Odvojeno računovodstvo PDV-a. Dokument “Distribucija PDV-a 1s 8.3 posebno računovodstvo
Kako pravilno voditi odvojeno računovodstvo PDV-a u programu 1C 8.3 Računovodstvo?
Počevši od verzije 3.0, u programu 1C 8.3 postalo je moguće voditi odvojeno računovodstvo PDV-a. Ovo je neophodno ako preduzeće u istom izvještajnom (poreskom) periodu obavlja poslovne transakcije koje podliježu i ne podliježu PDV-u.
Osim toga, mora se voditi posebno računovodstvo kada se obavljaju djelatnosti koje se oporezuju po stopi od 0%.
U ovom članku pogledajmo koji su se novi mehanizmi obračuna PDV-a pojavili u programu 1C Računovodstvo 8.3 (3.0).
Postavke programa 1C za vođenje odvojenog PDV računovodstva
Prvo morate promijeniti postavke svoje računovodstvene politike. Potrebno je naznačiti da će se u tekućem poreskom periodu posebno obračunati ulazni PDV.
Idemo na postavke računovodstvene politike organizacije i na kartici “PDV” označite sljedeće kvadratiće:
U meniju „Glavno“ – „Opcije računovodstva“, na kartici PDV, potrebno je da potvrdite izbor u polju za potvrdu „Po računovodstvenim metodama“:
Primjer izvršenja dokumenta "Prijem robe"
Kreirajmo novi dokument o prijemu robe. Odaberimo organizaciju koja je postavila računovodstvenu politiku za vođenje odvojenog PDV računovodstva i dodajmo proizvod u tabelarni dio:
Kao što vidite, u liniji dodanog proizvoda možete izabrati kako će se evidentirati PDV. Odabrana vrijednost će biti treći podračun računa 19.03 u knjiženju.
Pažnja! Ako u tabelarnom dijelu ne vidite kolone sa računovodstvenim računima i izbor načina obračuna, idite na meni „Glavni“, zatim na „Lične postavke“ i potvrdite izbor u polju za potvrdu „Prikaži računovodstvene račune u dokumentima“:
Prilagođavanje metode obračuna PDV-a
Računovodstveni metod koji je naveden u procesu generisanja dokumenta prijema može se kasnije promijeniti drugim dokumentima. Na primjer, nakon knjiženja dokumenta prijema metodom računovodstva „Prihvaćeno za odbitak“, možete izvršiti kretanje robe sa atributom „Uzimajući u trošak“.
Metod obračuna možete prilagoditi i pomoću dokumenta „Faktura na zahtjev“. Štaviše, možete odrediti način obračuna PDV-a ne samo u liniji tabelarnog odjeljka, već i za dokument u cjelini na kartici „Račun troškova“:
Prilikom knjiženja dokumenta za prodaju robe, program će provjeriti usklađenost sa trenutno utvrđenom računovodstvenom metodom i stopom PDV-a utvrđenom u dokumentu.
Način obračuna PDV-a može se mijenjati do otpisa vrijednosti zaliha.
Pažnja! Ako je PDV već raspoređen, više nije moguće prilagoditi obračunski način!
Distribucija PDV-a u 1C 8.3 kada se koristi zasebno računovodstvo
Radi jasnoće, formiraćemo OSV prema računu 19 u 1C 8.3. Ovako to izgleda prije raspodjele PDV-a:
Pojavom trećeg podračuna PDV se prikazuje jasno i jednostavno. Lako možete odrediti kojim računovodstvenim metodom stanje na kraju perioda nije zatvoreno (prije nego što se završe regulatorni postupci za raspodjelu PDV-a).
Stoga raspodjela poreza sada nije teška. Zapravo, o distribuciji se brinu primarni dokumenti, a dokument "Distribucija PDV-a" u 1C je minimalno opterećen. Uostalom, baza distribucije je sada poznata i, shodno tome, poznat je iznos koji će se distribuirati:
Na osnovu materijala sa: programmist1s.ru
Ako dio prihoda vaše kompanije ne podliježe porezu na dodatu vrijednost, ili ako šaljete robu po stopi od 0%, tada morate voditi posebnu evidenciju PDV-a. Takva naznaka je u stavu 4 člana 149 Poreskog zakona Ruske Federacije. Kako voditi zasebno računovodstvo PDV-a u 1C 8.3 Računovodstvo i kako se prebaciti na njega, pročitajte ovaj članak.
Ako se dobra ili usluge koje kupujete koriste samo u djelatnostima koje podliježu porezu na dodatu vrijednost, tada se kao odbitak uzima cjelokupni iznos pretporeza (član 172. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako ste kupljenu robu ili usluge koristili u djelatnostima koje ne podliježu PDV-u, na primjer pri prodaji medicinskih proizvoda, tada se pretporez ne odbija, već ide na troškove. Najteži slučaj nastaje ako se dobra ili usluge kupljene u istom tromjesečju odnose i na oporezivu i na neoporezivu djelatnost poreza na dodatu vrijednost. 1C 8.3 Računovodstvene tehnologije omogućavaju vam da vodite odvojeno računovodstvo poreza na dodatu vrijednost u različitim situacijama. Zatim pročitajte kako se prebaciti na zasebno računovodstvo PDV-a u 1C 8.3 i kako ga održavati.
