Ako se regres za jun isplaćuje u maju. Uslovi i karakteristike plaćanja naknade za godišnji odmor u skladu sa Zakonom o radu Ruske Federacije. Kršenje rokova za isplatu regresa
Poreski agent je poreskoj upravi dostavio obračun poreza na dohodak fizičkih lica, pri čemu su notarnom revizijom utvrđene greške u obračunu i plaćanju poreza, kao i da su porezi na dohodak fizičkih lica neblagovremeno prebačeni u budžet.
rezultat: predmet je upućen na ponovno suđenje drugostepenom sudu, jer sud nije vrednovao sve argumente kompanija
Osnova za
Odluka je donesena na osnovu zaključka inspekcije da je, u suprotnosti sa stavom 1. člana 210. Poreskog zakonika Ruske Federacije, podcijenjena oporeziva osnovica u prijavi dohotka obrasca 3-NDFL za 2016. godinu, kao rezultat netačan obračun prihoda primljenog od otkupa mjenica PJSC Sberbank Rusije.rezultat: nakon što je ispitao materijale predmeta, analizirao dokaze i argumente prikupljene u predmetu
Osporeno nenormativno
Porezni organ je doneo pravni akt na osnovu rezultata razmatranja materijala neposredne poreske kontrole. Osnov za određivanje poreza na dodatu vrijednost, kazni i primjenu poreskih sankcija za nepotpuno plaćanje poreza u vidu novčane kazne bio je zaključak poreskog organa da je Preduzetnik umanjio poreznu osnovicu zbog neuračunavanja u nju. prihodi dobijeni od zakupa nestambenih prostorija Sva sudska praksa na ovu temu »Oporezivi prihod
Već dugi niz godina popunjavanje obrasca 6-NDFL postavlja pitanja kod računovođe, jedno složenije od drugog. Tu sudbinu nisu izbjegle ni situacije s godišnjim odmorom. A glavni problem je što oni imaju svoja pravila za zadržavanje poreza na dohodak, koja se razlikuju od plata i drugih isplata. Osim same naknade za godišnji odmor, postavljaju se mnoga pitanja o naknadi za neiskorišteni godišnji odmor po otkazu.
Kolege, želim da vas odmah razuvjerim! U situaciji s godišnjim odmorom, pa čak i s naknadom, prilikom popunjavanja 6-NDFL, sve je sasvim logično i poštuje jednostavna pravila. U ovom članku ćemo to pogledati na praktičnim primjerima. O čemu ćemo razgovarati?
1. Odakle dolaze poteškoće sa 6-NDFL?
2. Datum prijema naknade za godišnji odmor u 6-NDFL
3. Datum odbitka poreza na dohodak fizičkih lica od regresa u 6-NDFL
4. Rok za prenos poreza na dohodak građana sa regresa na 6-NDFL
5. Regres za godišnji odmor u odjeljku 1 izvještaja 6-NDFL
6. Kako prikazati naknadu za godišnji odmor u 6-NDFL
9. Mi odražavamo godišnji odmor zajedno sa platom u 6-NDFL
Dakle, idemo redom.
1.Odakle poteškoće sa porezom na dohodak 6?
Prije nego što shvatite kako prikazati naknadu za godišnji odmor u 6-NDFL, trebali biste shvatiti da rješenje za svaku situaciju koja se pojavi slijedi iz logike izrade samog obrasca za prijavu. Izvještaj na Obrascu 6-NDFL podnosi se tromjesečno i popunjava se na datum izvještavanja - 31. marta, 30. juna, 30. septembra, 31. decembra. Sadrži dva odjeljka, principi uključivanja prihoda i poreza u kojima nisu isti:
Odjeljak 1 popunjava se kumulativnim ukupnim tokom cijele godine, tj. prihod i porez se odražavaju u njemu ukupno. Uključuje prihode koji se smatraju primljenim od strane zaposlenog.
Odjeljak 2 uključuje samo one transakcije koje su obavljene u posljednja 3 mjeseca. Štaviše, glavni kriterijum za uključivanje u ovaj odeljak je da rok za plaćanje poreza na dohodak građana pada u ovaj izveštajni period (ne stvarni rok, već rok prema zakonu).
Glavne poteškoće u popunjavanju vezane su za to što datumi primanja prihoda, njegovog odbitka i prenosa poreza na dohodak fizičkih lica se razlikuju i mogu pasti u različite izvještajne periode. Ovo važi i za godišnji odmor. Stoga, prije svega, pogledajmo kako se utvrđuje datum prijema prihoda za regres, datum zadržavanja poreza i koji su rokovi za prijenos poreza na dohodak građana za ovu vrstu prihoda. Usput, ako vaša organizacija plaća dividende, popunite 6-NDFL za ovu vrstu plaćanja.
2. Datum prijema naknade za godišnji odmor u 6-NDFL
Regres za godišnji odmor, prema definiciji Vrhovnog suda, dio je plate. Međutim, datum stvarnog primanja prihoda u obliku naknade za godišnji odmor nije određen platama, već stavom 1. tačke 1. člana 223. Poreskog zakonika Ruske Federacije (Rezolucija Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 07.02.2012. br. 11709/11, dopis Ministarstva finansija od 26.01.2015. br. 03-04-06/2187 itd.).
One. za potrebe obračuna poreza na dohodak fizičkih lica datum prijema naknade za godišnji odmor u 6-NDFL je dan isplate zaposlenom— transferi na bankovni račun, isplate iz kase (dopis Federalne poreske službe od 21.07.2017. br. BS-4-11/14329@).
Prema članu 136. Zakona o radu, poslodavac je dužan isplatiti regres za godišnji odmor najkasnije 3 kalendarska dana prije početka godišnjeg odmora (postoji i dopis Rostruda od 30.07.2014. br. 1693-6-1 od ovu temu).
Datum početka godišnjeg odmora nije bitan, čak i ako pada na sljedeći kalendarski mjesec. Nije bitno da li je godišnji odmor prenosiv i utiče na različite mesece, kvartale, kalendarske godine (pismo Federalne poreske službe Rusije od 24. maja 2016. br. BS-4-11/9248). Za utvrđivanje datuma prijema prihoda važan je samo datum isplate regresa. Za ovaj datum popunjava se red 100 obrasca 6-NDFL.
Datum isplate regresa određuje da li iznos regresa i poreza na dohodak na njega spada u tačku 1.
3. Datum odbitka poreza na dohodak fizičkih lica od regresa u 6-NDFL
Sljedeći važan korak za prikazivanje naknade za godišnji odmor u 6-NDFL je određivanje datuma zadržavanja poreza, koji je prikazan u redu 110. Ovdje je sve vrlo jednostavno: Porez na dohodak fizičkih lica se zadržava u trenutku isplate prihoda(Član 4. člana 226. Poreskog zakona). Dakle, za regres za godišnji odmor, datum prijema prihoda i datum zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica od regresa za godišnji odmor u 6-NDFL će se poklapati, tj. ovo je jedan dan.
