Dacă plata concediului pentru iunie se plătește în mai. Termeni și caracteristici de plată a indemnizațiilor de vacanță în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse. Încălcarea termenelor de plată a indemnizației de concediu

Cablaj

Agentul fiscal a depus la organul fiscal un calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice, în cadrul căruia un control de birou a evidențiat erori legate de calcularea și plata impozitului, precum și faptul că sumele de impozit pe venit reținute de la persoane fizice au fost virate în termen la buget.

Rezultat: cauza a fost trimisă spre noua judecată la instanța de apel, întrucât instanța nu a evaluat toate argumentele companiilor

Baza pentru

Decizia a fost luată pe baza concluziei inspecției că, cu încălcarea paragrafului 1 al articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, baza de impozitare din declarația de venit din Formularul 3-NDFL pentru anul 2016 a fost subestimată, ca urmare a unei calcularea incorectă a veniturilor primite din răscumpărarea biletelor la ordin ale PJSC Sberbank din Rusia.

Rezultat: după examinarea materialelor cauzei, a analizat probele și argumentele strânse în cauză

Contestat nenormativ

a fost adoptat un act juridic de către organul fiscal pe baza rezultatelor luării în considerare a materialelor inspecției fiscale la fața locului. Temeiul pentru evaluarea taxei pe valoarea adăugată, penalități și aplicarea sancțiunilor fiscale pentru plata incompletă a impozitului sub formă de amendă a fost concluzia organului fiscal că întreprinzătorul a subestimat baza de impozitare din cauza neincluderii în aceasta. veniturile primite din închirierea spațiilor nerezidențiale Toată practica judiciară pe această temă »

Venit impozabil

De mulți ani, completarea formularului 6-NDFL ridică întrebări din partea contabilului, una mai complicată decât alta. Nici situațiile cu plata concediului de odihnă nu au scăpat de această soartă. Și principala problemă este că au propriile reguli pentru reținerea impozitului pe venitul personal, care diferă de salarii și alte plăți. Pe lângă plata de concediu în sine, apar multe întrebări despre compensarea pentru concediul neutilizat la concediere.

Colegii, aș dori să vă liniștesc imediat! În situația cu plata de concediu și chiar și cu compensație, la completarea 6-NDFL, totul este destul de logic și respectă reguli simple. În acest articol vom analiza acest lucru cu exemple practice. Despre ce vom vorbi?

1. De unde dificultățile cu 6-NDFL?

2. Data primirii plății de concediu în 6-NDFL

3. Data deducerii impozitului pe venitul personal din plata de concediu în 6-NDFL

4. Termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal din plata de concediu la 6-NDFL

5. Plata de concediu în secțiunea 1 a raportului 6-NDFL

6. Cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL

9. Reflectăm plata de concediu împreună cu salariul în 6-NDFL

Deci, hai să mergem în ordine.

1.De unde dificultățile cu impozitul pe venitul 6 persoane?

Înainte de a vă da seama cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL, ar trebui să înțelegeți că soluția la orice situație care apare decurge din logica construirii formularului de raportare în sine. Raportul pe Formularul 6-NDFL se depune trimestrial și se completează la data de raportare - 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie, 31 decembrie. Acesta include două secțiuni, principiile includerii veniturilor și impozitului în care nu sunt aceleași:

Sectiunea 1 se completează cu un total cumulat pe tot parcursul anului, adică veniturile și impozitele sunt reflectate în el în total. Include veniturile care sunt considerate primite de angajat.

Sectiunea 2 include doar acele tranzacții care au fost efectuate în ultimele 3 luni. Mai mult, principalul criteriu de includere în această secțiune este ca termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal să se încadreze în această perioadă de raportare (nu termenul efectiv, ci termenul conform legii).

Principalele dificultăţi în completare sunt legate de faptul că datele de încasare a venitului, deducerea acestuia și transferul impozitului pe venitul personal diferăși se pot încadra în perioade de raportare diferite. Acest lucru este valabil și pentru plata concediului de odihnă. Prin urmare, în primul rând, să ne uităm la modul în care se determină data primirii venitului pentru plata de concediu, data reținerii impozitului la sursă și care sunt termenele limită pentru transferul impozitului pe venitul personal pentru acest tip de venit. Apropo, dacă organizația dvs. plătește dividende, atunci completați 6-NDFL pentru acest tip de plată.

2. Data primirii plății de concediu în 6-NDFL

Plata de concediu, așa cum este definită de Curtea Supremă, face parte din salarii. Cu toate acestea, data primirii efective a veniturilor sub formă de plată de concediu este determinată nu de salarii, ci de paragraful 1 al clauzei 1 din articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 07.02.2012 Nr. 11709/11, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 26.01.2015 Nr. 03-04-06/2187 etc.).

Acestea. în scopul calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice data primirii plății de concediu în 6-NDFL este ziua plății către angajat— transferuri într-un cont bancar, retrageri din casa de marcat (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 21 iulie 2017 Nr. BS-4-11/14329@).

Potrivit articolului 136 din Codul muncii, angajatorul este obligat să plătească indemnizația de concediu de odihnă cu cel mult 3 zile calendaristice înainte de începerea concediului de odihnă (există și scrisoare de la Rostrud din 30 iulie 2014 Nr. 1693-6-1 din Acest subiect).

Data de începere a vacanței nu contează, chiar dacă cade în următoarea lună calendaristică. Nu contează dacă vacanța este transferabilă și afectează diferite luni, trimestre, ani calendaristici (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 mai 2016 nr. BS-4-11/9248). Pentru a determina data primirii venitului, este importantă doar data plății plății de concediu. Pentru această dată, rândul 100 din formularul 6-NDFL este completat.

Data plății plății de concediu de odihnă determină dacă valoarea plății de concediu și impozitul pe venitul personal se încadrează în secțiunea 1.

3. Data deducerii impozitului pe venitul personal din plata de concediu în 6-NDFL

Următorul pas important pentru a afișa plata de concediu în 6-NDFL este determinarea datei reținerii impozitului, care este reflectată în rândul 110. Totul este foarte simplu aici: Impozitul pe venitul personal este reținut în momentul plății venitului(Clauza 4 din art. 226 din Codul fiscal). Prin urmare, pentru plata de concediu, data primirii venitului și data reținerii impozitului pe venitul personal din plata de concediu în 6-NDFL vor coincide, i.e. aceasta este o zi.

4. Termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal din plata de concediu la 6-NDFL

În general, pentru majoritatea tipurilor de venituri, termenul limită de virare a impozitului pe venitul personal la buget nu este mai târziu de prima zi lucrătoare următoare zilei plății venitului. Dar imaginea este diferită pentru plata concediului! Pentru că termenul limită de virare a impozitului pe venitul personal din plata concediului de odihnă este reglementat de o normă separată - clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal. Taxa trebuie remise cel târziu în ultima zi a lunii în care a avut loc plata.