Brzi prijenos računovodstva na BukhSoft
Odvojeno obračunavanje PDV-a – obaveza ili neophodnost?
Odgovor je jednostavan – oboje. Hajde da objasnimo našu poziciju. Zakonodavstvo dozvoljava da se ne održava poseban „ulazni“ PDV ako troškovi povlašćenih transakcija ne prelaze 5 posto ukupnih troškova. U tom slučaju možete odbiti cijeli ulazni porez. Tako je. Ali da biste izračunali i dokazali tokom revizije da norma nije prekoračena, još uvijek morate voditi evidenciju troškova za preferencijalne transakcije. Osim toga, ako je prag od 5% premašen, morat ćete ponoviti primarnu u 1C za cijelo tromjesečje. Shodno tome, pogodnije je odmah voditi odvojenu evidenciju poreza na dodatu vrijednost i to utvrditi u računovodstvenoj politici. Čitajte dalje da biste naučili kako postaviti politiku za zasebno računovodstvo u 1C 8.3 Računovodstvo.
Postavite zasebno računovodstvo PDV-a u 1C 8.3 Računovodstvo
Postavite računovodstvenu politiku u 1C 8.3 Računovodstvo. Da biste to učinili, idite na odjeljak “Glavno” (1) i kliknite na link “Računovodstvena politika” (2). Otvoriće se prozor postavki.
U prozoru koji se otvori naznačite svoju organizaciju (3) i kliknite na vezu „Podesi poreze i izvještaje“ (4). Otvoriće se obrazac za podešavanje.
U obrascu za podešavanje odaberite karticu „PDV“ (5) i označite kvadratić pored „Odvojeno računovodstvo se vodi...“ (6). Isti odjeljak pruža postavku „Odvojeno obračunavanje PDV-a po računovodstvenim metodama“ (7). Namijenjen je detaljnijem odvojenom računovodstvu poreza na dodatu vrijednost. Korištenje ove postavke omogućava vam da odmah odredite jedan od četiri načina podjele poreza na dodanu vrijednost prilikom kreiranja primarnog dokumenta:
- Prihvaćeno za odbitak. Prilikom odabira ove vrijednosti, porez će se odbiti i neće se distribuirati u budućnosti;
- Uključeno u cijenu. Ako odaberete ovu opciju, ulazni porez će biti uključen u cijenu;
- Za transakcije sa 0%. Ova vrijednost se mora odabrati ako se kupovina odnosi na izvoz robe po stopi od 0%. Porezni odbitak po ovoj stopi automatski će se odraziti u 1C računovodstvu nakon potvrde izvoza;
- Distribuirano. Ova metoda je naznačena u slučajevima kada se kupovina može klasifikovati i kao oporeziva i neoporeziva delatnost. U tom slučaju će se porez na dodatu vrijednost automatski raspodijeliti na kraju mjeseca posebnom operacijom, o čemu ćemo pisati kasnije.
Navedite način distribucije po prijemu robe (usluga)
Pogledajmo kako koristiti odvojene računovodstvene metode prilikom prijema robe, radova i usluga. U primjeru ćemo registrirati prijem usluga.
Idite na odjeljak "Kupovine" (1) i kliknite na vezu "Priznanice..." (2). Otvoriće se prozor za kreiranje novih računa.
U prozoru koji se otvori kliknite na dugme „Prijem” (3) i kliknite na link „Usluge...” (4). Otvoriće se obrazac za kupovinu usluga.
U obrascu navedite svoju organizaciju (5), pružaoca usluge (6), kliknite na dugme „Dodaj“ (7) i izaberite uslugu (8). Zatim popunite cijenu (9), stopu PDV-a (10) i kliknite na polje „Računi“ (11). Otvoriće se prozor za popunjavanje potrebne analitike.
U prozoru koji se otvori navedite račun troškova (12), stavku troška (13), odjeljak troškova (14), računski račun (15) i metod poreznog obračuna (16). Pročitajte ovdje o stavke troškova u 1s 8.3. Polje „Način obračuna...” popunjavaju organizacije koje su u svojim računovodstvenim politikama označile postavku „Odvojeno obračunavanje PDV-a po metodama...”. Za takve organizacije, račun 19 će se zatvoriti na kraju perioda, u zavisnosti od toga koja je opcija odabrana. U našem primjeru navedena je vrijednost “Prihvaćeno za odbitak”. To znači da će se po završetku perioda ukupan iznos poreza na dodatu vrijednost na uslugu odbiti i upisati u knjigu kupovine. Da biste sačuvali analizu, kliknite na dugme “OK” (17). Dakle, već u fazi kupovine robe i usluga možemo voditi posebnu evidenciju.
