Раздельный учет ндс. Документ «Распределение НДС 1с 8.3 раздельный учет
Как правильно вести раздельный учет НДС в программе 1С 8.3 Бухгалтерия?
Начиная с версии 3.0, в программе 1С 8.3 появилась возможность вести раздельный учет НДС. Это необходимо, если предприятие проводит в одном отчетном (налоговом) периоде хозяйственные операции, подлежащие и не подлежащие обложению НДС.
Помимо этого, раздельный учет необходимо вести при совершении деятельности, облагаемой по ставке 0%.
Рассмотрим в данной статье, какие новые механизмы по учету НДС появились в программе 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0).
Настройки программы 1С для ведения раздельного учета НДС
Сначала нужно изменить параметры учетной политики. Необходимо указать, что в текущем налоговом периоде входящий НДС у нас будет учитываться раздельно.
Зайдем в настройки учетной политики организации и на закладке «НДС» установим следующие флажки:
В меню «Главное» – «Параметры учета» в закладке НДС нужно установить флажок «По способам учета»:
Пример оформление документа «Поступление товаров»
Создадим новый документ поступления товаров. Выберем организацию, у которой настроили учетную политику для ведения раздельного учета НДС и добавим в табличную часть товар:
Как видно, в строке добавляемого товара есть возможность выбрать, каким способом будет вестись учет НДС. Выбранное значение будет являться третьим субконто у 19.03 счета в проводке.
Внимание! Если вы не видите в табличной части колонки со счетами учета и выбора способа учета, зайдите меню «Главное», затем «Персональные настройки» и установите флажок «Показывать счета учета в документах»:
Корректировка способа учета НДС
Способ учета, указанный в процессе формирования документа поступления, в дальнейшем может быть изменен другими документами. Например, после проведения документа поступления со способом учета «Принимается к вычету» можно сделать перемещение товара с признаком «Учитывается в стоимости».
Так же можно скорректировать способ учета документом «Требование-накладная«. Причем указать способ учета НДС можно не только в строке табличной части, но и для документа в целом на закладке «Счет затрат»:
Во время проведения документа реализации товаров программа выполнит проверку на соответствие установленного на текущий момент способа учета и установленной в документе ставке НДС.
Изменяться способ учета НДС может до тех пор, пока товарно-материальная ценность не списалась.
Внимание! Если НДС уже распределен, корректировать способ учета уже нельзя!
Распределение НДС в 1С 8.3 при использовании раздельного учета
Для наглядности сформируем ОСВ по счету 19 в 1С 8.3. Вот так она выглядит до распределения НДС:
С появлением третьего субконто НДС отображается наглядно и просто. Можно легко определить, по какому способу учета остаток на конец периода не закрыт (до выполнения регламентных процедур по распределению НДС).
Поэтому распределить налог теперь не составляет труда. Фактически, распределение берут на себя первичные документы, а документ «Распределение НДС» в 1С нагружен минимально. Ведь база распределения теперь известна и соответственно известна сумма к распределению:
По материалам: programmist1s.ru
Если в вашей компании часть выручки не облагается налогом на добавленную стоимость, либо бы отгружаете товары по ставке 0%, то вам необходимо вести раздельный учет НДС. Такое указание есть в пункте 4 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Как вести раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия и как на него перейти читайте в этой статье.
Если товары или услуги, которые вы покупаете, используются только в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, то вся сумма входного налога принимается к вычету (ст. 172 НК РФ). Если купленные товары или услуги вы использовали в деятельности не облагаемой НДС, например при продаже товаров медицинского назначения, то входной налог к вычету не принимается, а идет в расходы. Самый сложный случай возникает, если купленные товары или услуги в одном квартале имеют отношение одновременно к облагаемой и необлагаемой налогом на добавленную стоимость деятельности. Технологии 1С 8.3 Бухгалтерия позволяют вести раздельный учет налога на добавленную стоимость в разных ситуациях. Далее читайте, как перейти на раздельный учет НДС в 1С 8.3 и как его вести.
Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт
Раздельный учет НДС – обязанность или необходимость?