Pe de o parte, această regulă este concepută pentru a simplifica contabilitatea și a reduce numărul de plăți, în special în cazul unui număr mare de angajați. Pentru că în cursul lunii agentul fiscal poate „acumula” suma impozitului pe plata concediului, iar la sfârșitul lunii o poate transfera într-o singură plată.

Dar pentru un contabil, din cauza volumului său greu de muncă, uneori este de fapt mai ușor să transfere impozitul pe venitul personal imediat ce salariul de concediu este plătit, pentru a nu uita de asta în viitor și a nu întârzia transferul. Codul Fiscal nu interzice acest lucru, așa că faceți ceea ce vă este mai convenabil.

Termenul limită de transfer al impozitului pe venitul personal de la plata de vacanță la impozitul pe venit pentru 6 persoane este reflectat în rândul 120. pentru a vă ajuta să plătiți impozitul.

5. Plata de concediu în secțiunea 1 a raportului 6-NDFL

Deci, am aranjat datele reflectate în Secțiunea 2, puțin mai târziu vom analiza situațiile problematice și vom analiza un exemplu despre modul în care plata concediului de odihnă este reflectată în 6-NDFL. Între timp, doar câteva cuvinte despre Secțiunea 1, totul este simplu aici.

Această secțiune include veniturile angajaților. Pentru salarii, aceasta este ultima zi a lunii, iar pentru plata concediului, după cum am aflat deja, este ziua plății.

Acestea. dacă plata plății de concediu a avut loc în această perioadă (sau în cele anterioare, deoarece secțiunea este completată cu un total acumulat), atunci suma acestora se încadrează în Secțiunea 1. Iar impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă va intra în rândurile 040 și 070 din formularul 6-NDFL (impozit calculat și reținut).

6. Cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL

Să ne uităm la un exemplu practic. Mai întâi, vom discuta situația specifică și toate datele pentru aceasta, apoi vom vedea cum arată în formularul de raportare.

Angajații Bashmachok LLC pleacă într-o altă vacanță (date luate pentru 2018):

— manager de depozit Bosonozhkina B.B. de la 5 martie la 10 zile, plată de vacanță în valoare de 9800 de ruble, plata pe 28 februarie;
- Secretarul Tufelkina T.T. de la 19 martie până la 28 kd., plata de vacanță în valoare de 21.500 de ruble, plata pe 15 martie;
— vânzătoarea Sapozhkova S.S. de la 2 aprilie până la a 14-a zi, plata de vacanță în valoare de 12.300 de ruble, plata pe 29 martie.

Impozitul pe venitul personal pentru fiecare angajat a fost virat concomitent cu plata indemnizației de concediu, în aceeași zi.

Datele de primire a indemnizației de concediu și datele de reținere a venitului vor fi următoarele:

— Bosonozhkina: 28 februarie
— Tufelkina: 15 martie
— Sapozhkova: 29 martie.

Acestea sunt datele pentru plata concediului. Conform acestor date, completăm Secțiunea 1 și rândurile 100 și 110 din Secțiunea 2.

Datele transferului impozitului pe venitul personal vor fi următoarele (date pentru rândurile 120):

— Bosonozhkina: 28 februarie (aceasta este ultima zi a lunii de plată - februarie)
— Tufelkina: 2 aprilie (din ultima zi a lunii – 31 martie – cade sâmbătă)
— Sapozhkova: tot pe 2 aprilie (din același motiv).

Fiecare dintre aceste plăți va fi afișată separat în Secțiunea 2, deoarece În exemplu, nu există plăți cu un set complet de date (termeni 100, 110, 120). În realitate, dacă plătiți plăți de concediu mai multor angajați în aceeași zi, atunci acestea pot fi combinate pentru Secțiunea 2. Apropo, data transferului efectiv al impozitului pe venitul personal pentru ei nu va conta dacă l-ați transferat în aceeași zi sau nu.

Acum să vedem cum vor arăta datele din exemplul nostru în 6-NDFL. Pentru toate angajatele de sex feminin, plata concediului de odihnă în Secțiunea 1 a raportului 6-NDFL se va reflecta în primul trimestru. Pentru a simplifica, să presupunem că nu au existat alte plăți în organizație.

Cu Secțiunea 2 situația va fi mai complicată. În ce perioadă va fi inclusă plata de concediu plătită în raport pentru trimestrul I sau pentru cele șase luni? Permiteți-mi să vă reamintesc că aceasta este determinată de rândul 120 – data transferului fiscal (conform Codului Fiscal, nu a celui propriu-zis).

Avem următoarele seturi de date:

Astfel, fiecare plată va fi introdusă în Secțiunea 2 ca un bloc separat. Și numai plata de vacanță a lui Bosonozhkina va fi inclusă în raportul 6-NDFL pentru primul trimestru.

Plata de concediu pentru Tufelkina și Sapozhkova va fi inclusă în secțiunea 2 numai în raportul semestrial.

Dacă 31 martie nu ar fi o zi liberă, atunci aceste plăți de concediu ar fi incluse și în raportul pentru trimestrul I.

Puteți vedea că atunci când vine vorba de plata concediului, totul iese destul de logic! Exemplul arată deja cum este inclusă în raport plata de concediu „reportată”, precum și plățile pentru concediile care încep în următoarea perioadă de raportare.

Cu toate acestea, apar multe întrebări cu privire la modul de afișare a plății de concediu din ianuarie în decembrie în 6-NDFL. Problema, după părerea mea, este pur psihologică – vacanțele lungi de Anul Nou. În caz contrar, nu există diferențe față de alte situații „de tranziție” între trimestre. Prin urmare, vom analiza și un mic exemplu pe această temă.

Încă o dată repetăm punctele importante pe care ne bazăm:

Plata de concediu din Secțiunea 1 și rândurile 100-110 sunt reflectate de data plății lor.
Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este ultima zi a lunii. Dacă această zi cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci data transferului pentru linia 120 va fi următoarea zi lucrătoare.
Rândul 120 determină perioada de raportare pentru care vor fi incluse plata de concediu și impozitul pe aceasta în Secțiunea 2.

Acestea sunt toate „trucurile”!

La LLC „Bashmachok”, directorul este Kozhemyakin K.K. pleacă în vacanță din 8 ianuarie 2018. Pe 28 decembrie 2017 i s-a plătit plata de concediu, iar impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost virat în aceeași zi.

Data încasării veniturilor și reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 28 decembrie.
Data transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice este 9 ianuarie, deoarece 31 decembrie cade într-o zi liberă, iar prima zi lucrătoare după sărbătorile de Anul Nou este 9 ianuarie.

Astfel, plata de vacanță a lui Kozhemyakin va intra în secțiunea 1 a raportului pentru 2017:

și în Secțiunea 2 a raportului pentru trimestrul I 2018.