4. Rok za prenos poreza na dohodak građana sa regresa na 6-NDFL
Uglavnom, za većinu vrsta prihoda rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica u budžet je najkasnije prvog radnog dana od dana isplate prihoda. Ali slika je drugačija za godišnji odmor! Zato što je rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa godišnjeg odmora regulisan posebnom normom - tačkom 6. člana 226. Poreskog zakona. Porez se mora uplatiti najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je izvršena uplata.
S jedne strane, ovo pravilo je osmišljeno da pojednostavi računovodstvo i smanji broj uplata, posebno kod velikog broja zaposlenih. Jer u toku meseca poreski agent može da „akumulira” iznos poreza na regres, a na kraju meseca da ga prenese u jednokratnoj uplati.
Ali za računovođu, zbog velikog obima posla, ponekad je zapravo lakše prenijeti porez na dohodak čim se zaposleniku isplati regres za godišnji odmor, kako to ne bi zaboravio u budućnosti i ne odgađao prijenos. Porezni zakonik to ne zabranjuje, pa uradite ono što vam najviše odgovara.
Rok za prijenos poreza na dohodak fizičkih lica sa regresa na 6-porez na dohodak fizičkih lica prikazan je u redu 120. kako bi vam pomogao u plaćanju poreza.
5. Regres za godišnji odmor u odjeljku 1 izvještaja 6-NDFL
Dakle, sredili smo datume prikazane u Odjeljku 2, malo kasnije ćemo analizirati problematične situacije i pogledati primjer kako se godišnji odmor odražava u 6-NDFL. U međuvremenu, samo nekoliko riječi o Odjeljku 1, ovdje je sve jednostavno.
Ovaj odjeljak uključuje prihode obračunate zaposlenima. Za plate je ovo posljednji dan u mjesecu, a za regres je, kako smo već saznali, dan isplate.
One. ako je isplata regresa izvršena u ovom periodu (ili u prethodnim, pošto je rubrika popunjena obračunskom zbirom), onda njihov iznos ulazi u odjeljak 1. A porez na dohodak fizičkih lica sa regresa za godišnji odmor će u red 040 i 070 obrasca 6-NDFL (obračunati i zadržani porez).
6. Kako prikazati naknadu za godišnji odmor u 6-NDFL
Pogledajmo praktičan primjer. Prvo ćemo razgovarati o konkretnoj situaciji i svim datumima za nju, a zatim ćemo vidjeti kako to izgleda u obrascu za izvještavanje.
Zaposleni u Bashmachok doo idu na još jedan odmor (datumi uzeti za 2018. godinu):
- — upravnik skladišta Bosonozhkina B.B. od 5. marta do 10 dana, naknada za godišnji odmor u iznosu od 9800 rubalja, isplata 28. februara;
- - sekretar Tufelkina T.T. od 19. marta do 28. marta, naknada za godišnji odmor u iznosu od 21.500 rubalja, isplata 15. marta;
- — prodavač Sapozhkova S.S. od 2. aprila do 14. dana, naknada za godišnji odmor u iznosu od 12.300 rubalja, isplata 29. marta.
Porez na dohodak za svakog zaposlenog prebačen je istovremeno sa isplatom regresa za godišnji odmor, istog dana.
Datumi za primanje regresa za godišnji odmor i datumi za zadržavanje prihoda bit će sljedeći:
- — Bosonozhkina: 28. februar
- — Tufelkina: 15. marta
- — Sapožkova: 29. marta.
Ovo su datumi za isplatu godišnjih odmora. U skladu sa ovim datumima, popunjavamo Odeljak 1 i redove 100 i 110 Odeljka 2.
Datumi prenosa poreza na dohodak biće sljedeći (podaci za redove 120):
- — Bosonozhkina: 28. februar (ovo je posljednji dan u mjesecu plaćanja - februar)
- — Tufelkina: 2. april (pošto poslednji dan u mesecu – 31. mart – pada u subotu)
- — Sapožkova: takođe 2. aprila (iz istog razloga).
Svaka od ovih uplata će biti posebno prikazana u odjeljku 2, jer U primjeru nema plaćanja s potpuno podudarnim skupom datuma (termini 100, 110, 120). U stvarnosti, ako isplaćujete regres za godišnji odmor za više zaposlenih u istom danu, onda se oni mogu kombinovati za Odjeljak 2. Inače, datum stvarnog prijenosa poreza na dohodak za njih neće biti važan da li ste ga prenijeli istog dana ili ne.
Sada da vidimo kako će podaci u našem primjeru izgledati u 6-NDFL. Za sve zaposlene žene, naknada za godišnji odmor u Odjeljku 1 izvještaja 6-NDFL će se odraziti na 1. kvartal. Da pojednostavimo, pretpostavimo da nije bilo drugih plaćanja u organizaciji.
Sa Odjeljkom 2 situacija će biti složenija. U kom periodu će plaćeni godišnji odmor biti uključeni u izvještaj za 1. kvartal ili za polugodište? Podsjećam da je to određeno redom 120 – datum prijenosa poreza (prema Poreskom zakoniku, a ne stvarnom).
Imamo sljedeće setove datuma:
Stoga će svaka uplata biti unesena u odjeljak 2 kao poseban blok. I samo će Bosonozhkina naknada za godišnji odmor biti uključena u izvještaj 6-NDFL za 1. kvartal.
Regres za godišnji odmor za Tufelkinu i Sapožkovu biće uključen u odeljak 2 samo u polugodišnjem izveštaju.
Da 31. mart nije slobodan dan, onda bi i ove regrese bile uključene u izvještaj za 1. kvartal.
Vidite da kada je u pitanju regres za godišnji odmor, sve ispada sasvim logično! Na primjeru je već prikazano kako je u izvještaj uključen „prenos“ regresa za godišnji odmor, kao i isplate godišnjih odmora koji počinju u narednom izvještajnom periodu.
Međutim, postavljaju se mnoga pitanja o tome kako prikazati isplatu za januarski godišnji odmor u decembru u 6-NDFL. Problem je, po mom mišljenju, čisto psihološki – dugi novogodišnji praznici. Inače, nema razlike u odnosu na druge „prijelazne“ situacije između četvrtina. Stoga ćemo također analizirati mali primjer na tu temu.
Još jednom ponavljamo važne tačke na koje se oslanjamo:
- Regres za godišnji odmor u Odjeljku 1 i redovima 100-110 odražava se prema datumu njihove isplate.
- Rok za prenos poreza na dohodak građana je poslednji dan u mesecu. Ako ovaj dan pada na vikend ili praznik, onda će datum transfera za liniju 120 biti sljedeći radni dan.
- U red 120. utvrđuje se izvještajni period za koji će se uračunati regres i porez na njega u Odjeljku 2.
To su svi "trikovi"!
U LLC "Bashmachok" direktor je Kozhemyakin K.K. odlazi na odmor od 08.01.2018. Njemu je 28. decembra 2017. godine isplaćen godišnji odmor, a istog dana prebačen je i porez na dohodak građana.
- Datum prijema prihoda i odbitka poreza na dohodak građana je 28. decembar.
- Datum prenosa poreza na dohodak građana je 9. januar, jer 31. decembar pada na slobodan dan, a prvi radni dan nakon novogodišnjih praznika je 9. januar.