U bilansu stanja potražiti promet na računu 19 u kontekstu računovodstvenih metoda
U bilansu stanja za račun 19 možete vidjeti analitiku o računovodstvenim metodama. Idite na odjeljak “Izvještaji” (18) i kliknite na link “Bilans računa” (19). Otvoriće se prozor za generisanje izjave.
Odaberite period za koji vam je potreban izvod (20). U polje "Račun" (21) unesite "19". Kliknite na dugme “Prikaži postavke” (22). Otvoriće se prozor postavki liste.
U prozoru postavki označite kvadratić pored „Metode računovodstva...“ (23) i kliknite na dugme „Generiraj“ (24).
Sada u SALT-u možete vidjeti promet računa 19 u kontekstu računovodstvenih metoda (25), koje su naznačene u primarnim dokumentima. Debitni promet se formira prilikom kupovine osnovnih sredstava, robe, materijala i usluga. Kreditni promet, tj. Transakcije odbitka PDV-a će se generirati drugačije za svaku opciju.
Prije zatvaranja SALT perioda za račun 19 može biti kako slijedi:
Na primjeru možete vidjeti da prije zatvaranja perioda postoji promet po kreditu računa 19 samo prema analitici „Uzmi u trošak“. Objašnjenje je jednostavno - ako ovu vrijednost navedete u primarnom dokumentu, tada cijeli iznos poreza odmah ide u trošak i generira se knjiženje:
DEBIT 20 (25,26,10,41) KREDIT 19
- PDV je uračunat u cijenu
Porez na dodatu vrijednost drugim računovodstvenim metodama zatvara se na sljedeći način:
- Ako je vrijednost “Prihvaćena za odbitak”, porez se zatvara regulatornom operacijom “Kreiranje unosa u knjizi nabavki” u posljednjem mjesecu kvartala. U tom slučaju, svi registrovani računi su uključeni u knjigu nabavki, a u računovodstvu se generira unos odbitka PDV-a;
- Sa opcijom „Za transakcije na 0%“ porez se zatvara operacijom „Potvrda nulte stope PDV-a“;
- Ako je vrijednost “Distribuirano”, porez se zatvara operacijom “Distribucija PDV-a”.
Metoda “Prihvaćeno za odbitak”
Da biste zatvorili račun 19 metodom „Prihvaćeno za odbitak“, idite u odjeljak „Operacije“ (1) i kliknite na link „Računovodstveni pomoćnik...“ (2). Otvoriće se prozor pomoćnika.
U prozoru koji se otvori navedite svoju organizaciju (3), poreski period (4) i kliknite na link „Kreiraj unose u knjizi nabavki“ (5). Otvoriće se prozor knjige kupovine.
U prozoru koji se otvori kliknite na dugme „Popuni“ (6). Knjiga će biti popunjena registrovanim fakturama za one transakcije u kojima je obračunski metod naveden kao „Prihvaćeno za odbitak“. Da biste sačuvali knjigu kupovine, kliknite na dugme „Objavi i zatvori“ (7). Nakon toga u računovodstvu će se pojaviti evidencija za odbitak poreza na dodatu vrijednost:
DEBIT 68 KREDIT 19
- PDV je prihvaćen za odbitak
U bilansu stanja iskazani su prometi po kreditu računa 19 prema analitici „Prihvaćeno na odbitak“ (8):
Metoda “Za operacije na 0%”
Ako kupujete proizvod da biste ga prodali za izvoz, po nultoj stopi, tada u dokumentu o kupovini možete odrediti metod obračuna PDV-a „Za transakcije 0%“. U ovom slučaju, porez će biti prihvaćen za odbitak u 1C 8.3 Računovodstvo tek nakon formiranja posebnog dokumenta - „Potvrda nulte stope PDV-a“.
Da biste ga kreirali, idite na odjeljak „Operacije“ (1) i kliknite na vezu „Asistent za PDV računovodstvo“ (2). Otvoriće se prozor pomoćnika.
U obrascu kliknite na dugme „Popuni“ (4). Tabela prodajnih dokumenata će se automatski popuniti svim pošiljkama po nultom kursu. Ostavite samo potrebne implementacije i kliknite na dugme „Objavi i zatvori“ (5). Potvrda nulte stope u 1C 8.3 je generirana, ostalo je samo popuniti knjigu kupovine.
Sada u bilansu stanja postoje prometi po kreditu računa 19 prema analitici „Blokirano do potvrde 0%“ (6):
Metoda "Distribuirano"
Pogledajmo sada najteži slučaj, kada se porez na dodatu vrijednost raspoređuje između oporezivih i neoporezivih transakcija. Princip distribucije je jednostavna proporcija. Prvo, nalazimo koliki je postotak neoporezivog prihoda u ukupnom prihodu (bez PDV-a). Zatim množimo ukupan iznos poreza koji je distribuiran ovim procentom. Na kraju dobijamo iznos poreza koji će biti uključen u cijenu. Drugi dio će se odbiti.