9. Reflectăm plata de concediu împreună cu salariul în 6-NDFL

Toate situațiile privind plata indemnizației de concediu de odihnă se rezumă la două cazuri:

Plata concediului de odihnă se plătește indiferent de salariu, așa cum se acumulează. În acest caz, salariile și plățile de concediu sunt reflectate în Secțiunea 2 în blocuri separate din următoarele motive:

data primirii veniturilor va diferi cel mai probabil (excepția este dacă plata concediului de odihnă este plătită în ultima zi a lunii);
procedura speciala pentru termenul limita de virare a impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihna (ultima zi a lunii de plata).

Plata de concediu se plătește împreună cu salariul. Aceasta poate fi pur și simplu o coincidență a datelor sau, de exemplu, un angajat își ia o vacanță și este ulterior concediat.

Să presupunem că plata și salariile de concediu au fost plătite în ultima zi calendaristică a lunii și data primirii veniturilor sub formă de plată și salarii de concediu, data reținerii impozitului a coincis. Dar data transferului impozitului pe venitul personal pe salarii este următoarea zi lucrătoare, iar pentru plata concediului de odihnă este în continuare aceeași ultima zi calendaristică a lunii. Acesta este exemplul cu Bosonozhkina, discutat mai sus.

Astfel, în 6-NDFL, plata concediului împreună cu salariile vor fi reflectate în Secțiunea 2 în blocuri separate.

Să ne uităm la un mic exemplu de completare a 6-NDFL în caz de concediu urmat de concediere. Să presupunem că secretarul lui Tufelkin T.T. din exemplul nostru cu Bashmachok LLC, pleacă în vacanță de 28 de zile din 19 martie cu concediere ulterioară.

Lăsați decontările cu angajatul să se facă pe 16 martie (vineri, aceasta este ultima ei zi de muncă), ea a primit o plată de concediu în valoare de 21.500 de ruble. iar salariile pentru luna martie în valoare de 10.400 de ruble. Impozitul pe venitul personal din contul curent se virează în aceeași zi.

În ciuda faptului că angajatorul a transferat angajatei toate plățile cuvenite într-o singură sumă într-o singură zi, vorbim de două plăți independente - salariul pentru zilele lucrătoare din martie și plata concediului de odihnă.

În cazul încetării raportului de muncă înainte de sfârșitul lunii calendaristice, data încasării efective a venitului sub formă de salariu este considerată a fi ultima zi de muncă pentru care s-a acumulat venitul (clauza 2 din art. 223). din Codul Fiscal). În exemplu, acesta este 16 martie (din moment ce 17 și 18 martie sunt zile libere pentru care nu s-au acumulat salarii). Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este 19 martie, următoarea zi lucrătoare.

Plata de concediu trebuie afișată în 6-NDFL la data primirii venitului pe 16 martie, iar termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal este 2 aprilie. Nu vor fi diferențe aici față de plata obișnuită pentru concediu.

Secțiunea 2 a calculului 6-NDFL pentru nouă luni este completată după cum urmează.

Vacanța urmată de concediere este un caz rar. Mult mai des, un angajat renunță și primește compensație pentru concediul nefolosit. Dar regulile de aici vor fi aceleași:

Dacă un angajat demisionează, atunci Data încasării veniturilor sub formă de salariu se consideră a fi ultima zi de muncă(Clauza 2 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Data încasării venitului sub formă de compensație de concediu este ziua plății acestuia.

Articolul 140 din Codul Muncii al Federației Ruse stabilește că, la încetarea contractului de muncă, plata tuturor sumelor datorate angajatului de la angajator se face în ziua concedierii salariatului. Cu alte cuvinte, în caz de concediere, compensațiile pentru concediul nefolosit și salariile pentru ultima lună lucrată se plătesc într-o singură zi, care este ultima zi de muncă.

Să luăm același exemplu cu secretarul Bashmachok LLC T.T. Tufelkina, presupunând că renunță la 16 martie, primește un salariu pentru martie de 10.400 de ruble. și compensarea pentru vacanța nefolosită 21.500 de ruble.

Data încasării venitului și data reținerii impozitului pe venitul personal pentru ambele plăți este aceeași - 16 martie. Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul personal din salarii este, de asemenea, clar - 19 martie. Dar care este data transferului impozitului pe venitul personal pentru compensare?

Prevederile capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse nu conțin explicații cu privire la ce venituri sunt clasificate ca venituri sub formă de plată de concediu.

Din art. 236 din Codul Muncii al Federației Ruse rezultă că „plata de concediu” și „plata de concediu” (care include și compensarea pentru concediul neutilizat) sunt diferite în natura lor juridică. Compensația pentru concediul neutilizat nu poate fi considerată ca parte a plății de concediu. Prin urmare, compensația nu va avea un termen „special” pentru virarea impozitului pe venitul personal, ca în cazul plății de concediu. Se aplica regula generala - Transferăm cel târziu în următoarea zi lucrătoare.

Prin urmare, impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru compensarea vacanței nefolosite la concediere în impozitul pe venitul 6 persoane poate fi reflectat împreună cu impozitul pe venitul personal pe salarii. În exemplul nostru, aceasta este 19 martie.

Salariul lui Tufelkina și compensația plătită ei pentru vacanța nefolosită în rândurile 100-140 din formularul 6-NDFL se vor reflecta în total, nu este nevoie să completați aceste rânduri separat pentru venituri sub formă de compensare pentru concediul neutilizat.

Astfel, ne-am dat seama cum să arătăm plata de concediu în 6-NDFL. Singura problemă care nu a fost atinsă a fost situația cu recalcularea. Necesitatea recalculării poate fi cerută nu numai în cazul erorilor aritmetice făcute de contabil.

Există adesea o nevoie rechemarea timpurie a unui angajat din concediu. Și își va folosi restul vacanței separat în viitor. Acestea. angajatul primea inițial plată de concediu pentru mai multe zile decât folosea.

Înainte de a ne uita la recalcularea plății de concediu în 6-NDFL folosind un exemplu practic, amintiți-vă regulile de bază:

Este indicată suma veniturilor primite efectiv în 6-NDFL deja numărate.
Este indicată valoarea impozitului reținut în 6-NDFL actual, adică cel care a fost reţinut iniţial.

La 14 mai, managerul Bashmachok LLC Shnurkov A.A. plata de concediu a fost plătită în valoare de 19.600 de ruble pentru 28 de zile de vacanță (din 18 mai până în 15 iunie). În aceeași zi, impozitul pe venitul personal în valoare de 2.548 de ruble a fost transferat la buget.

Dar pe 5 iunie, angajatul a fost rechemat din concediu. Ca urmare a recalculării, plata concediului de odihnă pentru 18 zile (din 18 mai până în 4 iunie) s-a ridicat la 12.600 de ruble. (Impozit pe venitul persoanelor fizice - 1638 ruble).

În iunie, angajatul avea dreptul la un salariu de 20.000 de ruble. (Impozit pe venitul persoanelor fizice - 2600 de ruble).