Tako će Kožemjakinova naknada za godišnji odmor upasti u odjeljak 1 izvještaja za 2017.:
i u odjeljku 2 izvještaja za 1. kvartal 2018.
9. Mi odražavamo godišnji odmor zajedno sa platom u 6-NDFL
Sve situacije u vezi isplate regresa svode se na dva slučaja:
- Regres se isplaćuje bez obzira na platu, kako ona prirasta. U ovom slučaju, plaće i godišnji odmor prikazani su u odjeljku 2 u posebnim blokovima iz sljedećih razloga:
- datum prijema prihoda će se najvjerovatnije razlikovati (izuzetak je ako se regres isplaćuje posljednjeg dana u mjesecu);
- poseban postupak za rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica sa regresa (poslednji dan u mjesecu uplate).
- Regres se isplaćuje zajedno sa platom. Ovo može jednostavno biti slučajnost datuma ili, na primjer, zaposlenik uzme godišnji odmor i nakon toga dobije otkaz.
Recimo da su regres i zarade isplaćene poslednjeg kalendarskog dana u mesecu i na dan prijema prihoda u vidu regresa i zarade, poklopio se datum odbitka poreza. Ali datum prenosa poreza na dohodak fizičkih lica na zarade je naredni radni dan, a za regres i dalje isti poslednji kalendarski dan u mesecu. Ovo je primjer sa Bosonozhkinom, o kojem je gore raspravljano.
Prema tome, u 6-NDFL, regres za godišnji odmor zajedno sa platama će biti prikazan u odjeljku 2 u posebnim blokovima.
Pogledajmo mali primjer popunjavanja 6-NDFL u slučaju godišnjeg odmora nakon kojeg slijedi otkaz. Pretpostavimo da je Tufelkinova sekretarica T.T. iz našeg primjera sa Bashmachok LLC, odlazi na odmor od 28 dana od 19. marta uz naknadno otpuštanje.
Neka se obračuni sa zaposlenicom izvrše 16. marta (petak, ovo joj je posljednji radni dan), isplaćena joj je naknada za godišnji odmor u iznosu od 21.500 rubalja. i plate za mart u iznosu od 10.400 rubalja. Porez na dohodak fizičkih lica sa tekućeg računa prenosi se istog dana.
Uprkos činjenici da je poslodavac zaposlenom prebacio sve isplate koje joj pripadaju u jednom iznosu u jednom danu, riječ je o dvije samostalne isplate - plate za radne dane u martu i regres za godišnji odmor.
U slučaju prestanka radnog odnosa prije isteka kalendarskog mjeseca, datumom stvarnog prijema primanja u vidu zarade smatra se posljednji dan rada za koji je prihod ostvaren (tačka 2. člana 223.). Poreskog zakona). U primjeru je to 16. mart (pošto su 17. i 18. mart slobodni dani za koje nisu obračunate plate). Rok za uplatu poreza na dohodak građana je 19. mart, naredni radni dan.
Regres se mora iskazati u 6-NDFL na dan prijema prihoda 16. marta, a rok za prenos poreza na dohodak građana je 2. april. Ovdje neće biti razlike od redovnog godišnjeg odmora.
Odjeljak 2 obračuna 6-NDFL za devet mjeseci popunjava se na sljedeći način.
Odmor nakon kojeg slijedi otkaz je rijedak slučaj. Mnogo češće zaposlenik da otkaz i dobije nadoknadu za neiskorišteni godišnji odmor. Ali pravila će ovdje biti ista:
- Ako zaposlenik da otkaz, onda Posljednjim danom rada smatra se datum prijema prihoda u vidu plate(klauzula 2 člana 223 Poreskog zakona Ruske Federacije).
- Datum prijema prihoda u vidu naknade za godišnji odmor je dan njegove isplate.
Član 140. Zakona o radu Ruske Federacije propisuje da se po prestanku ugovora o radu isplata svih iznosa koji zaposleniku duguju poslodavcu vrši na dan otpuštanja radnika. Drugim riječima, u slučaju otpuštanja, naknada za neiskorišteni godišnji odmor i zarada za posljednji radni mjesec isplaćuju se u jednom danu, a to je posljednji dan rada.
Uzmimo isti primjer sa sekretaricom Bashmachok LLC preduzeća T.T. Tufelkinom, pod pretpostavkom da ona daje otkaz 16. marta, prima platu za mart od 10.400 rubalja. i naknada za neiskorišteni godišnji odmor 21.500 rubalja.
Datum prijema prihoda i datum zadržavanja poreza na dohodak građana za obje uplate je isti - to je 16. mart. Jasan je i rok za prebacivanje poreza na dohodak građana sa zarade - 19. mart. Ali koji je datum transfera poreza na dohodak za naknadu?
Odredbe poglavlja 23 Poreskog zakona Ruske Federacije ne sadrže objašnjenja o tome koji prihod se klasifikuje kao prihod u obliku naknade za godišnji odmor.
Iz čl. 236. Zakona o radu Ruske Federacije proizilazi da su „isplata za godišnji odmor“ i „otpremnine“ (koja uključuje i naknadu za neiskorišćeni godišnji odmor) različite po svojoj pravnoj prirodi. Naknada za neiskorišteni godišnji odmor ne može se smatrati dijelom naknade za godišnji odmor. Dakle, naknada neće imati „poseban“ rok za prenos poreza na dohodak, kao u slučaju regresa za godišnji odmor. Važi opšte pravilo - Prenosimo najkasnije narednog radnog dana.
Dakle, porez na dohodak fizičkih lica na naknadu za neiskorišteni godišnji odmor po otkazu može se odraziti na 6-porez na dohodak fizičkih lica zajedno sa porezom na dohodak fizičkih lica na zarade. U našem primjeru, ovo je 19. mart.
Tufelkina plata i naknada koja joj je isplaćena za neiskorišteni godišnji odmor u redovima 100-140 obrasca 6-NDFL odrazit će se u zbiru; nema potrebe da se ove redove posebno popunjavaju za prihod u obliku naknade za neiskorišteni godišnji odmor.
Tako smo shvatili kako prikazati naknadu za godišnji odmor u 6-NDFL. Jedino pitanje koje se nije dotaklo je situacija sa preračunavanjem. Potreba za ponovnim obračunom može biti potrebna ne samo u slučaju računovođe koje je napravio aritmetičke greške.
Često postoji potreba prijevremeni opoziv radnika sa godišnjeg odmora. A ostatak odmora će ubuduće koristiti posebno. One. zaposlenik je prvobitno primao regres za više dana nego što je koristio.
Prije nego što pogledamo ponovni izračun naknade za godišnji odmor u 6-NDFL koristeći praktičan primjer, zapamtite osnovna pravila:
- Naveden je iznos stvarno primljenog prihoda u 6-NDFL već prebrojano.
- Naveden je iznos poreza po odbitku u 6-NDFL stvarni, tj. onaj koji je prvobitno zadržan.