Ответ прост – и то и другое. Объясним нашу позицию. Законодательство позволяет не вести раздельно «входной» НДС, если расходы на льготируемые операции не превышают 5 процентов от общих расходов. В этом случае вы можете весь входной налог ставить к вычету. Все верно. Но для того, чтобы посчитать и доказать при проверке, что норма не превышена, все равно надо вести учет расходов по льготируемым операциям. Кроме того, если все-таки порог в 5% будет превышен, вам придется за весь квартал переделывать первичку в 1С. Следовательно, удобнее сразу вести раздельный учет налога на добавленную стоимость и установить это в учетной политике. Как настроить в 1С 8.3 Бухгалтерия политику для раздельного учета читайте далее.
Настройте раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
Настройте в 1С 8.3 Бухгалтерия учетную политику. Для этого зайдите в раздел «Главное» (1) и нажмите ссылку «Учетная политика» (2). Откроется окно настроек.
В открывшемся окне укажите вашу организацию (3) и кликните на ссылку «Настройка налогов и отчетов» (4). Откроется форма настройки.
В форме настройки выберете вкладку «НДС» (5) и поставьте галочку напротив «Ведется раздельный учет…» (6). В том же разделе предусмотрена настройка «Раздельный учет НДС по способам учета» (7). Она предназначена для детализации раздельного учета налога на добавленную стоимость. Применение этой настройки позволяет сразу при создании первичного документа указать в нем один из четырех способов разделения налога на добавленную стоимость:
- Принимается к вычету . При выборе этого значения налог будет принят к вычету, и в дальнейшем не будет распределяться;
- Учитывается в стоимости . При выборе этого варианта входящий налог будет учтен в стоимости;
- Для операций по 0% . Это значение надо выбирать в том случае, если покупка относится к экспорту товаров по ставке 0%. Вычет налога по такой ставке автоматически будет отражен в учете 1С после подтверждения экспорта;
- Распределяется . Этот способ указывается в тех случаях, когда покупка может быть отнесена и к облагаемым и к необлагаемым видам деятельности. Налог на добавленную стоимость в этом случае будет автоматически распределен в конце месяца с помощью специальной операции, о ней мы напишем дальше.
Укажите способ распределения при поступлении товаров (услуг)
Разберем, как использовать способы раздельного учета при поступлении товаров, работ и услуг. В примере оформим поступление услуг.
Зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступления…» (2). Откроется окно для создания новых поступлений.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и кликните на ссылку «Услуги…» (4). Откроется форма для оформления покупки услуг.
В форме укажите вашу организацию (5), поставщика услуг (6), нажмите кнопку «Добавить» (7) и выберете услугу (8). Далее заполните цену (9), ставку НДС (10) и кликните на поле «Счета учета» (11). Откроется окно для заполнения необходимой аналитики.
В открывшемся окне укажите счет затрат (12), статью затрат (13), подразделение затрат (14), счет учета (15) и способ учета налога (16). Читайте здесь про статьи затрат в 1с 8.3 . Поле «Способ учета…» заполняют организации, которые в учетной политике поставили галочку в настройке «Раздельный учет НДС по способам…». У таких организаций счет 19 будет закрываться в конце периода в зависимости от того, какой вариант выбран. В нашем примере указано значение «Принимается к вычету». Это означает, что при закрытии периода вся сумма налога на добавленную стоимость по услуге будет принята к вычету и попадет в книгу покупок. Для сохранения аналитики нажмите кнопку «ОК» (17). Таким образом, уже на этапе покупки товаров и услуг мы можем вести раздельный учет.
Посмотрите в оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 обороты в разрезе способов учета
В оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 можно посмотреть аналитику по способам учета. Зайдите в раздел «Отчеты» (18) и кликните на ссылку «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (19). Откроется окно для формирования ведомости.
Выберете период, за который нужна ведомость (20). В поле «Счет» (21) укажите «19». Нажмите на кнопку «Показать настройки» (22). Откроется окно настроек ведомости.