Pe 5 iulie, angajatul și-a primit salariul pentru iunie, redus cu valoarea plății de concediu pentru acele zile în care a fost rechemat din vacanță, adică cu 7.000 de ruble. (pentru 10 zile calendaristice din 5 iunie până pe 15 iunie). Drept urmare, salariul s-a ridicat la 13.000 de ruble. Și impozitul pe venitul personal trebuie plătit în valoare de 2600 – (2548 – 1638) = 1690 ruble.

Așa se va reflecta situația în Secțiunea 2 a raportului 6-NDFL.

Întrucât plata salariului pentru luna iunie a avut loc în iulie, raportul pentru semestru va include plata de concediu, iar raportul pentru 9 luni va include salariul.

Dacă aveți întrebări despre cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL, întrebați-le în comentarii!

28 de gânduri despre „ Cum să afișați plata de concediu în 6-NDFL - exemple practice”

Vă mulțumesc foarte mult pentru o explicație atât de clară a acestui raport complicat! Au fost întotdeauna unele probleme cu aceste concedii și plăți de boală. Nu am asamblat niciodată corect 1C. Totul trebuie reglat manual. Au existat dispute cu contabilul-șef cu privire la reflectarea în calcule a concediului de odihnă și a indemnizației de boală. Dar acum toate problemele au fost eliminate.

Mulțumesc foarte mult. Totul este prezentat foarte detaliat și clar. Mi-am dat seama de acest raport prin încercare și ajustare. Dar mulți oameni întâmpină mari dificultăți în a-l completa.

Iulia si Dina, multumesc MULT! Totul este foarte accesibil și competent. Ești BINE FĂCUT!

Mulțumesc pentru un articol atât de detaliat și clar! Totul este clar când plățile au decurs conform așteptărilor. Dar am această mizerie, poate mă poți ajuta să o rezolv în cel mai bun mod posibil? Un roi de gânduri în capul meu, aș vrea să aud și părerea ta :))
Am plătit salariile pentru decembrie pe 28 decembrie 2017. iar in aceeasi zi a fost virat impozitul pe venitul persoanelor fizice. Pe 29 decembrie s-au primit demisii, acestea trebuiau satisfăcute și s-au adăugat compensații suplimentare pentru vacanța nefolosită și incluse în statul de plată a lunii decembrie. Nu a fost posibil să se plătească despăgubiri în ziua concedierii (29 decembrie) și să se transfere impozitul pe venitul personal din acesta. Aceste plăți au fost efectuate abia pe 9 ianuarie 2018. Ce secțiuni și coloane din raportul 6-NDFL pentru 2017 includ compensații pentru vacanța nefolosită?

Salut Antonina! Data primirii venitului pentru compensarea concediului nefolosit este data plății acestuia, adică. in cazul tau 01/09/2018. În consecință, această compensație nu va intra în secțiunile 1 și 2 din raportul pentru anul 2017, ci se va reflecta în ambele secțiuni pentru primul trimestru al anului 2018. Exista insa consultanti care au o alta parere in aceasta situatie, asa ca va trebui sa iei singur decizia.

Iulia, multumesc pentru raspuns!

În ianuarie 2018, angajatul a plecat în concediu pe 9 ianuarie 2018, impozitul pe venitul persoanelor fizice cu plată de concediu a fost virat la 10 ianuarie 2018, iar impozitul pe venitul personal pentru decembrie a fost virat la 15 ianuarie 2018. Cum se indică impozitul pe venitul persoanelor fizice în raportul.

Dacă vă referiți la completarea secțiunii 2, atunci este imposibil să vă răspundeți la întrebare, deoarece. nu ați indicat datele plății indemnizației de concediu și a salariilor. Datele efective ale transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice nu contează.

Angajatului i s-a acordat indemnizatie de concediu pe 21 martie 2018 in valoare de 30.900, insa angajatul are o deducere de proprietate pentru apartament. Rezultă că suma venitului nu este impozitată. Ar trebui să se reflecte acest lucru în raport și cum?

Suma deducerii de proprietate oferită angajatului, precum și alte deduceri, se reflectă pe rândul 030 din formularul 6-NDFL. Dacă ați trimis deja un calcul fără deducere, atunci trebuie să trimiteți o modificare.

Buna dimineata! Super articol, multumesc frumos!
Vă rog să-mi spuneți dacă o persoană a fost concediată pe 30 martie. Plata și virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice s-au făcut și pe 30 martie. În secțiunea 1 includ această sumă în primul trimestru (se completează rândul 20, 40, 70).
Și în a doua secțiune, în ce perioadă ar trebui să includ aceste sume. Până la urmă, termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice cade pe 2 aprilie! Se dovedește că vor fi 2 sferturi în secțiunea 2?

Buna, Ana! Da, ai scris totul corect. În secțiunea 1 - deja pentru trimestrul I, în secțiunea 2 - în raportul semestrial.

Articolul este minunat. Cam întortocheat artistic. Multe mulțumiri autorului.

Bună ziua, Iulia! Mulțumesc mult pentru acest articol, cea mai clară explicație pe care am citit-o vreodată.

Buna ziua! Salariatul a plecat în concediu pe 27 mai 2018. Dar am primit plata de concediu în ziua de plată, adică. 04.06. Și impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost reținut și plătit la buget pe 04 iunie. Este clar că este o încălcare. Dar care este cel mai bun mod de a completa 6-NDFL. p100 06/04/18, p110 06/04/18, p120 31/05/18? Iar mai jos se afla blocul salarial p.100 31/05/18, p.110 04/06/18 si p.120 05/06/18. Sau ar trebui să împărțim totul într-o singură sumă (adică să nu alocăm plata de concediu?). Cel mai probabil nu vor veni să verifice, dar raportul arată imediat încălcarea și amenință cu o amendă de 20%?

Bună ziua
Vă rog să mă ajutați să-mi dau seama. Dacă concediul sau concediul medical a fost plătit în iunie 2018, iar termenul limită de transfer este 07.02.18. Apoi, în secțiunea 2, aceste sume vor intra în 6NDFL pentru al treilea trimestru. Întrebare. Și la rândul 070 din secțiunea 1, ar trebui să reflectăm impozitul pe venitul personal reținut la plata veniturilor pentru al 2-lea sau al 3-lea trimestru?
Mulţumesc anticipat.

Bună ziua.
Cum se completează secțiunea 1 dacă vacanța este din 14/06/18 până în 27/06/18? Dar a fost plătit salariatului abia pe 07.05.2018. Impozitul pe venitul persoanelor fizice este listat si la 07.05.2018.
Programul include aceste plăți de concediu pe linia 020, impozitul pe venitul personal pe aceste plăți de concediu este inclus pe linia 040 (calculat). Dar ele nu apar la pagina 070, ci sunt incluse la pagina 080 ca nereținute. Este ca asta?