Dana 14. maja, direktor Bashmachok LLC preduzeća Shnurkov A.A. godišnji odmor isplaćen je u iznosu od 19.600 rubalja za 28 dana odmora (od 18. maja do 15. juna). Istog dana u budžet je prebačen porez na dohodak građana u iznosu od 2.548 rubalja.
No, 5. juna zaposlenik je opozvan sa godišnjeg odmora. Kao rezultat preračunavanja, naknada za godišnji odmor za 18 dana (od 18. maja do 4. juna) iznosila je 12.600 rubalja. (Porez na lični dohodak - 1638 rubalja).
Za jun, zaposleni je imao pravo na platu od 20.000 rubalja. (Porez na dohodak - 2600 rubalja).
Zaposlenik je 5. jula primio platu za jun, umanjenu za iznos naknade za godišnji odmor za one dane kada je opozvan sa godišnjeg odmora, odnosno za 7.000 rubalja. (za 10 kalendarskih dana od 5. juna do 15. juna). Kao rezultat toga, plata je iznosila 13.000 rubalja. I porez na dohodak mora se platiti u iznosu od 2600 – (2548 – 1638) = 1690 rubalja.
Ovako će se situacija odraziti u odjeljku 2 izvještaja 6-NDFL.
S obzirom da je isplata plate za jun obavljena u julu, izvještaj za polugodište će uključivati regres, a izvještaj za 9 mjeseci će uključivati zaradu.
Ako imate pitanja o tome kako prikazati naknadu za godišnji odmor u 6-NDFL, pitajte ih u komentarima!
28 misli o “ Kako prikazati naknadu za godišnji odmor u 6-NDFL - praktični primjeri”
Hvala vam puno na tako jasnom objašnjenju ovog lukavog izvještaja! Uvijek je bilo nekih problema sa ovim godišnjim odmorom i bolovanjem. Nikada nisam pravilno sastavio 1C. Sve se mora podesiti ručno. Bilo je sporova sa glavnim računovođom oko odraza godišnjih odmora i bolovanja u obračunima. Ali sada su svi problemi otklonjeni.
Hvala vam puno. Sve je predstavljeno vrlo detaljno i jasno. Sam sam shvatio ovaj izvještaj kroz pokušaje i prilagođavanje. Ali mnogi ljudi imaju velikih poteškoća da ga popune.
Julia i Dina, HVALA VAM PUNO! Sve je vrlo dostupno i kompetentno. ti si super!
Hvala na ovako detaljnom i jasnom članku! Sve je jasno kada uplate prođu kako se očekuje. Ali imam ovaj nered, možda mi možete pomoći da se nosim s njim na najbolji mogući način? Roj misli u mojoj glavi, voleo bih da čujem i vaše mišljenje :))
Isplatili smo plate za decembar 28.12.2017. a istog dana je prenet porez na dohodak fizičkih lica. Dana 29. decembra stigle su ostavke, trebalo ih je zadovoljiti i dodata je dodatna naknada za neiskorišteni godišnji odmor i uvrštena na platni spisak za decembar. Nije bilo moguće isplatiti naknadu na dan otkaza (29. decembar) i sa nje prenijeti porez na dohodak građana. Ove isplate su izvršene tek 9. januara 2018. Koje rubrike i kolone izvještaja 6-NDFL za 2017. uključuju naknadu za neiskorišćeni godišnji odmor?
Zdravo Antonina! Datum prijema prihoda za naknadu za neiskorišćeni godišnji odmor je datum njegove isplate, tj. u vašem slučaju 01.09.2018. Shodno tome, ova naknada neće spadati u odjeljke 1 i 2 izvještaja za 2017. godinu, već će se odraziti u oba ova odjeljka za 1. kvartal 2018. godine. Ali postoje konsultanti koji u ovoj situaciji imaju drugačije mišljenje o ovom pitanju, tako da ćete morati sami da donesete odluku.
Julia, hvala na odgovoru!
U januaru 2018. godine zaposleni je otišao na godišnji odmor 09.01.2018.godine, porez na dohodak fizičkih lica sa regresa je prenet 10.01.2018.godine, a porez na dohodak fizičkih lica za decembar je prenet 15.01.2018. izveštaj Hvala.
Ako mislite na popunjavanje odjeljka 2, onda je nemoguće odgovoriti na vaše pitanje, jer. niste naveli datume isplate regresa i plata. Stvarni datumi transfera poreza na dohodak nisu bitni.
Zaposlenom je 21. marta 2018. godine isplaćen godišnji odmor u iznosu od 30.900, ali zaposleni ima imovinski odbitak za stan. Ispada da se iznos prihoda ne oporezuje. Da li to treba da se odrazi u izvještaju i kako?
Iznos imovinskog odbitka koji se daje zaposlenom, kao i drugi odbici, prikazan je u redu 030 obrasca 6-NDFL. Ako ste već dostavili obračun bez odbitka, onda morate podnijeti izmjenu.
Dobro jutro! Odličan članak, hvala puno!
Recite mi da li je neko otpušteno 30. marta. Uplata i prenos poreza na dohodak fizičkih lica izvršena je i 30. marta. U odeljku 1 ovaj iznos uključujem u prvom kvartalu (popunite red 20, 40, 70).
A u drugom odeljku u kom periodu treba da uključim ove iznose. Uostalom, rok za prenos poreza na dohodak građana pada 2. aprila! Ispada da će u sekciji 2 biti 2 četvrtine?
Zdravo Anna! Da, sve ste tačno napisali. U odjeljku 1 - već za 1. kvartal, u dijelu 2 - u polugodišnjem izvještaju.
Članak je divan. Samo o umjetnički uvrnutim. Veliko hvala autoru.
Dobar dan, Julija! Hvala vam puno za ovaj članak, najjasnije objašnjenje koje sam ikada pročitao.
Zdravo! Zaposleni je otišao na godišnji odmor 27.05.2018. Ali dobio sam regres za godišnji odmor na dan isplate, tj. 04.06. I porez na dohodak fizičkih lica je takođe zadržan i uplaćen u budžet 04. juna. Jasno je da se radi o prekršaju. Ali koji je najbolji način da popunite 6-NDFL. p100 04.06.18., str.110.4.6.18., str.120 31.05.18.? A ispod je blok plata str.100 31.05.18, str.110 04.06.18 i str.120 05.06.18. Ili da sve rasporedimo u jednom iznosu (tj. ne izdvajamo regres za godišnji odmor?). Najvjerovatnije neće doći provjeriti, ali izvještaj odmah pokazuje prekršaj i prijeti kaznom od 20%?
Dobar dan
Molim vas pomozite mi da shvatim. Ukoliko je godišnji odmor ili bolovanje plaćeno u junu 2018. godine, a rok za prelazak je 02.07.18. Zatim će u odjeljku 2 ovi iznosi pasti u 6NDFL za 3. kvartal. Pitanje. A u red 070 odeljka 1 da li treba da prikažemo porez na dohodak po odbitku prilikom isplate prihoda za 2. ili 3. kvartal?
Hvala unaprijed.
Dobar dan.
Kako popuniti odjeljak 1 ako je odmor od 14.6.2018. do 27.06.18.? Ali isplaćeno je zaposlenom tek 05.07.2018. Porez na dohodak fizičkih lica naveden je i na dan 05.07.2018.
