sau ați împărțit-o în mai multe trimestre, atunci nu este necesar să corectați cartea de achiziții. Verificati insa ca suma totala a deducerii nu depaseste taxa din coloana 8 a facturii.

Codurile de operare

Registrul de achiziții, registrul de vânzări și registrul de facturi ar trebui să conțină numai coduri care se potrivesc acelor registre. Colegii pun adesea toate codurile în registrul de vânzări și registrul de achiziții pentru fiecare tranzacție - lasă-i pe inspectorii să-și dea seama care este necesar. Dar dacă specificați toate codurile, unele dintre ele nu vor fi potrivite pentru acest registru. Prin urmare, inspectorii nu vor accepta rapoartele.

Se întâmplă ca o firmă să pună un cod care este potrivit pentru un anumit registru, dar nu corespunde unei anumite operațiuni. Atunci declarația trebuie să treacă. Dar din cauza codului incorect, programul Federal Tax Service nu îl va putea verifica, iar inspectorii vor cere clarificări. Vă rugăm să introduceți codul corect.

Actualizare TVA

Trimiteți declarația actualizată pe formularul care era în vigoare la momentul producerii erorii. De exemplu, dacă în 2019 decideți să depuneți o declarație actualizată pentru trimestrul 4 din 2018, atunci utilizați formularul anterior (aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558).

În ceea ce privește metoda, aici se aplică o altă regulă. Indiferent de perioada pentru care s-a întocmit declarația actualizată, aceasta trebuie depusă electronic. Cert este că de la 1 ianuarie 2015, contribuabilii sunt obligați să depună toate rapoartele de TVA, inclusiv cele actualizate, numai în formă electronică (clauza 5 din articolul 174 din Codul fiscal, clauza 7 din articolul 5 din Legea federală din 4 noiembrie). , 2014 Nr. 347 -FZ).

Codul Fiscal al Federației Ruse).

Trebuie să depuneți declarația de TVA electronic, indiferent de numărul de angajați. Numai în cazuri excepționale este posibilă depunerea unei declarații pe hârtie (clauza 5 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenul limită de trimitere a declarației este a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

TVA-ul acumulat pentru trimestrul trebuie transferat în părți egale în termen de trei luni.

Termenul limită de plată a impozitului este până în a 25-a zi a fiecăreia dintre cele trei luni următoare perioadei fiscale expirate (clauza 1 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă pentru primul trimestru al anului 2018 este necesar să se transfere TVA în valoare de 6.000 de ruble la buget, contribuabilul trebuie să efectueze următoarele plăți:

• până la 25.04.2018 - 2.000 de ruble;
• până la 25 mai 2018 - 2.000 de ruble;
• până la 25 iunie 2018 - 2.000 de ruble.

Unele organizații transferă TVA într-o singură sumă, fără a o împărți în luni - acesta este dreptul contribuabilului.

Formularul de declarație și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558.

Umplerea probei

Să ne uităm la un exemplu de completare a unui decont de TVA pentru al doilea trimestru al anului 2018. Kolos LLC este situat la OSNO și vinde echipamente. Toate tranzacțiile efectuate de companie sunt supuse TVA la o cotă de 18%.

În perioada aprilie - iunie 2018, Societatea a efectuat următoarele operațiuni:

1. Articole de papetărie au fost achiziționate în valoare de 1.500 de ruble, inclusiv TVA de 228,81 ruble (factura nr. 1 din 06.02.2018).
2. Echipament vândut pentru suma de 40.000 de ruble, inclusiv TVA de 6.101,69 ruble (factura nr. 19 din 04.11.2018).
3. Factura nr. 5 din 12 februarie 2018 a fost primită în valoare de 5.600 de ruble, inclusiv TVA 854,24 de ruble. Mobilierul conform prezentului document a fost admis in contabilitate in data de 12 februarie 2018. Codul fiscal al Federației Ruse permite deducerea TVA-ului în termen de trei ani de la acceptarea mărfurilor pentru înregistrare (clauza 1.1. clauza 1 a articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Este necesar să se completeze pagina de titlu și secțiunea 1 din declarație. Secțiunile rămase sunt completate dacă sunt disponibili indicatorii corespunzători. În acest exemplu, trebuie să completați și secțiunile 3, 8 și 9.

Descărcați o mostră de completare a unei declarații de TVA în 2018

Încercați să trimiteți rapoartele prin sistemul Kontur.Extern.
3 luni de utilizare gratuită a tuturor funcțiilor!

Incearca-l

Secțiunea 3 din decontul de TVA

Această secțiune colectează toate datele pentru calcularea impozitului.

Rândul 010 al coloanei 3 corespunde sumei veniturilor reflectate în creditul contului 90.1 pentru perioada de raportare.

Rândul 010 al coloanei 5 corespunde cuantumului TVA reflectat în debitul contului 90.3.

Rândul 070, coloana 5 corespunde sumei TVA în avans reflectată în debitul contului 76 „TVA la avans” (TVA acumulat la plata anticipată primită).

Rândul 090 al coloanei 5 corespunde sumei reflectate în debitul contului 76 „TVA la avansuri” (TVA la avansuri emise).

Rândul 118 al coloanei 5 corespunde sumei reflectate în creditul contului 68 „TVA”. În plus, acest rând poate fi verificat cu valoarea totală a TVA-ului din registrul de vânzări.

Rândul 120 al coloanei 3 corespunde sumei reflectate în creditul contului 19.

Rândul 130 al coloanei 3 corespunde sumei reflectate în creditul contului 76 „TVA la avansuri” (TVA la avansuri emise).

Rândul 170 al coloanei 3 corespunde sumei reflectate în creditul contului 76 „TVA la avans” (TVA acumulat la plata anticipată primită).

Rândul 190 al coloanei 3 corespunde sumei reflectate în debitul contului 68 „TVA” (excluzând TVA virat la buget pentru perioada fiscală precedentă). În plus, acest rând poate fi verificat cu valoarea totală a TVA din registrul de achiziții.

Cum se verifică declarația?

Dacă lucrezi într-un program specializat, cel mai probabil decontul de TVA se completează automat pe baza documentelor introduse. Indicatorii declarației pot fi comparați cu datele bilanțului pentru perioada de raportare. Pentru a verifica, aveți nevoie de rotații ale foii specificate.

Bilanțul reflectă sumele pentru contabilitate și contabilitate fiscală. Pentru a verifica declarația, vom avea nevoie de date contabile fiscale.

Trimiterea unui decont de TVA prin Kontur.Extern

Înainte de a trimite la Serviciul Federal de Taxe, încărcați declarația dvs. pe Kontur.VAT+. Serviciul va verifica dacă este completat conform formatului, dacă sunt îndeplinite relațiile de control și dacă sunt indicate corect codurile pentru tipul de operațiune. În plus, VAT+ va găsi discrepanțe cu contrapărțile și va ajuta la asigurarea fiabilității acestora.