В окне настроек поставьте галочку напротив «Способы учета…» (23) и нажмите кнопку «Сформировать» (24).
Теперь в ОСВ видны обороты по счету 19 в разрезе способов учета (25), которые были указаны в первичных документах. Обороты по дебету формируются при покупке основных средств, товаров, материалов, услуг. Обороты по кредиту, т.е. операции по вычету НДС будут формироваться для каждого варианта по-разному.
До закрытия периода ОСВ по счету 19 может быть таким:
В примере видно, что до закрытия периода обороты по кредиту счета 19 есть только по аналитике «Учитывается в стоимости». Объяснение простое – если в первичном документе вы указываете это значение, то вся сумма налога сразу переходит в расход, при этом формируется проводка:
ДЕБЕТ 20 (25,26,10,41) КРЕДИТ 19
- НДС учтен в стоимости
Налог на добавленную стоимость при других способах учета закрывается так:
- При значении «Принимается к вычету» налог закрывается регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в последнем месяце квартала. При этом все зарегистрированные счета-фактуры попадают в книгу покупок, и в учете формируется проводка по вычету НДС;
- При варианте «Для операций по 0%» налог закрывается операцией «Подтверждение нулевой ставки НДС»;
- При значении «Распределяется» налог закрывается операцией «Распределение НДС».
Способ «Принимается к вычету»
Для закрытия счета 19 при способе «Принимается к вычету» зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Помощник по учету…» (2). Откроется окно помощника.
В открывшемся окне укажите вашу организацию (3), налоговый период (4) и кликните на ссылку «Формирование записей книги покупок» (5). Откроется окно книги покупок.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Заполнить» (6). Книга заполнится зарегистрированными счетами-фактурами по тем операциям, в которых способ учета указан «Принимается к вычету». Для сохранения книги покупок нажмите кнопку «Провести и закрыть» (7). После этого в учете появятся записи по вычету налога на добавленную стоимость:
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
- НДС принят к вычету
В оборотно-сальдовой ведомости появились обороты по кредиту счета 19 по аналитике «Принимается к вычету» (8):
Способ «Для операций по 0%»
Если вы покупаете товар для его продажи на экспорт, по нулевой ставке, то в документе покупки можно указать способ учета НДС «Для операций 0%». В этом случае налог будет принят к вычету в 1С 8.3 Бухгалтерия только после формирования специального документа – «Подтверждение нулевой ставки НДС».
Для его создания зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Помощник по учету НДС» (2). Откроется окно помощника.
В форме нажмите кнопку «Заполнить» (4). Таблица документов реализации автоматически заполнится всеми отгрузками по нулевой ставке. Оставьте только нужные реализации и нажмите кнопку «Провести и закрыть» (5). Подтверждение нулевой ставки в 1С 8.3 сформировано, остается заполнить книгу покупок.
Теперь в оборотно-сальдовой ведомости появились обороты по кредиту счета 19 по аналитике «Блокируется до подтверждения 0%» (6):
Способ «Распределяется»
Теперь рассмотрим самый сложный случай, когда налог на добавленную стоимость распределяется на облагаемые и необлагаемые операции. Принцип распределения – простая пропорция. Сначала находим, какой процент составляет необлагаемая налогом выручка к общей выручке (без НДС). Затем умножаем на этот процент общую сумму распределяемого налога. На выходе получаем сумму налога, которая войдет в стоимость. Другая часть будет принята к вычету.
В этой таблице пример расчета:
1с 8.3 Бухгалтерия считает эту пропорцию автоматически в документе «Распределение НДС». Для его формирования зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Помощник по учету НДС» (2). Откроется окно помощника.
В окне распределения укажите последнюю дату квартала (4) и нажмите кнопку «Заполнить» (5). Вкладка «Выручка от реализации» (6) автоматически заполнится суммами выручки, разделенной на облагаемую (7) и необлагаемую часть (8). Это будет базой для распределения налога. Далее зайдите на вкладку «Распределение» (9).