Program uključuje ove regres na red 020, porez na dohodak fizičkih lica na ove regres je uključen na red 040 (obračunati). Ali oni se ne pojavljuju na stranici 070, ali su uključeni na stranici 080 kao nezadržani. To je tako?
Dobro veče recite mi, na kraju maja obračunati i uplaćeni godišnji odmori i porez na dohodak, u junu se prilikom obračuna plata ispostavilo da maj nije uračunat u obračun radnika, preračunali su regres za godišnji odmor, plaćeni dodatni godišnji odmor i porez na dohodak sa platom zajedno, recite mi kako da se odrazi regres i porez na dohodak u računanju?
Poštovani, molim vas da mi kažete, ako je regres isplaćen 15.06., dio poreza na dohodak fizičkih lica od regresa je zadržan 15.06., drugi 2.7. šest meseci ili 9 meseci? A koji će biti datum zadržavanja poreza na dohodak na liniji 110?Hvala
Zdravo! Situacija nije sasvim jasna. Niste u potpunosti zadržali porez na dohodak građana prilikom plaćanja? Ili su zadržali sve što je trebalo, a prenijeli u dva dijela? Ako je drugi, onda će u odjeljku 2 biti zapis za 9 mjeseci, datum zadržavanja je 30. jun, datum prijenosa je 2. jul.
Zdravo! Hvala na zanimljivom pitanju. Da bismo lakše odgovorili, upišimo datume uslovno. Pretpostavimo da je isplata regresa obavljena 28. maja, godišnji odmor je počeo 1. juna, a plata sa ostatkom regresa isplaćena 7. juna.
Sa Odjeljkom 1, sve će biti jednostavno, on će odražavati obračunate regres za godišnji odmor zajedno sa dodatnom isplatom, platom (red 020). Porez na dohodak fizičkih lica biće uračunat u obračunati porez i porez po odbitku (redovi 040 i 070).
Za regres, datum prijema prihoda je datum isplate regresa. Za plate - zadnji dan u mjesecu. Porez na dohodak fizičkih lica se zadržava na dan uplate. Porez na dohodak fizičkih lica na regres se mora prenijeti najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je plaćen.
Zatim će u odjeljku 2 obrasca 6-NDFL za šest mjeseci biti 2 bloka:
Regres isplaćen prije ponovnog obračuna:
28.05.18 - iznos naknade za godišnji odmor
28.05.18 - iznos poreza na dohodak fizičkih lica
31.05.18
Isplaćena plata (zajedno sa ostalim zaposlenima):
31.05.18. - visina plate
06/07/18 — Porez na dohodak fizičkih lica sa zarade
08.06.18
A dodatna uplata za regres za godišnji odmor morat će se odraziti u Odjeljku 2 za 9 mjeseci:
06/07/18 - iznos doplate za regres
06/07/18 — Porez na dohodak fizičkih lica od doplate za regres
07/02/18 (jer je 30. jun slobodan dan)
Zdravo, Elena! Ako je godišnji odmor isplaćen u julu, onda bi u julu trebalo da ide na red 020, jer datum prihoda za regres je datum isplate. Shodno tome, porez na dohodak fizičkih lica za šest mjeseci neće spadati u rokove 040, 070 ili 080.
Ako imate 1C: Računovodstvo, onda ima hronični problem sa linijom 080. 06/04/18
07/02/18 (jer je 30. jun slobodan dan)
Kada ste ih morali platiti po zakonu, ovdje nije bitno. Bitan je samo datum stvarnog plaćanja. A izvještaj ne pokazuje da ste nešto prekršili.
Dobar dan
Recite mi kako da prikažem iznose naknade za godišnji odmor u 6-NDFL u slučaju kada se od iznosa naknade za godišnji odmor vrše različiti odbici (alimentacija, troškovi radne odjeće, itd.). One. zaposleni prima dio naknade za godišnji odmor. Drugi dio u vidu alimentacije (itd.) prenosi se za predviđenu namjenu, obično na dan isplate zarade, tj. Ovo su potpuno različiti datumi. A sta je sa porezom na dohodak u ovom slucaju??? Prikazati u cijelosti u trenutku prijenosa naknade za godišnji odmor na zaposlenog? ili srazmjerno iznosima plaćenog godišnjeg odmora i iznosima zadržanim od regresa?
Zdravo! Alimentacija se zadržava nakon zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica. Dakle, porez na dohodak fizičkih lica se zadržava u trenutku isplate regresa. One. Na dan isplate regresa za godišnji odmor iskazati cjelokupni iznos poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku.
Dobro veče svima. Već sam puno pročitao o popunjavanju 6-NDFL, ali još uvijek nisam našao odgovor na svoje pitanje. Bio bih vam zahvalan ako biste mogli pojasniti. Recimo da je zaposleni otišao na godišnji odmor 04.10.2018. Prvo, kada da mu platim regres za godišnji odmor i od toga zadržim porez? Drugo, porez na dohodak sam prebacio 8. oktobra, tako mi je bilo zgodno. Koje datume treba da unesem u drugi deo poreza na dohodak fizičkih lica? 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18? Pitanje je suštinski, ako se porez na dohodak fizičkih lica prenosi ne poslednjeg dana u mesecu, već ranije. 8. oktobar, da li onda treba da stavim 8. oktobar u red 120 ili je to još uvek poslednji dan u mesecu? Ili sam prekršio zakon, moram da platim poslednjeg dana u mesecu?
Zdravo! 1) Regres je morao biti isplaćen najkasnije do 28. septembra. Jer ako se uplati 1. oktobra, preostaje samo 2 dana do uplate godišnjeg odmora, a ne 3. Istog dana, 28. septembra, zadržati porez i transfer najkasnije do 1. oktobra (odlaganje od 30. septembra). 2) Niste napisali kada je regres zapravo isplaćen, ali je očigledno bio 1. oktobar. Tada su tačne 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18. U red 120 upisuje se dan po zakonu, tj. posljednjeg dana u mjesecu ili najbližeg radnog dana ako kraj perioda pada na vikend. Porez na dohodak fizičkih lica možete platiti bilo kog dana od dana prenosa regresa do kraja mjeseca.
U polju 107 naloga za plaćanje morate navesti poreski period za koji se plaća porez ili doprinos. Iz sadržaja polja 107 treba biti jasno za koji period se plaća porez. Takođe, određeni datum se može navesti u polju 107. Nedavno je Federalna porezna služba izdala dopis od 12.07.2016. godine broj ZN-4-1/12498 u kojem je navedeno da poreski agenti popune nekoliko uplatnica za plaćanje poreza na dohodak građana. Prema novim pravilima za popunjavanje uplatnica, da li sada treba naznačiti polje 107? Da li je moguće nastaviti s jednom uplatom? Hajde da to shvatimo.
Uvodne informacije
Polje 107 se mora popuniti kako bi se naznačila učestalost plaćanja poreza ili konkretan datum plaćanja poreza, ako je takav datum utvrđen Poreskim zakonikom Ruske Federacije (član 8. Pravila, odobren od Naredba Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. br. 107n).