Bună seara, vă rog să-mi spuneți, la sfârșitul lunii mai s-au acumulat și plătit vacanta și impozitul pe venitul personal, în iunie, la calculul salariilor, s-a dovedit că luna mai nu a fost inclusă în calculul angajatului, au recalculat plata concediului de odihnă, au plătit concediu suplimentar. și impozitul pe venitul personal cu salariu împreună, spuneți-mi cum să reflectați plata de concediu și impozitul pe venitul personal în numărare?

Bună ziua, vă rog să-mi spuneți, dacă plata concediului de odihnă a fost plătită pe 15 iunie, o parte din impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă a fost reținută pe 15 iunie, a doua pe 2 iulie, atunci în ce raport va fi inclusă plata de vacanță pentru impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru șase luni sau 9 luni? Și care va fi data reținerii impozitului pe venit pe rândul 110. Mulțumesc

Buna ziua! Situația nu este complet clară. Nu ați reținut integral impozitul pe venitul personal atunci când ați plătit? Sau au păstrat tot ce se datora, dar l-au transferat în două părți? Dacă al doilea, atunci în secțiunea 2 va exista o intrare pentru 9 luni, data reținerii este 30 iunie, data transferului este 2 iulie.

Buna ziua! Mulțumesc pentru întrebarea interesantă. Pentru a fi mai ușor de răspuns, să introducem datele în mod condiționat. Să presupunem că plata indemnizației de concediu a avut loc pe 28 mai, concediul a început la 1 iunie, iar salariul cu restul plății de concediu a fost plătit pe 7 iunie.

Cu Secțiunea 1, totul va fi simplu, va reflecta plata de concediu acumulată împreună cu plata suplimentară, salariul (linia 020). Impozitul pe venitul personal va fi inclus atât în impozitul calculat, cât și în impozitul reținut (liniile 040 și 070).

Pentru plata de concediu, data primirii venitului este data plății plății de concediu. Pentru salarii - ultima zi a lunii. Impozitul pe venitul personal este reținut la data plății. Impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru plata concediului de odihnă trebuie să fie transferat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit.

Apoi, în Secțiunea 2 a formularului 6-NDFL pentru cele șase luni vor exista 2 blocuri:

Plata de concediu plătită înainte de recalculare:
28.05.18 - cuantumul plății de concediu
28.05.18 - suma impozitului pe venitul persoanelor fizice
31.05.18

Salariu plătit (împreună cu alți angajați):
31.05.18 - cuantumul salariului
06/07/18 — Impozit pe venitul personal din salariu
08.06.18

Și plata suplimentară pentru plata concediului de odihnă va trebui să fie reflectată în Secțiunea 2 timp de 9 luni:

06/07/18 - suma plății suplimentare pentru plata concediului
07.06.18 — Impozit pe venitul persoanelor fizice cu plata suplimentară pentru plata concediului de odihnă
07/02/18 (deoarece 30 iunie este zi liberă)

Buna, Elena! Dacă plata de concediu a fost plătită în iulie, atunci ar trebui să meargă la linia 020 în iulie, pentru că data venitului pentru plata concediului este data plății. În consecință, impozitul pe venitul personal pentru cele șase luni nu va intra în termenele 040, 070 sau 080.
Dacă aveți 1C: Contabilitate, atunci are o problemă cronică cu linia 080. 06/04/18
07/02/18 (deoarece 30 iunie este zi liberă)
Când trebuia să le plătiți conform legii nu contează aici. Doar data plății efective contează. Și raportul nu arată că ați încălcat ceva.

Bună ziua
Spuneți-mi cum să reflectați sumele plăților de concediu în 6-NDFL în cazul în care se fac diverse deduceri din sumele plăților de concediu (pensiune alimentară, costul hainelor de lucru etc.). Acestea. angajatul primește o parte din plata concediului de odihnă. A doua parte sub formă de pensie alimentară (etc.) este transferată în scopul propus, de obicei în ziua plății salariului, adică. Acestea sunt date complet diferite. Și cum rămâne cu impozitul pe venitul personal în acest caz??? Afișați integral la momentul transferului plății de concediu către un angajat? sau proporțional cu sumele plătite pentru concediu de odihnă și cu sumele reținute din plata concediului de odihnă?

Buna ziua! Pensia alimentară este reținută după reținerea impozitului pe venitul personal. Prin urmare, impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut în momentul plății plății de concediu. Acestea. La data plății indemnizației de concediu, arătați întreaga sumă a impozitului pe venitul personal ca fiind reținută.

Bună seara tuturor. Am citit deja atât de multe despre completarea 6-NDFL, dar încă nu am găsit răspunsul la întrebarea mea. V-as fi recunoscator daca ati putea clarifica. Să presupunem că un angajat a plecat în vacanță pe 4 octombrie 2018. În primul rând, când ar trebui să-i plătesc plata de concediu și să rețin impozitul din aceasta? În al doilea rând, am virat impozitul pe venitul personal pe 8 octombrie, atât de convenabil mi-a fost. Ce date ar trebui să pun în a doua secțiune a impozitului pe venitul celor 6 persoane? 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18? Întrebarea este, în esență, dacă impozitul pe venitul personal este transferat nu în ultima zi a lunii, ci mai devreme, atunci. 8 octombrie, atunci ar trebui să pun 8 octombrie la rândul 120 sau mai este ultima zi a lunii? Sau am incalcat legea, trebuie sa platesc in ultima zi a lunii?

Buna ziua! 1) Plata de concediu trebuia plătită cel târziu pe 28 septembrie. Deoarece daca se achita la 1 octombrie mai raman doar 2 zile inainte de plata concediului de odihna, nu 3. In aceeasi zi, 28 septembrie, retineti impozitul si transferati pana la 1 octombrie (amanare din 30 septembrie). 2) Nu ai scris când s-a plătit efectiv plata de concediu, dar se pare că era 1 octombrie. Atunci 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18 sunt corecte. La rândul 120 se scrie ziua potrivit legii, adică. ultima zi a lunii sau cea mai apropiată zi lucrătoare dacă sfârșitul perioadei cade în weekend. Puteți plăti impozitul pe venitul personal în orice zi de la data transferului plății de concediu până la sfârșitul lunii.

În câmpul 107 al ordinului de plată trebuie să indicați perioada fiscală pentru care se plătește impozitul sau contribuția. Din cuprinsul câmpului 107 ar trebui să fie clar pentru ce perioadă se plătește impozitul. De asemenea, o anumită dată poate fi indicată în câmpul 107. Recent, Serviciul Fiscal Federal a emis o scrisoare din 12 iulie 2016 Nr. ZN-4-1/12498, în care a precizat că agenții fiscali trebuie să completeze mai multe bonuri de plată pentru plata impozitului pe venitul personal. Conform noilor reguli de completare a bonurilor de plată, ar trebui indicat acum câmpul 107? Este posibil să continuați să efectuați o singură plată? Să ne dăm seama.

Informații introductive

Câmpul 107 trebuie completat pentru a indica frecvența plății plății impozitului sau data specifică pentru plata plății impozitului, dacă o astfel de dată este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 8 din Norme, aprobată de ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n).