Во вкладке «Распределение» автоматически появились документы поступлений (10), в которых был указан способ разделения НДС «Распределяется». Здесь по каждому документу (10) виден расчет по делению налога на добавленную стоимость (11). Сумма делится на принимаемую к вычету (12) и учитываемую в стоимости (13). Для проведения распределения нажмите кнопки «Записать» (14) и «Провести» (15). Чтобы посмотреть проводки нажмите на кнопку «ДтКт» (16). Откроется окно проводок.
В окне проводок видны записи (17) по отнесению части налога на стоимость услуг (счет 25). Для того чтобы принять к вычету вторую часть НДС надо сформировать книгу покупок.
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
- НДС принят к вычету
Теперь в оборотно-сальдовой ведомости появились обороты по кредиту счета 19 по аналитике «Распределяется» (18). Кроме того, появились дебетовые и кредитовые обороты по аналитике «Учитывается в стоимости» (19). В ведомости видно, что счет 19 полностью закрыт, а значит можно приступать к формированию декларации по НДС. Как это сделать в 1С 8.3 читайте в нашем .
В статье мы расскажем, как работает новый механизм на практике, как проводить раздельный учет НДС в 1С, а также рассмотрим как именно алгоритм раздельного учёта может упростить работу бухгалтеру.
Переход на раздельный учет
Раздельный учёт НДС следует проводить компаниям, что комбинируют несколько типов деятельности, облагаемыми НДС, а также функционирование, что не облагается налогом на добавленную стоимость.
Распространенными факторами потребности распределения НДС — есть необходимость распределения налога между видами функционирования компании, что сочетают ОСН совместно ЕНВД. Или же для компаний, которые осуществляют экспортную торговлю.
Но в проведении раздельного учёта НДС имеются и исключения.
Например, если сумма выручки организации с не облагаемым НДС, или же облагаемой по ставке 0% не более 5% от прибыли, тогда компания имеет право не разделять налог. Не осуществлять раздельный учёт имеет право компания ведущая только экспорт, без операций внутри рынка.
Для проведения раздельного учёта НДС нужно, чтобы осуществляющая конфигурация выполняла операции по видам активности. Все эти необходимые функции имеет конфигурация 1С:Бухгалтерия 8.3.
Как настроить раздельный учет НДС в 1С
Произведя наладку “Ведется раздельный учёт входящего НДС” , конфигурация в автоматическом режиме запоминает проведение документов.
К примеру, в случае принятия НДС при начислении, компания реализует продажу НДС, то конфигурацией будет выполнено возобновление уже принятого вычета налога.
В новой редакции осуществлена возможность вести дополнительные учёты на счёте 19 (метод учёта НДС) . С помощью этой аналитики Вы можете устанавливать распределение НДС с момента приобретения.
Назначив значение “Распределять” в “Способ учёта НДС” налог будет распределяться по косвенным или прямым расходам.
Раздельный учёт НДС
Также в новой редакции была добавлена методика для расходов будущих периодов.
Распределение НДС по основным средствам
В новой версии 1С:Бухгалтерия 8 разработчики осуществили назначение НДС по ОС. Чтобы воспользоваться этим нововведением в документе “Приобретение объекта ОС” кликните на “Распределять” . Приняв к учёту объект ОС данный НДС распределяется пропорционально выручке.
В очередном релизе 3.0 «1С: Бухгалтерия 8 » внедрена новинка — функция, дающая возможность еще на уровне первичного учета документа (занесении его в базу) выбирать сразу и вариант учета входного НДС. Труд бухгалтера с таким методом раздельного налогового учета существенно упростится.
Учет налога НДС – только раздельно для всех
В случае любой деятельности, как облагаемой налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемой налогом НДС, в отчетном временном периоде, по закону учет этого налога нужно производить раздельно (российский НК, ст. 149 и 170). Исключение допускается только, если свободные от обложения по ставке НДС (на которые НДС не начисляется) операции за рассматриваемый временной период составляют 5% и менее от суммарной цифры понесенных предприятием производственных расходов. Если предприятие, оплачивающее налоги, ведение учета должно выполнять раздельно, но не делает этого, оно также не сможет учитывать НДС в тех расходах, которые являются базой при исчислении налога на прибыль, а также принимать налог на добавленную стоимость к вычету (8 абзац п. 4 ст. 170 НК РФ).
