Impozitul unic Kbk pe venitul imputat. Kbk pentru plata TVA. Unde ar trebui să intru în CBC

Reparatie fundatie

Ce coduri de clasificare bugetară (KBK) pentru UTII sunt definite pentru 2017? S-a schimbat KBK pentru UTII? Au fost aprobate noile coduri pentru impozitul unic pe impozitul imputat? Acest articol prezintă un tabel actualizat cu o defalcare a KBK pentru UTII pentru 2017, precum și un exemplu de ordin de plată pentru transferul unui singur impozit.

Termenul limită de plată UTII în 2017

Transferați suma calculată a UTII la buget în anul 2017 cel târziu în data de 25 a primei luni următoare perioadei fiscale (trimestrul) expirate. Acest lucru este prevăzut de paragraful 1 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, termenele limită de plată a UTII în anul 2017 sunt următoarele:

Caracteristici de plată în 2017

În 2017, plătiți UTII conform detaliilor IFTS, care are jurisdicție asupra teritoriului în care se desfășoară activități „imputate”. În acest caz, organizația trebuie să fie înregistrată de IFTS ca plătitor UTII (clauza 2, articolul 346.28, clauza 3, articolul 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, dacă anumite tipuri de afaceri cărora nu se aplică aceste reguli, și anume:

comert cu livrare si distributie;
plasarea de reclame pe vehicule;
prestare de servicii pentru transportul de pasageri si marfuri.

CCA pentru 2017

În legătură cu publicarea ordinului Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07.12.2016 230n, unele CSC s-au schimbat în 2017. Deci, de exemplu, CCA pentru primele de asigurare s-a schimbat. Cm. " ".

Citeste si Rata UTII în 2017: cât este

Cu toate acestea, codurile de clasificare bugetară (CCC) pentru UTII pentru anul 2017 nu s-au modificat. Când plătiți impozitul „imputat” și plățile aferente, utilizați BCC indicat în tabelul de mai jos:

Exemplu de plată pentru UTII în 2017

BCC pentru plata UTII în ordinul de plată trebuie indicat în câmpul 104.

În ceea ce privește celelalte rubrici ale ordinului de plată pentru plata plăților curente pentru UTII în anul 2017, atunci atenție la următoarele:

în câmpul 105 „OKTMO” - OKTMO municipalitateîn care societatea sau întreprinzătorul este înregistrat ca plătitor de impozit „imputat”;
în câmpul 106 „Baza de plată” - pentru plățile „imputate” curente - „TP”;
în câmpul 107 „Indicatorul perioadei fiscale” - numărul trimestrului pentru care se transferă UTII. Să spunem „Q.01.2017”;
în câmpul 108 „Număr document” - pentru plăți curente „0”;
în câmpul 109 „Data documentului de bază de plată” - pentru plăți curente - data semnării declarației pe UTII;
câmpul 22 „UIN” - completați dacă societatea (IP) plătește un impozit imputat la solicitarea Serviciului Fiscal Federal. Apoi această cerință va fi cerută de autoritățile fiscale. În caz contrar, în câmpul 22 - „0”.
câmpul 110 „Tip de plată” - necompletat.

CBC pentru plata penalităților pentru UTII pentru întreprinzătorii persoane fizice și persoane juridice

FIȘIERE

Explicații privind CCC pentru plata „imputației”

Sistemul de impozitare UTII sau, așa cum se numește, „imputarea” este o modalitate foarte convenabilă pentru mulți antreprenori de a înlocui mai multe taxe fiscale cu un singur impozit deodată. UTII prevede înlocuirea unor astfel de deduceri:

impozitul pe venitul persoanelor fizice (pentru antreprenorii individuali);
impozit pe venit (pentru persoane juridice);
TVA (pentru toate articolele, cu excepția exportului);
impozit pe proprietate (cu excepția celor pentru care valoarea cadastrală este estimată la plata impozitului).

Un antreprenor are dreptul de a trece voluntar la acest regim de plată a impozitului dacă activitatea sa se află pe lista care prevede acest sistem, iar numărul de angajați nu depășește 100 de persoane (cu unele excepții).

Calculul UTII pentru plata

Acest impozit prevede acumularea la o cotă unică de impozitare de 15%. Se plătește trimestrial, la 5 zile de la depunerea declarației relevante.

Un antreprenor individual care nu are angajați poate compensa integral UTII în detrimentul plăților fixe pe care le face „pentru sine” pe parcursul trimestrului.

ENVD-2016

2016 a adus multe schimbări pozitive pentru contribuabilii care au ales acest regim fiscal special.