În câmpul 107 se introduce codul perioadei fiscale din 10 cifre. Primele două caractere reprezintă perioada de plată a impozitului. De exemplu, pentru trimestrial - CV, lunar - MS, anual - GD.

A patra și a cincea cifră reprezintă numărul perioadei fiscale. De exemplu, dacă taxa este plătită pentru august, este indicat „08”.

Al șaptelea până la al zecelea semn indică anul. Punctele sunt întotdeauna plasate în al treilea și al șaselea caracter. De exemplu – KV.03.2016.

O nouă clarificare din partea Serviciului Federal de Taxe pe câmpul 107

Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 12 iulie 2016 Nr. ZN-4-1/12498 prevede că agentul fiscal ar trebui să întocmească mai multe ordine de plată dacă impozitul pe venitul personal este transferat cu termene de plată diferite.

Astfel, Serviciul Federal de Taxe, de fapt, recomandă noi reguli pentru completarea ordinelor de plată începând din iulie 2016. La urma urmei, înainte nu existau astfel de cereri din partea autorităților fiscale. Totuși, după ce au apărut aceste recomandări, contabilii au avut întrebări despre ce anume să introducă în câmpul 107.

Ce anume ar trebui să indice acum în câmpul 107?

La plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, legislația fiscală stabilește mai multe termene de plată și pentru fiecare dintre aceste termene există o anumită dată de plată (Vezi „”).
Aici sunt cateva exemple.

Impozitul pe venitul personal din salariu

Impozitul pe venitul personal pe salarii, bonusuri și beneficii materiale trebuie transferat la buget cel târziu în ziua următoare zilei plății venitului (paragraful 1, clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu.
Angajatorul a plătit salariile pentru luna iulie angajaților la 4 august 2016. În acest caz, data încasării venitului va fi 31 iulie, data reținerii impozitului va fi 4 august. Iar ultima dată la care impozitul pe venitul personal ar trebui să fie virat la buget este 5 august 2016. Înseamnă asta că trebuie să înscrieți 08.05.2016 pe talonul de plată?

Sau puteți indica „MS.07.2016” în câmpul 107 al ordinului de plată pentru a preciza că aceasta este o taxă pentru iulie?

Impozitul pe venitul persoanelor fizice din concediile medicale și plățile de concediu

Impozitul pe venitul personal reținut din prestațiile de invaliditate temporară, prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav, precum și din plata de concediu trebuie virate cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit venitul (alin. 2, clauza 6, articolul 226). din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Exemplu.
Salariatul pleacă în concediu în perioada 25 august - 15 septembrie 2016. Plata lui de concediu a fost plătită pe 15 august. În acest caz, data încasării venitului și data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 15 august, iar ultima dată la care impozitul trebuie virat la buget este 31 august 2016. Ar fi corect să se marcheze 31.08.2016 în câmpul 107 al bonului de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice? Sau ar trebui să indice „MS.08.2016”?

Regulile de completare a ordinelor de plată nu au un răspuns clar la aceste întrebări. Prin urmare, ne vom exprima opinia cu privire la modul de implementare a noilor recomandări date în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 12 iulie 2016 Nr. ZN-4-1/12498.

Opinia noastră: bazați-vă pe luna apariției venitului

Considerăm că nu este nevoie să indicați o anumită dată în ordinele de plată. La urma urmei, cel mai probabil, principalul lucru pentru inspectorii fiscali nu este să colecteze multe informații despre diferite date, ci să înțeleagă pentru ce perioadă a fost plătit impozitul pe venitul personal și să îl compare cu calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane. Și dacă da, atunci contabilii, în opinia noastră, trebuie să se bazeze în mod special pe luna în care angajații au avut venituri impozabile.

Pentru a determina în ce lună se aplică impozitul pe venitul personal, consultați data recunoașterii venitului conform articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, pentru salarii, aceasta este ultima zi a lunii pentru care se emit bani. Pentru concediu și concediu medical - ziua plății (articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). Să explicăm cu exemple și mostre de bonuri de plată.

Salariu

Din paragraful 2 al articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse rezultă că salariile devin venit în ultima zi a lunii pentru care se acumulează (clauza 2 din articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). Așadar, introduceți în câmpul 107 numărul lunii pentru care a fost acumulat salariul. Să presupunem că un contabil pregătește o plată a impozitului pe venitul personal din salarii pentru luna august. Apoi în câmpul 107 va indica „MS.08.2016”. Chiar dacă plata se întocmește în septembrie. Și acest lucru, în opinia noastră, va fi corect.

Plata de concediu

Plata de vacanță devine venit în ultima zi a lunii în care au fost plătite (clauza 6 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, dacă plătiți plăți de concediu unui angajat în luna septembrie, atunci în câmpul 107 al bonului de plată a impozitului pe venit, indicați „MS.09.2016”. Chiar dacă vacanța „se schimbă” în octombrie.

Concediu medical

Plata de vacanță devine venit în ultima zi a lunii în care sunt plătite (clauza 6 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, dacă plătiți plăți de concediu unui angajat în octombrie 2016, atunci în câmpul 107 al bonului de plată trebuie să completați „MS.10.2016”. Și astfel să arate că plata concediului de odihnă a fost plătită în a zecea lună a anului 2016.

Beneficiu material

Uneori, angajații primesc venituri sub formă de beneficii materiale, de exemplu, dintr-un împrumut primit. Pentru a vira impozitul pe venit de la acesta în câmpul 107 al ordinului de plată, se completează luna în ultima zi în care persoana a câștigat beneficiu material. De exemplu, dacă beneficiul material din utilizarea împrumutului a apărut în noiembrie 2016, atunci completați câmpul 107 după cum urmează:

Achitarea datoriilor: câmpul 107

Agenții fiscali sunt, de asemenea, obligați să completeze câmpul 107 în situațiile în care datoriile privind impozitul pe venitul personal sunt rambursate. Dacă organizația rambursează datoria din proprie inițiativă (voluntar), atunci în câmpul 107 indicați luna pentru care este rambursată datoria. Și în câmpul 106 puneți codul PO. Acest cod va însemna că aceasta nu este o plată curentă, ci o rambursare a datoriei. Să presupunem că, dacă vă rambursați datoria de impozit pe venitul personal pentru aprilie 2016, atunci efectuați plata astfel:

Cum se completează câmpul 107 în situații ambigue

Acum să ne uităm la câteva situații comune pentru completarea câmpului 107 la transferul impozitului pe venitul personal.

Situația 1. Salariul și plata concediului în același timp

În luna august, organizația a emis simultan salarii pentru iulie și plăți de concediu în aceeași zi.

Soluţie.În ceea ce privește salariile, data venitului este ultima zi a lunii pentru care se acumulează. Pentru plata de concediu, aceasta este ziua în care se emit banii. Prin urmare, trebuie să efectuați două plăți. În câmpul 107 pentru impozitul pe salariu, introduceți „MS.07.2016”, iar în câmpul 107 pentru impozitul pe plata concediului de odihnă - „MS.08.2016”. Acest lucru va arăta clar pentru ce lună transferați impozitul. Și această abordare va răspunde noilor recomandări ale autorităților fiscale.