Также раздельно следует производить учет величины входного налога НДС по приобретенным/заказанным предприятием работам/товарам/услугам, фигурирующим в его деятельности со ставкой 0% (п. 3 ст. 172 НК РФ).
Сейчас в «1С» налог на добавленную стоимость учитывается раздельно
В «1С: Бухгалтерия 8» можно производить раздельный учет налога НДС уже в первой редакции. Делается это так:
Входной НДС за текущий квартал собирается на 19 счете. Если налог НДС будет входить в стоимость, этот факт заносится в журнал прихода, но не заносится на счет 19.
В конце отчетного временного периода формируется отчет «Распределение НДС косвенных расходов». Данный показатель благодаря этому отчету будет в автоматическом режиме распределен. Но поддержки общего распределения налога НДС по РБП, НМА и основным средствам в автоматическом режиме подобный алгоритм не предусматривает.
Новый метод раздельного учета налога НДС
В программном обеспечении введен «Способ учета НДС» — новый субсчет для налога НДС по поступившим ТМЦ (счет 19). Цель его ведения – сделать учет, ведущийся для налога НДС раздельно, более понятным и легче воспринимаемым. Для него предусмотрено 4 отдельных аналитических признака (значения):
Распределяется
Учитывается в стоимости
Принимается к вычету
Для операций по 0%
Около 20 журналов, используемых при проведении финансово-бухгалтерского учета в софт-комплексе «1С: Бухгалтерия 8», дополнено новым субсчетом «Способ учета НДС». Благодаря этому еще на стадии внесения начальных учетных документов бухгалтер получил возможность выбрать соответствующую графу и сразу по каждому из поступающих работ/товаров/услуг отнести НДС.
Это придаст его учету наглядность и прозрачность, поскольку в любое время перемещения входного НДС возможно отследить, даже в середине отчетного квартала.
Регулировка учетных параметров при использовании нового метода
Когда предприятие проводит свободные от обложения по ставке налогом (на которые НДС не начисляется) операции или занимается экспортом, в «Учетную политику» используемого программного обеспечения требуется внести корректировки.
Чтобы сделать их, ставят галочку на вкладке налога НДС напротив строки «Предприятие выполняет реализацию без НДС или с НДС 0%».
Аналогичная галочка проставляется возле поля «Раздельный учет НДС на 19 счете «НДС по приобретенным ТМЦ». Это позволяет выбрать один из предусмотренных новым методом способов проведения учета налога НДС.
В разделе НДС подтверждаются подробно все учетные цифры. Галочка проставляется возле поля «Учет сумм НДС ведется: …По способам учета».
Приход товаров/услуг – выбираем вариант учета налога НДС
Дополнение счета 19 «Способ учета НДС» позиционным субсчетом привело к изменению визуального вида журнала «Поступление товаров и услуг». В принятых к учету позициях, заносимых в таблицу этого журнала, теперь имеется «Способ учета НДС».
Цель этого — возможность производить отдельный учет налога НДС для отражающихся здесь поступающих товарно-материальных ценностей.
1) Предусмотрено автоматическое заполнение параметра «Способ учета НДС» в журнале «Поступление товаров и услуг». Просто выберите «По умолчанию» среди возможных «Способов учета НДС» в журнале сведений «Счета учета номенклатуры».
2) Выполнить групповую (одновременную) обработку таблицы журнала «Поступление товаров и услуг». Жмем кнопку с надписью «Изменить» и выбираем сразу общий для всего товарного перечня «Способ учета НДС».
Проведем небольшой практический эксперимент, дабы увидеть, как влияет выбор параметра нового доп. субсчета на обычные проводки, формируемые журналом «Поступление товаров и услуг». При его параметре «Принимается к вычету» проводки полученного отчета будут аналогичны тем, которые были и ранее при применении старого метода раздельного учета. Только добавилось 3-е субконто к счету 19.