Capacitatea de a stabili o rată UTII preferențială de către autoritățile regionale (baza este introducerea modificărilor la legea federală nr. 232). Poate varia de la 7,5% la 15% anterioare. Fiecare tip de activitate oferă un tarif separat. Aceasta este cea mai binevenită veste legată de modificările în plata impozitului, deoarece în unele cazuri vă permite să reduceți cuantumul impozitului la jumătate. Monitorizați informațiile relevante în FTS regional.
Coeficientul deflator K1, în creștere în fiecare an, nu a fost majorat la 2.083, așa cum era planificat, ci lăsat la nivelul anului 2015 - 1.798 (în baza ordinului Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei nr. 854 din 18.11.15) .
Este furnizată o nouă formă de raportare fiscală: uitați-vă la noile reguli pentru completarea unei declarații UTII (pe baza Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-3159 din 22.12.2015).

Alti indicatori legati de acest regim fiscal au ramas neschimbati fata de anul trecut.

Un singur impozit pe venitul imputat trebuie plătit prin indicarea în câmpul 104 din ordinul de plată KBK 182 1 05 02010 02 1000 110.

Dobânda la acest impozit se plătește conform BCC 182 1 05 02010 02 2200 110.

Penalitățile acumulate în cadrul acestui sistem fiscal necesită indicarea BCC 182 1 05 02010 02 3000 110.

Penalitățile, dacă taxa nu a fost plătită la timp, vor trebui transferate, indicând BCC 182 1 05 02010 02 2100 110.

Plătitorii UTII sunt organizații și antreprenori individuali care conduc pe teritoriu districtul municipal, cartier urban, oraș de importanță federală, în care a fost introdusă UTII, activități antreprenoriale supuse unei astfel de taxe și care au trecut voluntar la acest regim special (clauza 1 a articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse). Despre CCC-urile în vigoare în 2019, care trebuie indicate la transferul UTII, incl. penalități și amenzi pe ea, vom spune în materialul nostru.

Ce este KBK pentru UTII în 2019?

În 2019, CCC pentru UTII nu s-a modificat față de 2018. Ca și până acum, CCA depinde de tipul de plată (taxă, dobândă sau amendă pentru aceasta):

Diferențele în CCC după tipul de plată (taxă, penalități, amenzi) sunt doar în 14-17 categorii (1000, 2100, respectiv 3000).

Conform tabelului KBK, impozitele, penalitățile și amenzile sunt enumerate atât de organizații, cât și de antreprenorii individuali care utilizează UTII.

Trebuie menționat că KBK-UTII (2019) pentru persoanele juridice sunt aceleași cu KBK-UTII (2019) pentru antreprenorii individuali.

Cum se remediază o eroare în KBK?

Reamintim că erorile din ordinul de plată, care duc la neplata impozitului către sistemul bugetar al Federației Ruse, sunt o indicație incorectă (clauza 4 a articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse):

numerele de cont ale Trezoreriei Federale;
numele băncii beneficiarului.

O indicare incorectă a CCC nu este o eroare care împiedică creditarea taxei în sistemul bugetar. Prin urmare, nu se poate spune că obligația contribuabilului de a transfera UTII în acest caz nu va fi îndeplinită. Nu este nevoie să plătiți impozit, penalități sau amenzi în cazul unei erori în CBC. Este suficient să trimiteți o scrisoare la inspecția dumneavoastră pentru a clarifica plata, în care indicați CCC-ul corect, la care ar fi trebuit creditată plata. Este recomandabil să atașați la scrisoare o copie a plății trimise inițial băncii cu o eroare în CCC.

Care este termenul limită pentru transferul UTII?

Contribuabilii UTII trebuie să transfere trimestrial. Pentru ultimul trimestru - nu mai târziu de a 25-a zi a primei luni a trimestrului următor (clauza 1 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă termenul limită de plată este într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, va fi posibilă transferarea impozitului în prima zi lucrătoare următoare unei astfel de zile (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru perioadele fiscale ale anului 2019, UTII se transferă în următorii termeni:

Tabelul arată termenele limită de plată. Desigur, contribuabilul poate transfera impozitul înainte de aceste date (clauza 1, articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Penalitățile și amenzile calculate și transferate de către contribuabil în mod voluntar se plătesc pe măsură ce sunt recunoscute. Iar penalitățile și amenzile prezentate pe baza unei creanțe fiscale se plătesc în termenele specificate într-o astfel de cerere.

Unde să transferați UTII

UTII (inclusiv penalități și amenzi) sunt transferate în funcție de detaliile biroului fiscal în care organizația sau întreprinzătorul individual este înregistrat ca plătitor UTII (clauza 1 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul general, un astfel de inspectorat fiscal este un inspectorat la locul în care o organizație sau întreprinzător individual desfășoară activități de afaceri, transferat la UTII. Și pentru unele tipuri de activități (de exemplu, furnizarea de servicii de transport auto pentru transportul de pasageri și mărfuri sau plasarea de reclame folosind suprafețele exterioare și interioare ale vehiculelor) - biroul fiscal de la sediul organizației sau locul de reședință a întreprinzătorului individual (clauza 2 a articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse). Biroul dumneavoastră fiscal pentru transferul UTII va fi indicat în notificarea care se emite plătitorului UTII după înregistrarea acestuia (

Transferați suma calculată a UTII la buget în anul 2018 cel târziu în a 25-a zi a primei luni următoare perioadei fiscale (trimestrul) expirate. Acest lucru este prevăzut de paragraful 1 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, termenele limită de plată a UTII în 2018 sunt următoarele:

Unde să plătească

În 2018, plătiți UTII conform detaliilor IFTS, care are jurisdicție asupra teritoriului în care se desfășoară activități „imputate”. În acest caz, organizația trebuie să fie înregistrată de IFTS ca plătitor UTII (clauza 2, articolul 346.28, clauza 3, articolul 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, dacă anumite tipuri de afaceri cărora nu se aplică aceste reguli, și anume:

comert cu livrare si distributie;
plasarea de reclame pe vehicule;
prestare de servicii pentru transportul de pasageri si marfuri.