Situația 2. Salariul și concediul medical în același timp

În septembrie, organizația a emis simultan salarii pentru luna august și plata de concediu în aceeași zi.

Soluţie.În ceea ce privește salariile, data venitului este ultima zi a lunii pentru care se acumulează. Pentru plata concediului, aceasta este ziua în care se plătesc banii. Prin urmare, trebuie să faceți două plăți. În câmpul 107 pentru impozitul pe salariu, introduceți „MS.08.2016”, iar în câmpul 107 pentru impozitul pe plata concediului de odihnă - „MS.09.2016”.

Situația 3. Indemnizația de concediu a fost eliberată în altă lună

Soluţie.În ceea ce privește plata concediului de odihnă, data veniturilor este ziua în care se eliberează banii. Nu contează în ce lună angajatul își ia concediul. Așadar, în rubrica 107 din bonul de plată pentru transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă, se indică „MS.08.2016”. Adică arătați că ați eliberat plata de concediu în august 2016.

Situația 4. Salariu și bonus în același timp

Situația 5: plăți către antreprenori

Antreprenorul a fost plătit în septembrie pentru serviciile prestate în august.

Soluţie. Data primirii veniturilor în baza unui contract civil este ziua în care se emit banii. Această zi a căzut în septembrie. Așadar, în bonul de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, în câmpul 107, se înscrie „MS.09.2016”.

Situația 6: diurnă

În luna august, angajatul a primit indemnizație zilnică în exces legată de călătoria sa de afaceri. Impozitul pe venitul personal trebuie reținut din acestea. Raportul prealabil privind rezultatele călătoriei de afaceri a fost aprobat în septembrie 2016. Impozitul a fost reținut din salariul lunii septembrie.

Soluţie. Data primirii venitului pentru indemnizația zilnică în exces este ultima zi a lunii în care a fost aprobat raportul în avans pentru călătoria de afaceri (clauza 6, clauza 1, articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru salarii, data venitului este ultima zi a lunii pentru care au fost plătiți banii (clauza 2 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, în ambele cazuri - ultima zi a lunii. Prin urmare, în opinia noastră, puteți efectua o singură plată și în câmpul 107 marcați „MS. 09.2016". La urma urmei, organele fiscale în explicațiile lor nu au spus că taxa trebuie împărțită în plăți diferite și cu aceleași termene de plată.

concluzii

Există, de asemenea, o opinie în rândul contabililor că, după apariția scrisorii Serviciului Federal de Taxe din 12 iulie 2016 Nr. ZN-4-1/12498, borderourile de plată ar trebui să indice date specifice, cel târziu la care organizația sau întreprinzătorul individual trebuie să plătească personal. impozit pe venit. De exemplu, impozitul pe venitul persoanelor fizice pe plata concediului de odihnă emis în septembrie trebuie să fie virat până la sfârșitul lunii. Prin urmare, în câmpul 107, atunci când plătiți impozitul pe venitul personal din plata concediului, trebuie să puneți „30.09.2016”. Impozitul pe venitul personal trebuie virat din salariul plătit a doua zi. Aceasta înseamnă că dacă salariul a fost emis, să zicem, pe 5 septembrie, atunci în câmpul 107 trebuie să indicați ziua următoare, adică „09/06/2016”. Această opțiune are și dreptul de a exista. Mai mult, nu excludem că este corect și nu va cauza pretenții din partea Serviciului Federal de Taxe. Dar, din păcate, nu există încă explicații oficiale în această privință.

În opinia noastră, înainte de a lua o decizie finală cu privire la ce să scrie exact în câmpul 107, este totuși logic să ceri clarificări de la Serviciul Federal de Taxe. Dar, în orice caz, rețineți: inspectorii nu au dreptul să amendeze agentul fiscal sau să perceapă penalități dacă taxa este plătită la timp și plata intră în buget.
În plus, dacă un agent fiscal, de exemplu, a plătit salarii și concediu în aceeași zi și a completat un singur ordin de plată, atunci acest lucru nu poate fi considerat o încălcare sau o eroare dacă plata merge la buget la KBK corectă. Cm. " ". În același timp, repetăm că cel mai probabil autoritățile fiscale plănuiesc să coreleze datele din câmpul 107 cu calculele 6-NDFL. Și dacă programul fiscal nu poate corespunde impozitului acumulat și transferat, atunci inspectoratul poate solicita clarificări, poate cere clarificarea detaliilor de calcul sau de plată.

Orice lucrător are dreptul la repaus anual plătit cel puțin pe durata stabilită de lege. Articolul 114 din Codul Muncii al Federației Ruse obligă, de asemenea, angajatorul să păstreze locul de muncă, poziția și câștigul mediu al angajatului în timpul vacanței.

Codul Muncii al Federației Ruse privind momentul primirii indemnizațiilor de concediu

Concediul anual plătit este acordat fiecărui angajat. Acest drept este consacrat în lege de articolul corespunzător din Codul Muncii al Federației Ruse.

Durata concediului anual plătit nu depășește de obicei 28 de zile calendaristice. Vacanțe mai lungi sunt stabilite pentru anumite categorii de muncitori, de exemplu, pentru lucrătorii din Nordul Îndepărtat, angajații din industriile periculoase etc.

Legiuitorul a prevăzut păstrarea câștigului mediu al lucrătorului în perioada de repaus anual care i-a fost alocată. Plata pentru această perioadă este stabilită după o formulă.

Înmulțind numărul de zile de odihnă cu câștigul mediu, se determină valoarea plății de concediu. Pentru a calcula câștigul mediu zilnic se ia o perioadă de calcul de 12 luni și plățile se fac doar pentru timpul efectiv lucrat. Indemnizațiile de invaliditate și diversele prestații sociale nu sunt luate în considerare.

Perioada pentru care se plătește plata de concediu este stabilită de partea 9 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. Plata de concediu trebuie plătită cu cel puțin 3 zile înainte de data începerii vacanței. Mai devreme poți plăti plata de concediu, dar mai târziu nu poți. În caz de întârziere a plății prestațiilor din vina întreprinderii, salariatul are dreptul la despăgubiri.

De asemenea, nu este foarte convenabil să faceți o plată mai devreme de trei zile înainte. Pot apărea diverse circumstanțe în care plecarea în vacanță va trebui amânată (de exemplu, boală). Prin urmare, este optim să acumulați și să plătiți plata de concediu cu 3 zile înainte de data începerii concediului.

În ciuda faptului că articolul sus-menționat din lege nu precizează statutul (calendarului sau lucrătorului) acestor trei zile, există o scrisoare specială de la Rostrud (nr. 1693-6-1 din 30 iulie 2014), conform la care numărarea trebuie efectuată în zile calendaristice. Cu trei zile calendaristice înainte de începerea vacanței, beneficii trebuie plătit.