Если проставить «Учитывается в стоимости» для субконто, то в цене покупаемых ТМЦ будет сразу учтен НДС, пройдя до этого через счет 19. В прежнем методе счет 19 не использовался. Проводки, формируемые при новой методике:
Дебет 41 Кредит 60
Дебет 19 Кредит 60
Дебет 41 Кредит 19
Занесенный в цену ТМЦ налог НДС отражается через счет 19 транзитом, и для сферы бухучета это очень хорошо. Общая цифра внесенного в цену налога НДС легко высчитывается, и эти значения можно проанализировать. Полученную цифру можно использовать для заполнения Налоговой декларации по НДС (раздел 7 строка 4 «Не подлежащая вычету сумма НДС по приобретенным работам/товарам/услугам»). Заполнять эту графу по новому алгоритму вовсе несложно – достаточно брать имеющиеся цифры по счету 19.
Чтобы взять к вычету занесенный на счет 19 налог НДС при параметре субсчета «Для операций по 0%», необходимо сделать перед этим «Подтверждение нулевой ставки НДС». Тогда проводки, сформированные в финансово-бухгалтерском учете, будут такие:
Дебет 41 Кредит 60
Дебет 19 Кредит 60
Если для субсчета «Способ учета НДС» (причина не важна) значение проставлено другое, цифра НДС восстановится на автомате, даже если товар был продан по 0-й ставке. В новом методе не используется субсчет 19.07 «НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)».
Когда для субсчета установлено значение «Распределяется», в журнале «Распределение НДС» впоследствии будет учитываться налог НДС именно в цифре, которая на 19 счете стоит с этим параметром субсчета.
Впоследствии способ учета налога НДС можно будет менять
Принятый при заходе ТМЦ вариант учета налога НДС впоследствии можно менять (корректировать) другими документами. К примеру, если при заходе проставлен вариант учета налога НДС «Принимается к вычету», то в журнале «Перемещение товаров» это возможно исправить, просто отметив «Учитывается в стоимости».
Вариант учета налога НДС можно исправить, когда ТМЦ передаются в производство.
Исправить вариант учета налога НДС и затратные счета учета возможно не только на отдельной (самостоятельной) вкладке «Счет затрат», но и в таблице журнала «Требование-накладная».
Когда «1С» проводит журнал «Реализация товаров и услуг», тут же проверяется, насколько принятый вариант учета налога НДС соответствует проставленной в реализационной накладной ставке НДС. Если требуется, вариант учета налога НДС будет скорректирован. Вариант учета налога НДС можно менять многократно, пока не произойдет списание ТМЦ.
Важно: невозможно сменить вариант учета налога НДС, если он уже распределен (проводка выполнена).
Выбор варианта учета налога НДС при закупке основных средств и нематериальных активов
Когда ведется учет ОС в счете «Оборудование», относительно его предполагаемому применению следует выбрать и «Способ учета НДС».
В журнале «Принятие к учету основных средств » ранее принятый вариант учета налога НДС возможно корректировать. Этот же алгоритм используется, если на учет ставятся НМА (нематериальные активы).
Распределение налога НДС согласно нового алгоритма
Процедура самого распределения налога НДС проходит так: еще до разноски НДС по 19 счету «НДС по приобретенным ТМЦ» составляется ОСВ (оборотно-сальдовая ведомость).
Фактически оборотно-сальдовая ведомость по 19 счету – это уже налоговый реестр для проведения учета налога НДС раздельно. Цифры НДС с разными методами учета в нем показаны как нигде наглядно и без сложностей. На 19 счете сальдо не считается закрытым, пока в журнале закупок не сформированы записи, а регламентные записи по разноске НДС не проведены. Единственное исключение: вносимый в цену НДС, транзитом проходящий через счет 19.
Получается, что на первичные входящие документы финансово-бухгалтерского учета возложена практически вся нагрузка по разноске НДС, благодаря чему минимизирована работа с журналом «Распределение НДС», а ее характер стал более формальным вследствие известных значений распределяемого налога НДС и итоговой цифры продаж (базы для всего распределения). Если сравнивать со старым вариантом отчета, вся его таблица здесь помещается на единой вкладке, и вся информация по распределению налога НДС видна с первого взгляда.