Pentru aceste tipuri de afaceri, organizațiile nu sunt înregistrate ca plătitori UTII la locul lor de activitate. Prin urmare, plătesc UTII la sediul central.

Cod de clasificare bugetară pentru anul 2018

Codul de clasificare bugetară pentru plata UTII în anul 2018 este 182 1 05 02010 02 1000 110. În ordinele de plată, acest CCA din 20 de cifre trebuie introdus pentru plata UTII pentru trimestrul I 2018 și perioadele de raportare ulterioare.

Citeste si Formular de declarație pentru UTII în 2019: un formular nou

Dacă, pe lângă impozit, este necesară plata dobânzii sau a unei amenzi, CBC va diferi cu patru cifre de la 14 la 17. Semnificațiile acestor coduri sunt următoarele:

pentru impozitul imputat - 1000;
penalități - 2100;
amendă - 3000.

Ca rezultat, tabelul cu KBK pentru UTII pentru 2018 arată astfel:

Tabel KBK din 2018 pentru SRL-uri și antreprenori individuali

Exemplu de ordin de plată pentru plata UTII în anul 2018

BCC pentru plata UTII în ordinul de plată trebuie indicat în câmpul 104.

În ceea ce privește celelalte rubrici ale ordinului de plată pentru plata plăților curente pentru UTII în anul 2018, atunci atenție la următoarele:

în câmpul 105 „OKTMO” - OKTMO al municipiului în care societatea sau întreprinzătorul este înregistrată ca plătitor de impozit „imputat”;
în câmpul 106 „Baza de plată” - pentru plățile „imputate” curente - „TP”;
în câmpul 107 „Indicatorul perioadei fiscale” - numărul trimestrului pentru care se transferă UTII. Să spunem „Q.01.2018”;
în câmpul 108 „Număr document” - pentru plăți curente „0”;
în câmpul 109 „Data documentului de bază de plată” - pentru plăți curente - data semnării declarației pe UTII;
câmpul 22 „UIN” - completați dacă societatea (IP) plătește un impozit imputat la solicitarea Serviciului Fiscal Federal. Apoi această cerință va fi cerută de autoritățile fiscale. În caz contrar, în câmpul 22 - „0”.
câmpul 110 „Tip de plată” - necompletat.

Este necesar să se plătească penalități pentru UTII în cazul transferului cu întârziere a impozitului la buget (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Reamintim că se percep penalități pentru fiecare zi de întârziere, începând din ziua următoare celei stabilite pentru transferul impozitului, până în ziua plății impozitului (clauza 3, articolul 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru ziua în care plătitorul a rambursat restanțele fiscale, nu se percep penalități (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 05.07.2016 Nr. 03-02-07/2/39318).

KBK sancțiuni UTII-2017 pentru persoane juridice

Penalitățile pentru UTII sunt transferate la BCC 182 1 05 02010 02 2100 110. Adică în CCC indicat la virarea impozitului propriu-zis (182 1 05 02010 02 1000 110), a 14-a cifră se schimbă din „1” în „2”, și a 15-a cifră - de la „0” la „1”.

BCC trebuie indicat în câmpul 104 al ordinului de plată (Anexa 2 la Regulamentul Băncii Rusiei din 19.06.2012 Nr. 383-P).

KBK penalizează UTII-2017 pentru antreprenorii individuali

Antreprenorii individuali transferă penalități pentru UTII către aceeași CCC ca entitati legale — 182 1 05 02010 02 2100 110.

Sancțiuni KBK pentru UTII atunci când percepe penalități de către autoritățile fiscale pe baza rezultatelor unui audit

În scopul indicarii în ordinul de plată al KBK atunci când plătiți penalități pentru UTII la buget, nu contează dacă ați calculat independent valoarea penalității sau dacă aceasta v-a fost percepută suplimentar de către autoritățile fiscale pe baza rezultatelor. a auditului - KBK este același pentru ambele cazuri.

KBK: amendă UTII-2017

La plata unei amenzi pentru un singur impozit pe venitul imputat, în câmpul 104 al plății este indicată „penalitatea” KBK - 182 1 05 02010 02 3000 110. După cum puteți vedea, în vederea virării amenzii către KBK UTII , trebuie să schimbați a 14-a cifră de la „1” la „3”.