U polje 107 upisuje se 10-cifreni kod poreskog perioda. Prva dva znaka su period plaćanja poreza. Na primjer, za kvartalne - CV, mjesečne - MS, godišnje - GD.
Četvrta i peta cifra su broj poreskog perioda. Na primjer, ako je porez plaćen za avgust, označeno je “08”.
Sedmi do deseti znaci označavaju godinu. Tačke se uvijek stavljaju u treći i šesti znak. Na primjer – KV.03.2016.
Novo pojašnjenje Federalne poreske službe o polju 107
U dopisu Federalne poreske službe od 12.07.2016. godine broj ZN-4-1/12498 navodi se da poreski agent treba da pripremi više naloga za plaćanje ukoliko se porez na dohodak fizičkih lica prenosi sa različitim rokovima plaćanja.
Tako Federalna poreska služba, naime, preporučuje nova pravila za popunjavanje naloga za plaćanje počevši od jula 2016. godine. Uostalom, ranije nije bilo takvih zahtjeva poreskih organa. Međutim, nakon što su se ove preporuke pojavile, računovođe su imale pitanja šta tačno upisati u polje 107.
Šta tačno da naznačim u polju 107 sada?
Prilikom plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, poresko zakonodavstvo utvrđuje nekoliko rokova plaćanja i za svaki od ovih rokova postoji određeni datum plaćanja (vidi “”).
Evo nekoliko primjera.
Porez na dohodak fizičkih lica sa plate
Porez na dohodak fizičkih lica na zarade, bonuse i materijalna davanja mora se prenijeti u budžet najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda (stav 1, tačka 6, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Primjer.
Poslodavac je isplatio plate za jul zaposlenima 04.08.2016. U ovom slučaju, datum prijema prihoda biće 31. jul, a datum odbitka poreza 4. avgust. A poslednji datum kada bi porez na dohodak građana trebalo da se prebaci u budžet je 5. avgust 2016. godine. Da li to znači da na uplatnici morate staviti 05.08.2016. 
Ili možete da navedete “MS.07.2016” u polju 107 naloga za plaćanje da bi bilo jasno da je ovo porez za jul? 
Porez na dohodak fizičkih lica na bolovanje i regres
Porez na dohodak fizičkih lica po odbitku od privremene invalidnine, naknade za njegu bolesnog djeteta, kao i od regresa za godišnji odmor mora se prenijeti najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je prihod isplaćen (stav 2. tačka 6. člana 226.). Poreskog zakona Ruske Federacije).
Primjer.
Zaposleni odlazi na godišnji odmor od 25. avgusta do 15. septembra 2016. godine. Regresa za godišnji odmor mu je isplaćena 15. avgusta. U ovom slučaju, datum prijema prihoda i datum zadržavanja poreza na dohodak građana je 15. avgust, a posljednji datum kada se porez mora uplatiti u budžet je 31. avgust 2016. godine. Da li bi bilo ispravno u polje 107 uplatnice poreza na dohodak označiti 31.08.2016. Ili da navedem “MS.08.2016”?
Pravila za popunjavanje naloga za plaćanje nemaju jasan odgovor na ova pitanja. Stoga ćemo se izjasniti o tome kako implementirati nove preporuke date u dopisu Federalne poreske službe od 12.07.2016. godine broj ZN-4-1/12498.
Naše mišljenje: oslanjajte se na mjesec nastanka prihoda
Smatramo da u nalozima za plaćanje nije potrebno navoditi određeni datum. Uostalom, najvjerovatnije, glavna stvar za porezne inspektore nije prikupljanje puno informacija o različitim datumima, već razumjeti za koji period je plaćen porez na dohodak i uporediti ga sa 6-izračunom poreza na dohodak. A ako je tako, onda se računovođe, po našem mišljenju, moraju posebno osloniti na mjesec u kojem su zaposleni imali oporezivi prihod.
Da biste utvrdili na koji se mjesec primjenjuje porez na dohodak građana, pogledajte datum priznavanja prihoda prema članu 223 Poreskog zakona Ruske Federacije. Na primjer, za plate, ovo je posljednji dan u mjesecu za koji se izdaje novac. Za odmor i bolovanje - dan plaćanja (član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije). Objasnimo primjerima i uzorcima uplatnica.
Plaća
Iz stava 2. člana 223. Poreskog zakona Ruske Federacije proizilazi da plata postaje prihod posljednjeg dana u mjesecu za koji se obračunava (član 2. člana 223. Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, u polje 107 upisuje se broj mjeseca za koji je obračunata plata. Pretpostavimo da računovođa priprema uplatu poreza na dohodak iz zarade za avgust. Zatim će u polju 107 navesti “MS.08.2016”. Iako je isplata izvršena u septembru. I to će, po našem mišljenju, biti tačno. 
Plaća za godišnji odmor
Regres za godišnji odmor postaje prihod posljednjeg dana u mjesecu u kojem je isplaćen (član 6. člana 223. Poreskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, ako radniku isplatite regres za godišnji odmor u septembru, onda u polje 107 uplatnice poreza na dohodak navedite „MS.09.2016. Čak i ako se godišnji odmor „prebaci“ na oktobar. 
Bolovanje
Regres za godišnji odmor postaje prihod posljednjeg dana u mjesecu u kojem se isplaćuje (član 6. člana 223. Poreskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, ako zaposleniku isplatite regres za godišnji odmor u oktobru 2016. godine, tada u polje 107 uplatnice potrebno je popuniti „MS.10.2016“. I time pokazati da je regres isplaćen u desetom mjesecu 2016. godine. 
Materijalna korist
Ponekad zaposleni primaju prihod u obliku materijalne koristi, na primjer, od primljenog kredita. Da biste sa njega preneli porez na dohodak u polje 107 naloga za plaćanje, upisati mesec poslednjeg dana u kome je lice ostvarilo imovinsku korist. Na primjer, ako je materijalna korist od korištenja kredita nastala u novembru 2016. godine, popunite polje 107 na sljedeći način: 
Otplata dugova: polje 107
Poreski agenti su takođe dužni da popune polje 107 u situacijama kada se otplaćuju dugovi za porez na dohodak građana. Ako organizacija samoinicijativno (dobrovoljno) otplaćuje dug, tada u polju 107 naznačite mjesec za koji je dug otplaćen. I u polje 106 unesite PO kod. Ova šifra će značiti da se ne radi o tekućem plaćanju, već o otplati duga. Recimo, ako otplaćujete dug za porez na dohodak za april 2016. godine, uplatu izvršite ovako: 
Kako popuniti polje 107 u nejasnim situacijama
Pogledajmo sada nekoliko uobičajenih situacija za popunjavanje polja 107 prilikom prijenosa poreza na dohodak građana.
Situacija 1. Plata i regres u isto vrijeme
U avgustu je organizacija istovremeno izdala plate za jul i regres za godišnji odmor istog dana.