Ova tabela prikazuje primjer izračuna:
1c 8.3 Računovodstvo automatski izračunava ovu proporciju u dokumentu „Distribucija PDV-a“. Da biste ga kreirali, idite na odjeljak „Operacije“ (1) i kliknite na vezu „Asistent za PDV računovodstvo“ (2). Otvoriće se prozor pomoćnika.
U prozoru za distribuciju označite poslednji datum kvartala (4) i kliknite na dugme „Popuni“ (5). Kartica “Prihodi od prodaje” (6) automatski će se popuniti iznosima prihoda podijeljenim na oporezivi (7) i neoporezivi dio (8). To će biti osnova za raspodjelu poreza. Zatim idite na karticu "Distribucija" (9).
U kartici “Distribucija” automatski su se pojavili dokumenti o prijemu (10) u kojima je naznačen način podjele PDV-a “Distributed”. Ovdje za svaki dokument (10) možete vidjeti obračun dijeljenjem poreza na dodatu vrijednost (11). Iznos se dijeli na onaj koji je prihvaćen za odbitak (12) i uračunat u trošak (13). Da izvršite distribuciju, kliknite na dugmad “Snimi” (14) i “Prođi” (15). Za pregled ožičenja kliknite na dugme „DtKt“ (16). Otvoriće se prozor za objavljivanje.
U prozoru za knjiženje vidljivi su unosi (17) za pripisivanje dijela poreza na troškove usluga (konto 25). Da biste odbili drugi dio PDV-a, potrebno je kreirati knjigu kupovine.
DEBIT 68 KREDIT 19
- PDV je prihvaćen za odbitak
Sada u bilansu stanja postoje prometi po kreditu računa 19 prema analitici „Distribuirano“ (18). Osim toga, prema analitici „Uzimanje u vrijednost“ (19) pojavili su se prometi po zaduženjima i kreditima. Izvod pokazuje da je račun 19 u potpunosti zatvoren, što znači da možete početi sa generiranjem PDV prijave. Pročitajte kako to učiniti u 1C 8.3 u našem.
U članku ćemo vam reći kako novi mehanizam funkcionira u praksi, kako voditi odvojeno obračunavanje PDV-a u 1C, a također ćemo razmotriti kako točno odvojeni računovodstveni algoritam može pojednostaviti rad računovođe.
Prelazak na odvojeno računovodstvo
Zasebno obračunavanje PDV-a treba da sprovode kompanije koje kombinuju više vrsta delatnosti koje podležu PDV-u, kao i poslove koji ne podležu porezu na dodatu vrednost.
Uobičajeni faktori za potrebu raspodjele PDV-a su potreba za raspodjelom poreza između tipova poslovanja preduzeća, koji kombinuju OSN zajedno sa UTII. Ili za kompanije koje se bave izvozom.
Ali postoje izuzeci za odvojeno obračunavanje PDV-a.
Na primjer, ako iznos prihoda organizacije koja ne podliježe PDV-u, ili je oporezovana po stopi od 0%, nije veći od 5% dobiti, tada kompanija ima pravo da ne dijeli porez. Preduzeće koje se bavi samo izvozom, bez poslovanja na tržištu, ima pravo da ne vodi posebno računovodstvo.
Za vođenje zasebnog obračuna PDV-a potrebno je da implementirajuća konfiguracija obavlja poslove po vrsti djelatnosti. Konfiguracija 1C: Accounting 8.3 ima sve ove potrebne funkcije.
Kako postaviti zasebno računovodstvo PDV-a u 1C
Nakon podešavanja“Vodi se odvojeno računovodstvo ulaznog PDV-a” , konfiguracija automatski pamti knjiženje dokumenata.
Na primjer, ako je PDV prihvaćen po obračunu, kompanija proda PDV, tada će konfiguracija nastaviti već prihvaćeni porezni odbitak.
Novo izdanje omogućava vođenje dodatne evidencije na računu 19(metoda obračuna PDV-a) . Pomoću ove analitike možete podesiti raspodjelu PDV-a od trenutka kupovine.
Dodeljivanjem vrednosti"Distribuirati" V “Način obračuna PDV-a” porez će biti raspoređen na indirektne ili direktne troškove.
Odvojeno računovodstvo PDV-a
Takođe u novom izdanju dodata je metodologija za odložene troškove.
Raspodjela PDV-a na osnovna sredstva
U novoj verziji 1C: Accounting 8, programeri su dodijelili PDV operativnom sistemu. Da biste iskoristili prednosti ovog dokumenta inovacija“Kupovina OS objekta” kliknite na "Distribuirati" . Nakon prihvatanja sredstva na računovodstvo, ovaj PDV se raspoređuje proporcionalno prihodima.
U sljedećem izdanju 3.0" 1C: Računovodstvo 8» uvedena je nova funkcija - funkcija koja omogućava da se i na nivou primarnog obračuna dokumenta (unošenja u bazu podataka) odmah izabere opcija obračuna ulaznog PDV-a. Rad računovođe s ovom metodom odvojenog poreznog računovodstva bit će značajno pojednostavljen.