Plata cu întârziere a plății de concediu

Răspunderea administrativă pentru un angajator care nu a notificat angajatul cu privire la dreptul la concediu de odihnă prin lege sau a săvârșit o astfel de încălcare a Codului Muncii al Federației Ruse, ca neplata la timp a indemnizației de concediu, este prevăzută la art. 5.27 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse:

pentru funcționari, un avertisment sau o amendă de la 1 la 5 mii de ruble;
pentru antreprenori o amendă de la 1 la 5 mii de ruble;
pentru organizații o amendă de la 30 la 50 de mii de ruble.

Aflați la ce oră poate conta pe concediu, lucrând chiar din programul de vacanță, a cărui pregătire toată lumea este anunțată împotriva semnării. Dacă nu există un astfel de program, angajatul scrie o declarație.

Cererea de concediu a fost depusă cu mai puțin de 3 zile înainte de data estimată a concediului

Cel mai probabil, un astfel de concediu nu va fi eliberat: angajatorul nu va avea timp să facă calcule și să plătească plățile de concediu.

Deși Codul Muncii al Federației Ruse nu reglementează timpul de depunere a cererii de concediu, având în vedere că plata de concediu trebuie plătită cu 3 zile înainte de începerea acesteia, cererea trebuie depusă cu cel puțin 4 zile înainte. În caz contrar, angajatorul pur și simplu nu va avea suficient timp pentru a finaliza înregistrarea și plata în termenul stabilit de lege.

Este de remarcat faptul că, în cele mai multe cazuri, nu este necesară aplicarea pentru concediul anual plătit. Cert este că întreprinderile întocmesc un program de vacanță, despre care angajatul este anunțat în prealabil, împotriva semnăturii.

Când se apropie termenul stabilit prin grafic, directorul emite ordin de acordare a concediului de odihnă, iar departamentul de contabilitate calculează indemnizația de concediu pe baza acestuia. Angajatul, după ce a citit ordinul, își pune semnătura pe acesta în semn de consimțământ.

În cazul în care un angajat are nevoie de concediu plătit, dar nu la ora stabilită de programul de vacanță, acesta trebuie să scrie o cerere cu cel puțin 4-14 zile înainte de data estimată a plecării.

Urmărește videoclipul de mai jos despre momentul plății concediului:

Dacă ultima dintre cele trei zile înainte de emiterea plății de concediu coincide cu un weekend

După cum sa menționat mai sus, plata de concediu trebuie eliberată cu cel puțin trei zile înainte de prima zi de concediu. Termenul de plată a indemnizației de concediu de odihnă în anul 2019 rămâne neschimbat cu privire la normele stabilite prin lege.

Daca a treia zi este weekend sau nelucratoare, plata trebuie facuta tinand cont de acest lucru, adica cu 4 sau 5 zile inainte. Dacă plata se face nu printr-o casă de marcat, ci prin transfer fără numerar pe un card bancar, trebuie să țineți cont de programul de lucru al băncilor. Este posibil să trebuiască să faceți transferul mai devreme de 3 zile înainte de data începerii vacanței.

De exemplu, un angajat este programat să plece în vacanță începând cu 10 mai 2017. Plata lui de concediu trebuie plătită cel târziu pe 7 mai. Având în vedere că 7 mai este duminică, iar 6 mai este sâmbătă, ziua de eliberare a indemnizației este decalată. Chiar dacă departamentul de contabilitate lucrează sâmbăta și face un transfer pe card, banca nu funcționează, ceea ce înseamnă că angajatul nu va primi banii. Prin urmare, plata indemnizației de concediu trebuie făcută cel târziu în perioada 4-5 mai 2017.

Pune întrebări în comentariile articolului și obține un răspuns de specialitate

La pregătirea formularului 6-NDFL, contabilii se confruntă cu dificultăți în ceea ce privește modul de a reflecta anumite sume de impozit pe venitul personal calculate și reținute de agentul fiscal. În acest articol vom analiza cum să reflectăm corect plățile de concediu în patru situații diferite.

Pe baza standardului profesional, fiecare specialist își poate schița unele specifice. Pentru a face acest lucru, este suficient să urmați o pregătire la Școala de Contabilitate. Toate cursurile noastre sunt dezvoltate ținând cont de standardul profesional „Contabil”.

Procedura de completare a calculului în formularul 6-NDFL a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/450@.

În calculul 6-NDFL, plata concediului de odihnă se reflectă în perioada în care a fost plătită efectiv.

Exemplu (plata de concediu acumulată și plătită într-un trimestru)

Plata de concediu plătită:

20 ianuarie 2017 - 25.000 de ruble, impozitul pe venitul personal - 3.250 de ruble transferate în ziua plății plății de concediu
20 martie 2017 - 30.000 de ruble, impozitul pe venitul personal - 3.900 de ruble transferate în ziua plății plății de concediu

linia 020 - 55.000 (25.000 + 30.000)
linia 040 - 7 150 (3 250 + 3 900)
linia 070 - 7 150

linia 100 - 20.01.2017
linia 110 - 20.01.2017
linia 120 - 31.01.2017
linia 130 - 25.000
linia 140 - 3 250
linia 100 - 20.03.2017
linia 110 - 20.03.2017
linia 120 - 31.03.2017
linia 130 - 30.000
linia 140 - 3 900

Exemplu (plata de concediu acumulată într-un trimestru, plătită în trimestrul următor)

Plata de vacanță de 30.000 de ruble a fost acumulată la 31 martie 2017, plătită la 4 aprilie 2017, impozitul pe venitul personal - 3.900 de ruble a fost transferat în ziua plății plății de concediu. Plata de concediu specificată nu este reflectată în calculul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2017. Ele se reflectă în calculul 6-NDFL pentru prima jumătate a anului 2017

linia 020 - 30 000
linia 040 - 3 900
linia 070 - 3 900

linia 100 - 04.04.2017
linia 110 - 04.04.2017
linia 120 - 30.04.2017
linia 130 - 30.000
linia 140 - 3 900

Exemplu (plata de concediu a fost plătită în decembrie a unei perioade fiscale, termenul limită de transfer al impozitului pe venitul persoanelor fizice este în perioada fiscală următoare)

La 24 martie 2017, în ziua concedierii, a fost plătită o compensație pentru vacanța nefolosită în valoare de 30.000 de ruble, inclusiv impozitul pe venitul personal de 3.900 de ruble.

linia 020 - 30 000
linia 040 - 3 900
linia 070 - 3 900

linia 100 - 24.03.2017
linia 110 - 24.03.2017
linia 120 - 31.03.2017
linia 130 - 30.000
linia 140 - 3 900

Webinarii pentru contabili la Kontur.School: modificări ale legislației, caracteristici ale contabilității și contabilității fiscale, raportare, salarii și personal, tranzacții cu numerar.