Ведение журнала «Распределение НДС» обладает существенной особенностью: его можно использовать для НМА и ОС. Имеется два режима распределения НДС:
*когда документ формируется в 1-м и 2-м месяце квартала, тогда в нем фигурирует выручка только 1-го и 2-го месяца: НДС распределяется лишь по учитываемым в 1-м и во 2-м месяце квартала нематериальным активам и основным средствам;
*если документ создается и заполняется в 3-м месяце отчетного временного периода, то в нем фигурирует выручка за весь текущий квартал, соответственно, НДС распределяется по всем учитываемым в 3-м месяце квартала нематериальным активам, основным средствам и всем ТМЦ.
Обратите внимание: статья 170 НК РФ (пункт 4) оставляет за плательщиком налогов право выбирать на собственное усмотрение способ расчета соотношения между ОС и НМА, приобретенными в 1-м и 2-м квартальном месяце, из пары допустимых вариантов – по итогам этого месяца и по итогам квартала.
В системе «1С: Бухгалтерия 8» сейчас заложен лишь метод расчета соотношения по ОС и НМА по итогам того месяца, когда они поставлены на бухучет. Для сферы обложения налогом в учетной политике компании требуется использовать именно данный вариант.
Проводки, выполняемые после бухучета журнала «Распределение НДС»:
Дебет 19 Принимается к вычету Кредит 19 Распределяется
Дебет 19 Учитывается в стоимости Кредит 19 Распределяется
Дебет 19 Для операций по 0% Кредит 19 Распределяется
Дебет 20 Кредит 19 Учитывается в стоимости
Распределяемый налог НДС перемещается на счет 19 с другими параметрами субсчета:
Для операций по 0 процентов;
Учитывается в стоимости;
Принимается к вычету.
Учитываемый в цене налог НДС тут же уходит на счета затратного бухучета. Для налога НДС, который распределяется по учитываемым нематериальным активам и основным средствам, также формируются соответствующие проводки. Кроме них, записи особых реестров изменяются согласно изменениям изначальных свойств и значений по нематериальным активам и основным средствам.
Новый метод раздельного ведения учета налога НДС для РБП
Если поступившие на предприятие ТМЦ будут списываться при учете не тут же, а на протяжении какого-то временного интервала равными частями, применение нового метода раздельного ведения учета налога НДС тоже эффективно. Учет подобных ТМА ведется, как традиционно принятый учет РБП (расходов будущих периодов).
В разделе «Услуги» в журнале прихода выставляется учетный счет 97.21 «Прочие РБП», а еще идентичный остальным приходным накладным «Способ учета НДС». Все свойства списания (тип расхода, изначальная цена, название и пр.) следует внести в карту 97.21 счета.
Если приходный документ формируется в 1-й или 2-й месяцы отчетного временного интервала, то расходы будущих периодов списываются по неизменному методу. Если распределение налога НДС по РБП делается в конце периода, то сформированная программой проводка будет такой:
Дебет 97.21 Кредит 19.03 – отнесена на РБП сумма НДС
Также программа, выполняя регламентную проводку «Списание расходов будущих периодов», выполнит анализ остатка времени списания и остатка 97.21 счета отдельно по всем позициям РБП. Наново будет высчитана и цифра расхода на один месяц.
Важно: приведенная в карте РБП первоначальная цифра имеет только справочный характер, поэтому она не меняется и не применяется впоследствии.
Новый вариант распределения налога НДС при ставке 0%
Входной налог НДС при ведении экспортной деятельности в новом методе не распределяется отдельно, как это делалось в старом, из каждой приходной накладной на каждую расходную. Высчитывается суммарная цифра подлежащего обязательному распределению налога НДС и методом ФИФО разносится по реализационным журналам. Новый вариант распределения дает возможность уменьшить как срок проводки накладной, так и численность проводок.