Obračun PDV-a – samo za svakog posebno
U slučaju bilo koje djelatnosti, koja podliježe porezu na dodatu vrijednost i ne podliježe PDV-u, u izvještajnom periodu, prema zakonu, ovaj porez se mora obračunati posebno (Poreski zakonik Rusije, čl. 149 i 170). Izuzetak je dozvoljen samo ako transakcije oslobođene PDV-a (na koje se PDV ne naplaćuje) za razmatrani vremenski period iznose 5% ili manje od ukupnih troškova proizvodnje koje ima preduzeće. Ukoliko preduzeće koje plaća porez mora posebno da vodi evidenciju, a to ne čini, neće moći ni da uračuna PDV u onim rashodima koji su osnova za obračun poreza na dobit, kao ni da odbije porez na dodatu vrednost (stav 8. člana 4. člana 170. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Takođe je potrebno posebno obračunati iznos ulaznog PDV-a na radove/robe/usluge koje je kupilo/naručilo preduzeće koje se pojavljuje u njegovim aktivnostima po stopi od 0% (klauzula 3 člana 172 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija).
Sada se u 1C porez na dodatu vrijednost posebno uzima u obzir
U "1C: Računovodstvo 8" možete izvršiti odvojeno obračunavanje PDV-a već u prvom izdanju. Ovo se radi ovako:
Ulazni PDV za tekući kvartal naplaćuje se na račun 19. Ako je PDV uključen u cijenu, ova činjenica se upisuje u dnevnik prijema, ali se ne upisuje u račun 19.
Na kraju izvještajnog perioda formira se izvještaj „Raspodjela PDV-a na indirektne troškove“. Zahvaljujući ovom izvještaju, ovaj indikator će se automatski distribuirati. Ali takav algoritam ne pruža automatsku podršku za opštu distribuciju PDV-a na RBP, nematerijalnu imovinu i osnovna sredstva.
Nova metoda odvojenog PDV obračuna
Softver je uveo “Metod obračuna PDV-a” - novi podračun za PDV na primljene stavke zaliha (račun 19). Svrha njegovog održavanja je da računovodstvo koje se vodi odvojeno za porez na PDV učini razumljivijim i lakšim za razumijevanje. Za to postoje 4 odvojene analitičke karakteristike (vrijednosti):
Distribuirano
Uključeno u cijenu
Prihvaćeno za odbitak
Za transakcije sa 0%
Oko 20 časopisa koji se koriste za finansijsko i računovodstveno računovodstvo u softverskom kompleksu 1C: Računovodstvo 8 dopunjeno je novim podračunom „Metoda obračuna PDV-a“. Zahvaljujući tome, čak iu fazi unosa početnih računovodstvenih dokumenata, računovođa je mogao odabrati odgovarajuću kolonu i odmah dodijeliti PDV na svaki od ulaznih radova/roba/usluga.
Time će njegovo računovodstvo biti jasnije i transparentnije, jer se kretanje ulaznog PDV-a može pratiti u svakom trenutku, čak i sredinom izvještajnog kvartala.
Podešavanje računovodstvenih parametara kada se koristi nova metoda
Kada preduzeće obavlja neoporezive transakcije (na koje se ne naplaćuje PDV) ili izvozi, moraju se izvršiti prilagođavanja „Računovodstvene politike“ korišćenog softvera.
Da biste to učinili, provjerite karticu PDV-a pored reda „Firma obavlja promet bez PDV-a ili sa 0% PDV-a“.
Sličan kvadratić je postavljen i pored polja „Izdvojeno obračunavanje PDV-a na računu 19 „PDV na kupljenu robu i materijal“. Ovo vam omogućava da odaberete jedan od metoda predviđenih novom metodom obračuna PDV-a.
U odjeljku PDV-a sve računovodstvene brojke su detaljno potvrđene. Pored polja „Iznosi PDV-a se obračunavaju: ...Prema obračunskim metodama“ stavlja se kvačica.
Prijem robe/usluge – odaberite opciju obračuna PDV-a
Dodavanje računa 19 „Način obračuna PDV-a” sa pozicionim podračunom dovelo je do promjene vizuelnog izgleda dnevnika „Prijem dobara i usluga”. Na pozicijama prihvaćenim za računovodstvo i unesenim u tabelu ovog časopisa sada postoji „metoda obračuna PDV-a“.
Svrha ovoga je da se može izvršiti odvojeno računovodstvo PDV-a za ulazne stavke zaliha prikazane ovdje.
1) Moguće je automatski popuniti parametar „Način obračuna PDV-a“ u dnevniku „Prijem dobara i usluga“. Jednostavno odaberite “Zadano” iz dostupnih “Metode obračuna PDV-a” u detaljnom dnevniku “Obračun stavki”.
2) Izvršiti grupnu (simultanu) obradu dnevnika tabele „Prijem robe i usluga“. Kliknite na dugme „Promeni“ i odmah izaberite uobičajeni „način obračuna PDV-a“ za celu listu proizvoda.