Rješenje. U odnosu na plate, datum prihoda je posljednji dan u mjesecu za koji se obračunava. Za godišnji odmor, ovo je dan kada se novac izdaje. Stoga morate izvršiti dvije uplate. U polje 107 za porez na zarade upisuje se “MS.07.2016”, au polje 107 za porez na godišnji odmor – “MS.08.2016”. Tako će biti jasno za koji mjesec prenosite porez. I ovaj pristup će zadovoljiti nove preporuke poreskih organa.
Situacija 2. Plata i bolovanje u isto vrijeme
U septembru je organizacija istovremeno izdala plate za avgust i regres za godišnji odmor istog dana.
Rješenje. U odnosu na plate, datum prihoda je posljednji dan u mjesecu za koji se obračunava. Za godišnji odmor, ovo je dan kada se novac isplaćuje. Stoga morate izvršiti dvije uplate. U polje 107 za porez na zarade upisuje se “MS.08.2016”, au polje 107 za porez na godišnji odmor – “MS.09.2016”.
Situacija 3. Regres je izdat u drugom mjesecu
Rješenje. U odnosu na regres za godišnji odmor, datum prihoda je dan kada je novac izdat. Nije bitno u kom mjesecu zaposleni uzima godišnji odmor. Dakle, u polju 107 uplatnice za prenos poreza na dohodak građana sa regresa navesti „MS.08.2016. Odnosno, pokažite da ste izdali regres za godišnji odmor u avgustu 2016.
Situacija 4. Plata i bonus u isto vrijeme
Situacija 5: plaćanja izvođačima
Izvođaču je u septembru plaćeno za usluge izvršene u avgustu.
Rješenje. Datum prijema prihoda po građanskom ugovoru je dan izdavanja novca. Ovaj dan je pao u septembru. Dakle, na uplatnici poreza na dohodak fizičkih lica u polje 107 upisati „MS.09.2016.
Situacija 6: dnevnica
Zaposleni je u avgustu primio višak dnevnica u vezi sa službenim putovanjem. Porez na dohodak fizičkih lica mora biti zadržan od njih. Prethodni izvještaj o rezultatima službenog putovanja odobren je u septembru 2016. godine. Porez je zadržan sa plate za septembar.
Rješenje. Datum prijema prihoda za višak dnevnica je posljednji dan u mjesecu u kojem je odobren avansni izvještaj za službeno putovanje (klauzula 6, tačka 1, član 223 Poreskog zakona Ruske Federacije). Za plate, datum prihoda je poslednji dan u mesecu za koji je novac isplaćen (klauzula 2 člana 223 Poreskog zakona Ruske Federacije). Odnosno, u oba slučaja je posljednji dan u mjesecu. Stoga, po našem mišljenju, možete izvršiti jednu uplatu i u polju 107 označiti „MS. 09.2016". Uostalom, poreznici u svojim obrazloženjima nisu rekli da porez treba podijeliti na različite uplate i sa istim rokovima plaćanja.
zaključci
Među računovođama postoji i mišljenje da nakon pojave dopisa Federalne poreske službe od 12. jula 2016. godine broj ZN-4-1/12498, na uplatnicama treba navesti određene datume najkasnije do kojih organizacija ili individualni preduzetnik mora uplatiti lične porez na prihod. Na primjer, porez na dohodak fizičkih lica na regres za godišnji odmor izdat u septembru mora se prenijeti do kraja mjeseca. Dakle, u polje 107 prilikom plaćanja poreza na dohodak građana na regres treba upisati „30.09.2016. Porez na dohodak fizičkih lica mora se prenijeti sa isplaćene plate narednog dana. To znači da ako je plata izdata, recimo, 5. septembra, onda u polju 107 treba navesti sljedeći dan, odnosno „09.06.2016. Ova opcija takođe ima pravo na postojanje. Štaviše, ne isključujemo da je to tačno i da neće izazvati potraživanja od Federalne poreske službe. Ali, nažalost, još nema zvaničnih objašnjenja po ovom pitanju.
Po našem mišljenju, prije donošenja konačne odluke o tome šta tačno napisati u polje 107, ipak ima smisla zatražiti pojašnjenje od vaše Federalne porezne službe. Ali u svakom slučaju, imajte na umu: inspektori nemaju pravo novčano kazniti poreskog agenta ili naplatiti penale ako je porez plaćen na vrijeme, a uplata padne u budžet.
Štaviše, ako je poreski agent, na primer, isplatio plate i regres za godišnji odmor istog dana i ispunio samo jedan nalog za isplatu, onda se to ne može smatrati prekršajem ili greškom ako isplata ide u budžet kod tačnog KBK-a. Cm. " ". Istovremeno, ponavljamo da poreznici najvjerovatnije planiraju korelaciju podataka iz polja 107 sa obračunima 6-NDFL. A ako poreski program ne može odgovarati obračunatom i prenesenom porezu, onda inspektorat može tražiti pojašnjenje, tražiti pojašnjenje obračuna ili detalja plaćanja.
Svaki radnik ima pravo na godišnji plaćeni odmor u trajanju od najmanje zakonom utvrđenog. Član 114. Zakona o radu Ruske Federacije također obavezuje poslodavca da zadrži radno mjesto, položaj i prosječnu zaradu zaposlenika tokom godišnjeg odmora.
Zakon o radu Ruske Federacije o vremenu primanja naknada za godišnji odmor
Svakom zaposlenom se obezbjeđuje godišnji plaćeni odmor. Ovo pravo je utvrđeno zakonom odgovarajućim članom Zakona o radu Ruske Federacije.
Trajanje plaćenog godišnjeg odmora obično ne prelazi 28 kalendarskih dana. Ustanovljavaju se duži odmori za određene kategorije radnika, na primjer, za radnike krajnjeg sjevera, zaposlene u opasnim industrijama itd.
Zakonodavac je predvideo očuvanje prosečne zarade zaposlenog lica tokom godišnjeg odmora koji mu je dodeljen. Plaćanje za ovaj period se određuje prema formuli.
Množenjem broja dana odmora sa prosječnom zaradom utvrđuje se iznos regresa. Za obračun prosječne dnevne zarade uzima se obračunski period od 12 mjeseci i isplate se vrše samo za stvarno odrađeno vrijeme. Ne uzimaju se u obzir invalidnine i razna socijalna davanja.
Period za koji se isplaćuje godišnji odmor utvrđen je članom 9. dijela 136. Zakona o radu Ruske Federacije. Regres se mora platiti ne manje od 3 dana prije datuma početka godišnjeg odmora. Ranije možete platiti regres za godišnji odmor, ali kasnije ne možete. U slučaju kašnjenja isplate naknada zbog krivice preduzeća, zaposleni ima pravo na naknadu.
Takođe nije baš zgodno izvršiti uplatu ranije od tri dana unapred. Mogu se pojaviti različite okolnosti u kojima će se odlazak na godišnji odmor morati odgoditi (na primjer, bolest). Stoga je optimalno obračunati i isplatiti regres za godišnji odmor 3 dana prije datuma početka godišnjeg odmora.
I pored toga što navedeni član zakona ne precizira status (kalendarski ili radni) ova tri dana, postoji poseban dopis Rostruda (br. 1693-6-1 od 30.07.2014.), prema na koje se prebrojavanje mora izvršiti u kalendarskim danima. Tri kalendarska dana prije početka godišnjeg odmora, beneficije mora biti plaćeno.