Когда распределится НДС и запись об этом появится в «Книге покупок», оборотно-сальдовая ведомость по 19 счету приобретет иной вид:
Остается незакрытым сальдо для реализационных операций по нулевой ставке.
Порядок последующих операций с налогом НДС для товаров, продаваемых на экспорт, остается неизменным. Когда все подтверждающих экспортную продажу документов будут собраны полностью, начнется составление привычных финансово-бухгалтерских документов:
Подтверждение нулевой ставки НДС;
При значении «Предъявлен к вычету НДС 0 процентов» в журнале приобретений делаются соответствующие записи.
Важно: Для абонентов софт-комплекса «1С: Бухгалтерия 8» сейчас доступно два варианта – использовать старый метод раздельного ведения учета либо применять новый. Чтобы начать работать по новому методу, понадобится:
*установить новый релиз программы;
*отметить галочкой на 19 счете «НДС по приобретенным ТМЦ» — «» и «Предприятие выполняет реализацию с НДС 0 процентов и без НДС» при формировании «Учетной политики» на текущий временной период;
*открыть за 1-й квартал текущего года «Помощник по учету НДС» и запустить автоматическую функцию перехода на использование новой методики, после чего выполнятся все требуемые проводки по изменению цифр особых реестров.
Конечно, новый метод предполагает качественный аналитический подход со стороны бухгалтера. Для применения нового субконто могут понадобиться новые внутренние инструкции. Но данный учет дает самые наглядные и достоверные результаты с высоким уровнем автоматизации процесса учета.
В картинках:
На сегодня программа 1С: Бухгалтерия в версии 8.3 позволяет пользователям организовать раздельный учет НДС. Данная возможность необходима для организаций, одновременно ведущих деятельность, предусматривающую использование различных режимов обложения НДС, в частности ставку налога 0%.
Настройки программы 1С для ведения раздельного учета
Для установления раздельного учета необходимо внесение изменений в настройки системы, в частности указание о применении в течение текущего налогового периода системы с раздельным учетом НДС.
Для этого требуется в настройках выбрать вкладку «НДС», и проставить следующий набор флажков.
Кроме того, в разделе «Меню» — «Параметры учета», через закладку «НДС» необходимо выбрать вариант «По способам учета».
Пример оформления документа поступление товара
При создании документа, отражающего поступающие товары, требуется указать организацию и сформировать табличную часть документа с указанием в нем всего перечня товаров.
Для каждого из товаров имеется возможность указания способа исчисления НДС. При этом значение выступает третьим субконто для счета 19.03 при проведении проводок.
В случае, если на экране не отображаются столбцы для изменения способа учета, необходимо перейти в раздел «Главное» — «Персональные настройки» — «Показывать счета учета в документах».
Корректировка способа учета НДС
Возможности программы 1С позволяют при дальнейшем проведении операций вносить изменения в способ учета НДС, заданный при формировании документов поступления. Например, вариант «Применяется к вычету», возможно заменить на «Учитывается в стоимости».
Корректировка может быть осуществлена и через требование-накладную. Причем в данном случае пользователь получает возможность внести изменения не только для конкретного товара в табличной части документа, но и поменять способ учета всего документа, воспользовавшись для этого закладкой «Счет затрат».
При проведении документа система автоматически сравнит установленный для документа режим и размер ставки налога, указанный для товаров в табличной части. Проводить изменение значения НДС допускается до момента списания товара.
При этом необходим учесть, что возможности корректировки исчезают после того, как проведено распределение НДС.
Распределение НДС в 1С при использовании раздельного учета
Наиболее наглядным вариантом проводимых действий является формирование оборотно-сальдовой ведомости для счета 19. До процедуры распределения НДС ей характерен следующий вид:
Появление третьего субконто обеспечивает для НДС большую степень наглядности. Соответственно появляется возможность определения порядка учета НДС за рассматриваемый период до его закрытия. В такой ситуации распределение НДС превращается в легкую задачу. Документ «Распределение НДС» используется минимально, а основной объем работы приходится на первичные документы. Связано это с тем, что база распределения определена.