Provedimo mali praktični eksperiment da vidimo kako utječe izbor novog dodatnog parametra. podračuni za redovne transakcije koje generiše dnevnik „Prijem dobara i usluga“. Sa svojim parametrom „Prihvaćeno za odbitak“, unosi u primljenom izvještaju će biti slični onima koji su bili ranije pri primjeni starog metoda odvojenog računovodstva. Samo 3. podkonto je dodan rezultatu od 19.
Ako za podkonto unesete „Uzračunato u trošak“, tada će se u cijenu kupljene robe i materijala odmah uračunati PDV, koji je prethodno prošao kroz račun 19. U prethodnoj metodi račun 19 nije korišten. Ožičenje generirano novom metodom:
Debit 41 Kredit 60
Debit 19 Kredit 60
Debit 41 Kredit 19
Porez na PDV koji je uračunat u cijenu inventarnih artikala se odražava preko računa 19 u tranzitu, što je veoma dobro za sektor računovodstva. Ukupan PDV uključen u cijenu lako se izračunava i ove vrijednosti se mogu analizirati. Dobivena cifra se može koristiti za popunjavanje PDV prijave (odjeljak 7, red 4 „Neodbitni iznos PDV-a na kupljene radove/robe/usluge”). Popuniti ovu kolonu pomoću novog algoritma uopće nije teško - samo uzmite dostupne brojeve za broj 19.
Za odbitak PDV-a koji je upisan u račun 19 sa parametrom podračuna „Za transakcije na 0%“ prvo morate napraviti „Potvrdu nulte stope PDV-a“. Tada će unosi generirani u finansijskom računovodstvu biti sljedeći:
Debit 41 Kredit 60
Debit 19 Kredit 60
Ako se unese drugačija vrijednost za podračun „Način obračuna PDV-a“ (razlog nije važan), iznos PDV-a će se automatski vratiti, čak i ako je proizvod prodan po stopi od 0. Nova metoda ne koristi podračun 19.07 „PDV na robu prodatu po stopi od 0% (izvoz).“
Kada je podračun postavljen na “Distributed”, dnevnik distribucije PDV-a će naknadno uzeti u obzir PDV porez tačno na cifri koja se pojavljuje na računu 19 sa ovim parametrom podračuna.
Naknadno se može promijeniti način obračuna PDV-a
Opcija obračuna PDV-a usvojena prilikom unosa inventarnih stavki može se naknadno promijeniti (ispraviti) sa drugim dokumentima. Na primjer, ako je pri unosu naznačena opcija obračuna PDV-a „Prihvaćeno za odbitak“, onda se u dnevniku „Kretanje robe“ to može ispraviti jednostavnim označavanjem „Uzima u trošak“.
Opcija obračuna PDV-a može se ispraviti kada se stavke zaliha prenose u proizvodnju.
Moguće je ispraviti opciju poreskog obračuna PDV-a i računa troškovnog računovodstva ne samo na posebnoj (nezavisnoj) kartici „Račun troškova“, već i u tabeli dnevnika „Zahtjev-Faktura“.
Kada 1C vodi dnevnik „Prodaja dobara i usluga“, odmah provjerava u kojoj mjeri usvojena opcija obračuna PDV-a odgovara stopi PDV-a navedenoj u prodajnoj fakturi. Ako je potrebno, opcija obračuna PDV-a će se prilagoditi. Opcija obračuna PDV-a može se mijenjati više puta do otpisa zaliha.
Važno: nemoguće je promijeniti opciju obračuna PDV-a ako je već distribuirana (knjiženje je završeno).
Odabir opcije obračuna PDV-a pri kupovini osnovnih sredstava i nematerijalne imovine
Prilikom obračuna osnovnih sredstava na kontu „Oprema“ treba odabrati i „Način obračuna PDV-a“ u odnosu na njihovu namjenu.
U časopisu " Prijem osnovnih sredstava na računovodstvo» može se prilagoditi prethodno usvojena opcija obračuna PDV-a. Isti algoritam se koristi i ako se evidentiraju nematerijalna imovina (nematerijalna imovina).
Raspodjela PDV poreza po novom algoritmu
Sama procedura raspodjele PDV-a ide ovako: i prije knjiženja PDV-a na konto 19 „PDV na kupljenu robu i materijal” sastavlja se SALT (prometni bilans).
Naime, bilans stanja za račun 19 je već poreski registar za posebno obračunavanje PDV-a. Prikazuje iznose PDV-a s različitim računovodstvenim metodama jasno i bez komplikacija kao bilo gdje drugdje. Na računu 19, stanje se ne smatra zatvorenim sve dok se ne generiraju unosi u dnevnik nabavke i dok se ne izvrše regulatorni unosi za knjiženje PDV-a. Jedini izuzetak: PDV je uračunat u cijenu, koji se prenosi preko računa 19.
Ispostavilo se da primarna ulazna finansijska i računovodstvena dokumentacija snose gotovo cijeli teret knjiženja PDV-a, zbog čega je rad sa časopisom „Distribucija PDV-a“ minimiziran, a njegova priroda je postala formalnija zbog poznatih vrijednosti PDV-a. raspodijeljeni PDV porez i konačna cifra prodaje (osnova za sve distribucije). U odnosu na staru verziju izvještaja, cijela tabela je smještena na jednoj kartici, a sve informacije o raspodjeli PDV-a vidljive su na prvi pogled.