Kasna isplata regresa za godišnji odmor
Administrativna odgovornost za poslodavca koji nije obavijestio zaposlenog o godišnjem odmoru koji mu pripada po zakonu ili koji je počinio takvo kršenje Zakona o radu Ruske Federacije kao neisplatu naknade za godišnji odmor na vrijeme predviđena je čl. 5.27 Zakon o upravnim prekršajima Ruske Federacije:
- za službenike, upozorenje ili novčana kazna od 1 do 5 hiljada rubalja;
- za preduzetnike novčana kazna od 1 do 5 hiljada rubalja;
- za organizacije novčana kazna od 30 do 50 hiljada rubalja.
Saznajte u koje vrijeme može računati na godišnji odmor, radeći pravo iz rasporeda godišnjih odmora, o čijoj se izradi svi obavještavaju uz potpis. Ako takvog rasporeda nema, zaposlenik piše izjavu.
Prijava za godišnji odmor podnesena je manje od 3 dana prije očekivanog datuma godišnjeg odmora
Najvjerovatnije, takvo odsustvo neće biti izdato: poslodavac neće imati vremena za proračune i isplatu naknade za godišnji odmor.
Iako Zakon o radu Ruske Federacije ne reguliše vrijeme za podnošenje zahtjeva za godišnji odmor, s obzirom da se regres mora isplatiti 3 dana prije njegovog početka, zahtjev se mora podnijeti najmanje 4 dana unaprijed. U suprotnom, poslodavac jednostavno neće imati dovoljno vremena da izvrši registraciju i isplatu u zakonskom roku.
Vrijedi napomenuti da u većini slučajeva nije potrebno podnijeti zahtjev za godišnji plaćeni odmor. Činjenica je da preduzeća sastavljaju raspored godišnjih odmora, o čemu se zaposleni unaprijed obavještava uz potpis.
Kada se približi rok utvrđen rasporedom, direktor izdaje nalog za odobravanje godišnjeg odmora, a računovodstvo na osnovu njega obračunava regres. Zaposleni, nakon što je pročitao nalog, stavlja svoj potpis na njega kao znak saglasnosti.
Ako zaposleni traži plaćeno odsustvo, ali ne u vrijeme utvrđeno rasporedom godišnjih odmora, mora napisati zahtjev najmanje 4-14 dana prije očekivanog datuma odlaska.
Pogledajte video ispod o vremenu isplate godišnjeg odmora:
Ako se zadnji od tri dana prije izdavanja godišnjeg odmora poklopi sa vikendom
Kao što je već spomenuto, regres za godišnji odmor mora biti izdat najmanje tri dana prije prvog dana godišnjeg odmora. Rok za isplatu regresa za godišnji godišnji odmor u 2019. godini ostaje isti, nisu usvojene izmjene normi utvrđenih zakonom.
Ako je treći dan vikend ili neradni dan, uplata se mora izvršiti s obzirom na to, odnosno 4 ili 5 dana unaprijed. Ako se plaćanje ne vrši putem kase, već bezgotovinskim prijenosom na bankovnu karticu, potrebno je uzeti u obzir radno vrijeme banaka. Možda ćete morati izvršiti transfer ranije od 3 dana prije datuma početka vašeg odmora.
Na primjer, zaposleni treba da ode na godišnji odmor od 10. maja 2017. Njegova regresa za godišnji odmor mora biti isplaćena najkasnije do 7. maja. S obzirom da je 7. maj nedjelja, a 6. maj subota, pomjera se dan izdavanja naknade. Čak i ako računovodstvo radi subotom i izvrši transfer na karticu, banka ne radi, što znači da zaposlenik neće dobiti novac. Dakle, isplata regresa za godišnji odmor mora biti izvršena najkasnije do 4-5. maja 2017. godine.
Postavite pitanja u komentarima na članak i dobijte stručni odgovor
Prilikom pripreme obrasca 6-NDFL, računovođe se susreću s poteškoćama u tome kako prikazati određene iznose poreza na dohodak fizičkih lica koje obračunava i zadržava poreski agent. U ovom članku ćemo pogledati kako ispravno prikazati isplate za godišnji odmor u četiri različite situacije.
Na osnovu profesionalnog standarda, svaki specijalista može za sebe izdvojiti određene. Da biste to učinili, dovoljno je proći obuku u Školi računovodstva. Svi naši kursevi razvijeni su uzimajući u obzir profesionalni standard „Računovođa“.
Postupak popunjavanja obračuna u obrascu 6-NDFL odobren je Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 14. oktobra 2015. br. MMV-7-11/450@.
U obračunu 6-NDFL, naknada za godišnji odmor se odražava u periodu u kojem je stvarno isplaćena.
Primjer (plaćeni godišnji odmor obračunati i isplaćeni u jednom tromjesečju)
Plaćeni godišnji odmor:
- 20. januara 2017. - 25.000 rubalja, porez na lični dohodak - 3.250 rubalja prebačeno na dan isplate naknade za godišnji odmor
- 20. marta 2017. - 30.000 rubalja, porez na dohodak građana - 3.900 rubalja prebačeno na dan isplate naknade za godišnji odmor
- red 020 - 55.000 (25.000 + 30.000)
- linija 040 - 7 150 (3 250 + 3 900)
- linija 070 - 7 150
- red 100 - 20.01.2017
- red 110 - 20.01.2017
- red 120 - 31.01.2017
- red 130 - 25.000
- red 140 - 3 250
- red 100 - 20.03.2017
- red 110 - 20.03.2017
- red 120 - 31.03.2017
- red 130 - 30.000
- linija 140 - 3 900
Primjer (plaćeni godišnji odmor obračunati u jednom kvartalu, isplaćeni u sljedećem kvartalu)
Regres za godišnji odmor od 30.000 rubalja obračunat je 31. marta 2017. godine, isplaćen 4. aprila 2017. godine, porez na dohodak građana - 3.900 rubalja je prebačen na dan isplate naknade za godišnji odmor. Navedena naknada za godišnji odmor se ne odražava u obračunu 6-NDFL za 1. kvartal 2017. Oni se ogledaju u obračunu 6-NDFL za prvu polovinu 2017. godine
- linija 020 - 30 000
- linija 040 - 3 900
- linija 070 - 3 900
- red 100 - 04.04.2017
- red 110 - 04.04.2017
- red 120 - 30.04.2017
- red 130 - 30.000
- linija 140 - 3 900
Primer (isplaćen godišnji odmor u decembru jednog poreskog perioda, rok za prenos poreza na dohodak građana je u narednom poreskom periodu)
Dana 24. marta 2017. godine, na dan otpuštanja, isplaćena je naknada za neiskorišteni godišnji odmor u iznosu od 30.000 rubalja, uključujući porez na dohodak građana od 3.900 rubalja.
- linija 020 - 30 000
- linija 040 - 3 900
- linija 070 - 3 900
- red 100 - 24.03.2017
- red 110 - 24.03.2017
- red 120 - 31.03.2017
- red 130 - 30.000
- linija 140 - 3 900