Vođenje dnevnika „Raspodjela PDV-a“ ima značajnu osobinu: može se koristiti za nematerijalnu imovinu i osnovna sredstva. Postoje dva načina distribucije PDV-a:
*kada se dokument generiše u 1. i 2. mjesecu kvartala, tada se u njemu pojavljuje samo prihod 1. i 2. mjeseca: PDV se raspoređuje samo na nematerijalnu imovinu i osnovna sredstva koja se uzimaju u obzir u 1. i 2. mjesecu četvrtina znači;
*ako je dokument kreiran i popunjen u 3. mjesecu izvještajnog perioda, tada uključuje prihod za cijeli tekući kvartal, shodno tome se PDV raspoređuje na svu nematerijalnu imovinu, osnovna sredstva i sve stavke zaliha koje se uzimaju u obzir u 3. mjesec u tromjesečju.
Imajte na umu: član 170 Poreskog zakona Ruske Federacije (klauzula 4) zadržava pravo poreskog obveznika da po sopstvenom nahođenju odabere metodu izračunavanja odnosa između osnovnih sredstava i nematerijalne imovine stečene u 1. i 2. kvartalu mjeseci, iz par prihvatljivih opcija - na osnovu rezultata ovog mjeseca i na osnovu rezultata za kvartal.
Sistem 1C: Računovodstvo 8 sada sadrži samo metodu za izračunavanje odnosa osnovnih sredstava i nematerijalne imovine na osnovu rezultata mjeseca kada su uključena u računovodstvo. Za obim oporezivanja u računovodstvenoj politici preduzeća potrebno je koristiti ovu opciju.
Knjiženja izvršena nakon obračuna u dnevniku distribucije PDV-a:
Debit 19 Prihvaćen za odbitak Kredit 19 Raspodijeljen
Zaduživanje 19 Uračunato u trošak Kredit 19 Distribuirano
Debit 19 Za transakcije sa 0% Kredit 19 Distribuirano
Debit 20 Kredit 19 Uključeno u trošak
Raspodijeljeni PDV se premešta na račun 19 sa ostalim parametrima podračuna:
Za transakcije sa 0 posto;
Uključeno u cijenu;
Prihvaćeno za odbitak.
PDV uračunat u cijenu odmah ide na račune troškovnog knjigovodstva. Za porez na dodanu vrijednost, koji se raspoređuje na obračunate nematerijalna ulaganja i osnovna sredstva, također se generišu odgovarajući unosi. Pored njih, mijenjaju se i upisi u posebne registre prema promjenama izvorne imovine i vrijednosti nematerijalne imovine i osnovnih sredstava.
Nova metoda odvojenog obračuna PDV-a za BPO
Ako se dobra i materijali koje preduzeće primi prilikom obračuna otpisuje ne odmah, već u određenom vremenskom intervalu u jednakim dijelovima, efikasna je i upotreba nove metode odvojenog obračuna PDV-a. Računovodstvo takvog TMA se sprovodi kao tradicionalno prihvaćeno računovodstvo odloženih troškova (budućih troškova).
U rubrici „Usluge“ u dnevniku prijema ispisuje se obračunska faktura 97.21 „Ostali RBP“, kao i „Način obračuna PDV-a“, koji je identičan ostatku računa prijema. Sva svojstva otpisa (vrsta troška, originalna cijena, naziv i sl.) treba upisati u karticu računa 97.21.
Ako se dokument o prijemu generira u 1. ili 2. mjesecu izvještajnog vremenskog intervala, onda se odloženi troškovi otpisuju metodom konstante. Ako se raspodjela PDV-a prema BPR-u izvrši na kraju perioda, tada će knjiženje koje generira program biti kako slijedi:
Debit 97.21 Kredit 19.03 – Iznos PDV-a naplaćen na RBP
Takođe, program će prilikom obavljanja rutinskog knjiženja “Otpis odloženih troškova” analizirati stanje otpisa i stanje 97,21 računa posebno za sve BPO pozicije. Ponovo će se izračunati i brojka potrošnje za mjesec dana.
Važno: početna cifra navedena u BPR kartici je samo za referencu, tako da se ne mijenja niti se naknadno primjenjuje.
Nova opcija za raspodjelu PDV-a po stopi od 0%
Pretporez na PDV prilikom obavljanja izvoznih aktivnosti po novom metodu se ne raspoređuje posebno, kao što je to učinjeno u starom, sa svake fakture na svaku fakturu za izdatke. Ukupan iznos PDV-a koji podliježe obaveznoj raspodjeli se obračunava i knjiži FIFO metodom u prodajne dnevnike. Nova opcija distribucije omogućava smanjenje kako perioda knjiženja računa tako i broja transakcija.
Kada se PDV raspodeli i u „Knjizi nabavki” pojavi upis o tome, bilans stanja za račun 19 poprimiće drugačiji oblik:
Stanje ostaje otvoreno za prodajne transakcije uz nultu stopu.
Procedura naknadnih transakcija sa PDV-om za robu prodatu za izvoz ostaje nepromijenjena. Kada se u potpunosti prikupe svi dokumenti koji potvrđuju prodaju izvoza, počinje priprema uobičajenih finansijskih i računovodstvenih dokumenata:
Potvrda nulte stope PDV-a;
Ako je vrijednost “Prijavljeno za odbitak PDV-a 0 posto”, odgovarajući unosi se vrše u dnevnik nabavke.
Važno: Za pretplatnike softverskog kompleksa 1C: Accounting 8 sada su dostupne dvije opcije - koristite stari metod odvojenog računovodstva ili koristite novi. Da biste počeli raditi s novom metodom, trebat će vam:
*instalirajte novo izdanje programa;
*označite polje na računu 19 “PDV na kupljene zalihe” - “” i “Preduzeće promet obavlja sa 0% PDV-a i bez PDV-a” prilikom formiranja “Računovodstvene politike” za tekući vremenski period;
*otvoriti „Asistent za obračun PDV-a“ za 1. kvartal tekuće godine i pokrenuti automatsku funkciju prelaska na upotrebu nove metodologije, nakon čega će se izvršiti sve potrebne transakcije za promjenu brojeva posebnih registara.
Naravno, nova metoda zahtijeva kvalitativni analitički pristup od strane računovođe. Za primjenu novog podkontoa mogu biti potrebne nove interne upute. Ali ovo računovodstvo daje najjasnije i najpouzdanije rezultate uz visok nivo automatizacije računovodstvenog procesa.
na slikama:
Danas program 1C: Računovodstvo u verziji 8.3 omogućava korisnicima da organiziraju zasebno obračunavanje PDV-a. Ova mogućnost je neophodna organizacijama koje istovremeno obavljaju aktivnosti koje podrazumevaju korišćenje različitih režima PDV-a, posebno poreske stope od 0%.
Postavke programa 1C za vođenje odvojenog računovodstva
Za uspostavljanje odvojenog računovodstva potrebno je izvršiti promjene u sistemskim postavkama, posebno naznaku korištenja sistema sa posebnim PDV računovodstvom u tekućem poreskom periodu.
Da biste to učinili, morate odabrati karticu "PDV" u postavkama i označiti sljedeći set potvrdnih okvira.
Osim toga, u odjeljku "Izbornik" - "Opcije računovodstva", preko kartice "PDV", morate odabrati opciju "Po računovodstvenim metodama".
Primjer pripreme dokumenta za prijem robe
Prilikom kreiranja dokumenta koji odražava dolaznu robu, potrebno je da navedete organizaciju i kreirate tabelarni dio dokumenta koji pokazuje cijelu listu robe.
Za svaki proizvod moguće je odrediti način obračuna PDV-a. U ovom slučaju, vrijednost djeluje kao treći podkonto za račun 19.03 prilikom knjiženja.
Ako se kolone za promjenu načina obračuna ne prikazuju na ekranu, trebate otići na odjeljak „Glavno“ - „Lične postavke“ - „Prikaži računovodstvene račune u dokumentima“.
Prilagođavanje metode obračuna PDV-a
Mogućnosti 1C programa omogućavaju da se tokom daljih operacija unesu promene u metod obračuna PDV-a koji je naveden prilikom generisanja dokumenata o prijemu. Na primjer, opcija „Primjenjuje se na odbitke“ može se zamijeniti sa „Uzima u trošak“.
Usklađivanje se može izvršiti i putem fakture po zahtjevu. Štaviše, u ovom slučaju korisnik ima mogućnost da izvrši izmjene ne samo za određeni proizvod u tabelarnom dijelu dokumenta, već i da promijeni način obračuna za cijeli dokument, koristeći karticu „Račun troškova“.
Prilikom knjiženja dokumenta, sistem će automatski uporediti režim uspostavljen za dokument i poresku stopu naznačenu za robu u tabeli. Promjene vrijednosti PDV-a su dozvoljene do otpisa robe.
Potrebno je uzeti u obzir da mogućnost usklađivanja nestaje nakon izvršene raspodjele PDV-a.
Distribucija PDV-a u 1C kada se koristi zasebno računovodstvo
Najočiglednija opcija za preduzete radnje je formiranje bilansa stanja za račun 19. Pre postupka raspodele PDV-a karakteriše ga sledeći oblik:
Pojava trećeg sub-conto-a pruža veći stepen vidljivosti za PDV. Shodno tome, postaje moguće utvrditi postupak obračuna PDV-a za period koji se razmatra prije njegovog zatvaranja. U takvoj situaciji distribucija PDV-a postaje lak zadatak. Dokument „Dodjela PDV-a“ se koristi minimalno, a najveći dio posla pada na primarne dokumente. To je zbog činjenice da je osnova distribucije utvrđena.
